.6＋1.5＋8＝31.1(万元)③ 低度白酒消费税＝(100×3＋10＋5.85÷1.17)×25%＋100×0.1＝88.75(万元)④ 发福利消费税＝10×1.8×15%＋10×0.1＝3.7(万元)⑤ 抵债的消费税＝10×1.8×15%＋10×0.1＝3.7(万元)⑥ 应纳消费税总额＝31.1＋88.75＋3.7＋3.7＝127.25(万元)(2) 增值税① 销项税额＝[20×(1－13%)＋5＋37.6＋10＋5]÷(1－25%)×50÷100×(1＋20%)×17%＋80×1.8×17%＋11.7÷1.17×17%＋100×3×17%＋10×17%＋5.85÷1.17× 17%＋10×1.8×17%＋10×1.8×17%＝10.2＋24.48＋1.7＋5l＋1.7＋0.85＋3.06＋3.06＝96.05(万元)② 进项税额＝30×17%＋20×13%＋(10＋5)×17%－10×l×l7%＝8.55(万元)③ 应纳税额＝96.05－8.55＝87.5(万元)

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2、 某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务： (1) 承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中将装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已收款； (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清； (3) 为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(计人安装工程产值)，收到，安装费30万元，代垫辅助材料费10万元； (4) 各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元； (5) 在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元； (6) 安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元； (7) 在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出500万元，支付境内交通费200万元； 要求：根据上面的资料，回答下列问题： (1) 计算业务(1)应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳； (2) 计算业务(2)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (3) 计算业务(3)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (4) 计算业务(4)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (5) 计算业务(5)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (6) 计算业务(6)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (7) 计算业务(7)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳。__________.

参考答案： (1) 向天津缴纳营业税＝(24000－9200)×3%＝444(万元)向天津代扣代缴营业税＝9200×3%＝276(万元)(2) 向秦皇岛市缴纳营业税＝3000×5%＝150(万元)(3) 向天津缴纳营业税＝(150＋30＋10)×3%＝5.7(万元)(4) 向北京缴纳营业税＝(15＋8＋7)×3%＝0.9(万元)(5) 向北京缴纳营业税＝(4000－1000)×3%＝90(万元)(6) 向北京缴纳营业税＝7000×3%＝210(万元)(7) 向北京缴纳营业税＝(1000－500－200)×5%＝15(万元)

(1) 向天津缴纳营业税＝(24000－9200)×3%＝444(万元)向天津代扣代缴营业税＝9200×3%＝276(万元)(2) 向秦皇岛市缴纳营业税＝3000×5%＝150(万元)(3) 向天津缴纳营业税＝(150＋30＋10)×3%＝5.7(万元)(4) 向北京缴纳营业税＝(15＋8＋7)×3%＝0.9(万元)(5) 向北京缴纳营业税＝(4000－1000)×3%＝90(万元)(6) 向北京缴纳营业税

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