时间:2017-02-11 09:00:59
(11) 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( )。
A: 《中华人民共和国个人所得税法》
B: 《中华人民共和国消费税暂行条例》
C: 《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D: 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
答案:D
解析: A选项属于全国人大及其常委会制定的税收法律 ;B选项属于全国人大或人民代表大会常务委员会授权的立法 ;C选项属于国务院制定的税收行政法规霄
(12) 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。
A: 业务专用章
B: 财务印章
C: 合同专用章
D: 证明专用章
答案:B
解析:开具发票要加盖财务印章或发票专用章。(13)卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为()。
A: 32500元
B: 130000元
C: 195000元
D: 325000元
答案:B
解析:企业批发销售卷烟只缴纳批发环节的消费税，企业应纳消费税=13000×(150+50)×5%=130000(元)。选项B正确。
(14) 关于车船税的有关规定，下列说法正确的是( )。
A: 不需要办理登记的车船不缴纳车船税
B: 车船税按年申报、分月计算、一次l生缴纳
C: 车辆失而复得，次月计算缴纳车船税
D: 经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税
答案:B
解析:
不需要办理登记的车船也需缴纳车船税，选项A错误。车船失而复得的，应当在当月计算缴纳车船税，选项C错误。经批准临时入境的外国车船，不征收车船税，选项D错误。
(15)
王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润分配方案为每l0
股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A: 300元
B: 600元
C: 1 500元
D: 3 000元
答案:A
解析:
本题需要注意的是 ：配股分红属于股息红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额。王某股息红利所得=10000÷ 10×3×1=3 000(元)，应纳个人所得税=3 000×20%×50%=300(元)。本题的正确选项为A。
(16)根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之13起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()。
A: 180 日
B: 90 日
C: 60 日
D: 15 日
答案:D
解析:根据 《税收征管法》的规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起l5日内向人民法院起诉。
(17)税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。
A: 要求李某补缴税款
B: 要求张某补缴税款
C: 应对张某处以未缴消费税额0.53倍的罚款
D: 应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
答案:B
解析:本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
(18)某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴纳营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计()。
A: 1 215 100元
B: 1 216 115元
C: 1 241 200元
D: 1 256 715元
答案:D
解析: 补缴营业税580 000元 ;营业税滞纳金=580 000 X 0.5‰×50天=14 500(元) ：营业税罚款580 000元;补缴城建税=580 000 X7%=40 600(元) ;城建税滞纳金=40 600X 0.5‰×50天=1 015(元) ;城建税罚款为40 600元;补税、滞纳金和罚款合计 ：(580 000+40 600)×2+14 500+1 015=1 256 715(元).
(19)2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股l2元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股l2.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是( )。
A: 2月购进股票时应缴纳的印花税为l 200元
B: 4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3 500元
C: 7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
D: 7月转让股票时应缴纳的印花税为2 560元
答案:B
解析: 《个人所得税法》规定，从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至l年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。张某在取得分红时应缴纳的个人所得税额=35 000×50%×20%=3500(元)。选项B正确。个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。选项C错误。张某在购进和转让股票时应缴纳的印花税分别为3600和3840元。选项A、D错误。
(20)《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是( )。
A: 1万元以下
B: 7000元以下
C: 5000元以下
D: 3000元以下
答案:C
解析: 税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品.不采取税收保全措施和强制执行措施。
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