时间:2017-02-11 09:00:44
(31) 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A: 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B: 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C: 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D: 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税
答案:A,D
解析:
进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税，A选项说法正确。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。B选项不正确。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款，C选项不正确。纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税，D选项正确。
(32) 下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有( )。
A: 贷款合同的担保人
B: 借款合同的贷款人
C: 与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同的房地产管理部门
D: 运输合同的托运方
答案:B,C,D
解析:
印花税的纳税义务人包括立合同人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。故选项A错误。对于选项C，应注意的是，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税，但房地产管理部门仍属于纳税义务人，只是免了其纳税义务。
(33) 下列居民企业纳税人，税务机关可以采取“核定征收”方式征收企业所得税的有()。
A: 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B: 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C: 企业财务会计管理人员水平有限，会计报表编制格式有问题的
D: 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案:A,B,D
解析: 针对居民企业纳税人，具有下列情形之一的，应核定征收企业所得税。
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证0费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6) 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项C并未包括在上述内容中。
(34)下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有( )。
A: 研发费用加计扣除的鉴证
B: 企业所得税财产损失的鉴证
C: 企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D: 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
答案:A,B,C,D
解析:选项A、B、C、D都属于涉税鉴证业务范围。
(35) 下列各项中，属于法定税务登记事项的有( )。
A: 开业税务登记
B: 注销税务登记
C: 停业税务登记
D: 临时经营税务登记
答案:A,B,C,D
解析:
我国税务登记种类大体包括：开业税务登记，变更、注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记(即临时经营税务登记)。本题的正确选项为A、B、C、D。
(36) 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。
A: 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
B:获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C:免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D:纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
答案:A,C
解析:
获准占用耕地的单位或者个人应"-3在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税，选项B不正确。纳税人临时占用耕地.应"-3依照规定缴纳耕地占用税，在批准，临时占用耕地的期限内恢复原状的，可全部退还已经缴纳的耕地占用税。选项D不正确。
(37) 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A: 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B: 虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C: 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D: 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
答案:A,C,D
解析: 税务机关有权核定其应纳税额的有 ：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。B选项中。会计报表编制格式有问题不属于本质上的问题，因此并不需要税务机关对其进行核定应纳税额，B选项说法不正确。本题的正确选项为A、C、D。
(38)某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有( )。
A: 为境外某公司提供咨询服务
B: 将一项无形资产转让给境内其他公司
C: 将位于境外的不动产转让给境内另一公司
D: 将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处
答案:A,B,D
解析:选项C不属于营业税的征税范围，不缴纳营业税。注意 ：选项D，2014年教材中，有形动产的经营租赁已纳入“营改增”。
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