时间:2017-02-11 09:00:26
2015年注册会计师 《税法》命题预测试题(3)
单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，错选、不选均不得分)
(1) 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A: 获利年度
B: 领取营业执照年度
C: 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D: 盈利年度
答案:C
解析:
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第l年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
(2)下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是( )。
A: 占用菜地开发花圃
B: 占用农村集体所有的土地种植花卉
C: 占用已成立四年的食品加工厂用地
D: 占用鱼塘建房
答案:D
解析:A、B选项占用耕地仍是用于农业建设 ;C项已成立四年的食品加工厂用地本身不属于耕地，这里需注意的是，在占用之前三年内属于耕地或农用土地，也视同耕地;D项中占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地。须依法征收耕地占用税。
(3)下列法律中，明确规定“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 的是( )。
A: 《中华人民共和国宪法》
B: 《中华人民共和国民法通则》
C: 《中华人民共和国个人所得税法》
D: 《中华人民共和国税收征收管理法》
答案:A
解析: 《宪法》第五十六条明确规定 ：“ 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”
(4)税务所可以实施罚款额在( )元以下的税务行政处罚。
A: 200
B: 2 000
C: 500
D: 1 000
答案:B
解析:税务行政处罚的主体是县级以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是 《征管法》对税务所的特别授权。
(5)某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2009年2月份取得销售收入l6 960元 ;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A: 451 .988
B: 493 .98
C: 508
D: 960
答案:B
解析:小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税=16 960?(1+3 %)×3%=493 .98(元)。
(6)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2011年9月发生下列业务。(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10 000元，增值税l700元 ;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30 000元，增值税5 100元。
(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15 000"无，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。
(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12 360元。
(4)将2件A型小家电赠送客户试用 ：
(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
根据上述资料，回答题：
该企业进口塑料材料应纳的税金合计为( )。
A: 1 350元
B: 1 377元
C: 3450元
D: 3603元
答案:D
解析:该企业进口塑料材料应纳的关税=15 000×6%=900(元) ：该企业进1 ：2塑料材料应纳的增值税=(15 000+900)×17%=2703(元) ：小规模纳税人进口货物也要适用规定税率计税。进口环节合计纳税=900+2 703=3603(元)。
(7) 该企业A型小家电应纳的增值税为( )。
A: 360元
B: 370元
C: 374.4元
D: 1 867.73元
答案:C
解析: 将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税=12 360÷ 1.03×3%+12360÷(1.( )3÷50)×2×3%=374.4元。
(8) 该企业出售旧设备应纳的增值税为( )。
A: 0元
B: 297.12元
C: 300元
D: 450元
答案:C
解析: 该企业出售旧设备应纳的增值税=15 450÷(1+3%)×2%=300(元)。
(9) 对县国税局所属稽查局作出的行政处罚决定，其复议管辖机关是( )。
A: 县国税局
B: 市国税局
C: 上一级稽查局
D: 县人民政府
答案:A
解析:
对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。故本题中对县国税局所属稽查局作出的行政处罚决定，其复议管辖机关是县国税局。选项A正确。
(10)生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上作销售后，先向主管征税机关征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关曾退税部门或岗位办理退税申报。退税申报期为()。
A: 每月1一7 日
B: 每月1一15 日
C: 每月15—31 日
D: 任意日期
答案:B
解析:生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上作销售后，先向主管征税机关征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关曾退税部门或岗位办理退税申报。退税申报期为每1—15日。
2017年注册会计师考试准题库 移动听课、做题更方便
编辑推荐：
2016年注册会计师考试准考证打印时间
注册会计师考试教材及辅导用书订购