1、假设某人取得收入48000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人按累进税率方式计税时，应纳税额为( ) 元。

A. 12600

B.12280

C.19200

D.18880

参考答案： B

应纳税额＝20000×20%＋(30000－20000)×24%＋(40000－30000) ×30%＋(48000－800－40000)×40%＝12280(元)

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2、单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以( )。

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

参考答案： D

单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发 生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税 人以后的营业额中减除。

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3、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2009年1月购进货物取得普通发票 ，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业1月份应缴纳的增值税 为( )。

A. 9350元

B.7310元

C.8098元

D.8948元

参考答案： A

商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应按照 平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。该企业11月份应缴纳的增值税＝58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17％)×17％＝9350(元)

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4、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是( )。

A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按 提供加工劳务征收增值税

B.银行销售金银业务不征收增值税

C.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额有必然联系的返还收入应 按有关规定冲减当期增值税进项税

D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税

参考答案： C

印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和 杂志，按货物销售征收增值税，选项A不正确；银行销售金银业务，征收增 值税,选项B不正确；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增 值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项D不正确。

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5、某公司向甲汽车厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车10辆，每一辆支付 货款250800元(含税)、设计改装费3000元，该汽车厂当期的进项税为 285400元。该汽车厂当月正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5% )

A.应纳消费税24000元，应纳增值税0元

B.应纳消费税15080元，应纳增值税81600元

C.应纳消费税24000元，应纳增值税81600元

D.应纳消费税108461.54元，应纳增值税83369.23元

参考答案： D

计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款 和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不 含税收入。则计征消费税的销售额为(250800+3000)÷(1+17%)× 10=2169230.77(元)

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