品，账面成本2万元，成本中外购货物的比重为50％。对上述业务税务处理正确的有( )。(套装化妆礼品盒的平均售价为400元/盒，最高售价为420元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)

A.本月购进业务准予抵扣的进项税额为30.6万元

B.本月转出进项税额0.17万元

C.本月应纳消费税34.02万元

D.本月应纳增值税0.29万元

参考答案： [B, C]

将自产(套装)化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税按平均价格计算，消费税按最高售价计算。进项税转出额＝2×50％×17％＝0.17(万元)可以抵扣的进项税＝30.6＋50×6％＋10×7％－0.17＝34.13(万元)应纳消费税＝(80＋33－3＋45＋420×200÷10000)×30％－50×30％＝34.02(万元)应纳增值税＝(80＋33＋45＋200×400÷10000)×17％－34.13＝－5.91(万元)

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3、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有( )。

A.日化厂用自产化妆品移送生产高档化妆品

B.汽车厂赞助拉力赛的自产汽车

C.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

参考答案： [A, D]

自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。

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4、下列项目中，不应征收营业税的有( )。

A.金融机构往来利息收入

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.人民银行对企业贷款业务

D.金融机构出纳长款收入

参考答案： [A, B, D]

人民银行对企业贷款的业务应当征收营业税。

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5、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有( )。

A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物

B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物

C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物

D.因进口货物的缴纳人确有困难的

参考答案： [A, B]

海关对进口货物酌情减免关税有三种情况，其中有选项A.B，第三种为“海关查验时，已经破漏，损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的，”因而选项C提法错误。

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6、下列关于资源税的说法，不正确的是( )。

A.进口矿产品不征资源税，出口矿石不退资源税

B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

C.与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围

D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

参考答案： [C, D]

专门开采或与原油同时开采的天然气均属于资源税的征税范围；独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

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7、纳税人发生以下情形时，在计算土地增值税时需要对房地产进行评估的有( )。

A.隐瞒、虚报房地产成交价格

B.提供扣除项目金额不实

C.转让旧房屋及建筑物

D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

参考答案： [A, B, C, D]

纳税人缴纳土地增值税应以土地增值额为计税依据，但纳税人发生上述选项中的情形之一的，以房地产评估价格计征土地增值税。

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