应当提取折旧的固定资产有( )。

A.未使用的房屋、建筑物

B.融资租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以融资租赁方式租出的固定资产

参考答案： [A, B]

本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。单独估价作为固定资产入账的土地，以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧。

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15、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。

A.个人取得的保险赔款

B.军人的转业安置费

C.上市公司债券利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

参考答案： [A, B]

国家金融债券利息收入免征个人所得税；外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

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16、下列表述中，符合个人所得税征收管理规定的有( )。

A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后1个月内向主管税务机关申报纳税

B.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关申报纳税

C.纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报

D.在中国境内两处或两处以上单位任职、受雇的，由主管税务机关决定申报地点

参考答案： [B, C]

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关申报纳税；在中国境内两处或两处以上单位任职、受雇的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税。

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17、纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保( )。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D.因生产经营困难、资金周转问题不能按期纳税的

参考答案： [A, B, C]

纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令期限限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

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18、下列项目中，应该征收契税的行为有( )。

A.以自产产品换入的土地使用权

B.在企业分立中对派生方承受原企业土地、房屋权属的行为

C.非法定继承人承受死者生前的房屋的行为

D.企业破产时，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，依法与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同

参考答案： [A, C]

在企业分立中对派生方承受原企业土地、房屋权属的行为是免征契税的。企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡依法与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

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19、下列关于

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