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2010注册会计师考试《税法》模拟试题(1)(二)
时间:2011-01-25 13:19:56
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从印刷厂领取工资3000元,年终时,张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费,其余经营成果归张某所有。2008年,该印刷厂经营情况如下:全年销售营业收入2000万元;销售营业成本1200万元;销售税金及附加22万元;销售费用200万元(含业务宣传费50万元);管理费用300万元(含业务招待费18万元);财务费用20万元(含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元,金融企业同类贷款年利率7%);投资收益11万元(含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元);营业外支出16万元(含对雪灾地区捐赠15万元,合同违约金0.5万元,被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元)。年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现:(1)该企业接受报社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊,印刷厂只收取增刊费用10万元,该笔业务已经完成,但是10万元金额一直挂在往来帐上,漏转了收入。(2)该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料,印刷企业自行购买1万元纸张,支出已计入成本,但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上,漏转了收入。(3)该企业招聘员工中有2个残疾人员,企业实际支付其工资共计4.8万元,该项支出已据实记录。根据上述资料,要求计算(单位为万元):(1)该企业应补缴的增值税;(2)该企业应补缴的城建税和教育费附加;(3)该企业的利润总额;(4)该企业业务宣传费的调整金额;(5)该企业业务招待费的调整金额;(6)该企业财务费用的调整金额;(7)该企业营业外支出的调整金额;(8)该企业应纳税所得额;(9)该企业应纳的企业所得税;(10)张某个人所得税的应纳税所得额;(11)张某应纳的个人所得税。 参考答案:
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