注册会计师考试税法练习题--税收征收管理法 - 注会税法题库

注册会计师考试税法章节练习题第十五章税收征收管理法

单项选择题多项选择题单项选择题
（每小题1分，共7分）参考答案：D    答案解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
1、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。
A.15日，临时税务登记证 B.15日，临时税务登记证及副本 C.30日，临时税务登记证 D.30日，临时税务登记证及副本   参考答案：C    答案解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.60 B.30 C.15 D.10   参考答案：C    答案解析：并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项A错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项B错误。选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。
3、以下关于税款征收原则的说法中，正确的是（）。
A.税收优先于所有的无担保债权 B.税收优先于抵押权、质权和留置权 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得   参考答案：D    答案解析：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
4、下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（　）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人   参考答案：C    答案解析：追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上。
5、下列关于税款追征表述不正确的是（　）。
A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金 B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年 C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上 D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制   参考答案：A    答案解析：BC选项是费用类评估分析指标；D是资产类评估分析指标。
6、纳税评估当中的成本类评估分析指标是（　）。
A.单位产成品原材料耗用率 B.主营业务费用变动率 C.成本费用率 D.存货周转率   参考答案：C    答案解析：不得作为纳税保证人的有7种情形，其中纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，本题选项C可以作为纳税保证人。
7、下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。
A.与纳税人存在担保关联关系的 B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人 C.纳税信誉等级被评为B级 D.有欠税行为的   多项选择题
（每小题2分，共14分）参考答案：[B, C]答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。
1、下列关于账簿设置的表述，错误的是（　）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿 C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置   参考答案：[B, C, D]答案解析：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
2、下列关于发票的陈述，正确的是（　）。
A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票 B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票 C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 D.其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制   参考答案：[A, B, C, D]答案解析：税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；委托代征税款；邮寄纳税；其他方式。
3、下列项目中，符合税款征收方式的有（　）。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.委托代征税款   参考答案：[A, D]答案解析：纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。
4、纳税人发生下列（）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响 B.因客户拖欠货款，导致资金周转困难 C.因经营不善，长期处于亏损状态 D.当期货币资金扣除职工

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