注册会计师2011年考试《税法》考前预热试题 - 注会税法题库

）。……（2分）
（4）转让债券应缴纳的个人所得税＝［（18－15）×1000－200－150]×20%＝530（元）…… （1分）
（5）个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。
转让名人字画应缴纳的个人所得税＝80000×3%＝2400（元）……（1分）
（6）①来自A国所得抵免限额＝8000×20%＝1600（元）
在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元）
②来自B国所得的抵免限额＝60000×（1－20％）×30%－2000＝12400（元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额12400元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。
③应补缴个人所得税合计1200元。……（3分）
（7）应缴纳个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）…… （1分）
（8）应缴纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元） ……（1分）
3、
【正确答案】：（1）指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整
①自产货物用作样品，应视同销售缴纳企业所得税，应以同类产品销售价格确定为视同销售收入，扣除产品成本，应纳税调整增加额=80-50=30（万元）。……（1分

注册会计师2011年考试《税法》考前预热试题(十八)