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2009年注册会计师考试税法考前模拟题6(一)

时间:2011-08-16 07:26:37

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1、 下列项目中,应征收增值税的是().

A.软件产品交付使用后收取的维护费

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.企业将自产钢材用于扩建建房

参考答案: D

企业将自产钢材用于扩建厂房,视同销售计缴增值税;软件产品交付使用后收取的维护费不征收增值税;邮电局销售报刊、杂志,企业转让商标取得的收入缴纳营业税.

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2、 关于增值税一般纳税人的认定,下列说法正确的是().

A.实行总分支机构统一核算的纳税人,总机构年销售额1600万元,为增值税一般纳税人;从事商业的分支机构年销售额28万元,分支机构可以申请认定为增值税一般纳税人

B.某从事加工工具生产的企业性单位,财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

C.某个人销售旧汽车3辆,年销售额180万元,可以向税务局申请认定为一般纳税人

D.某零售商店财务核算健全,年销售额100万元,可以申请认定为一般纳税人

参考答案: B

纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的,其分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续;个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续;凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业,无论财务核算是否健全,一律不得认定为一般纳税人.

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3、 某药店(增值税一般纳税人)6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元,向外地某药店批发药品(非避孕药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元,药店请专家为顾客提供医疗咨询服务,取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元.该药店本月应纳的增值税为()元.

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.5385.04

参考答案: C

[36800÷(1+17%)+50000]X 17%一9450=4397.01(元).

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4、 某商业企业(增值税一般纳税人)4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元.该企业上述业务应纳消费税()元.

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.0

参考答案: A

镀金、包金首饰在生产环节纳税. (58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元).

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5、 下列各项中,不属于营业税征税范围的是(

A.随汽车销售提供的汽车按揭服务

B.企业转让土地使用权

C.集邮公司销售集邮商品

D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

参考答案: A

随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税;集邮公司销售集邮商品征收营业税.

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6、 下列对城市维护建设税的表述不正确的是().

A.城市维护建设税是一种附加税

B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C.外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税

D.海关对进口产品代征增值税、消费税和城市维护建设税

参考答案: B

海关对进口产品代征的增值税、

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