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14、张某将一房屋出售给王某，房屋的成交价格为120000元，将另一处住房与李某交换，向李某支付换房差价款50000元，当地契税税率为4%。下列说法正确的是( )。

A.王某应纳契税4800元

B.张某不纳契税

C.李某不纳契税

D.本题目中合计应当缴纳的契税为6800元

参考答案： [A, C, D]

契税应当由购房者缴纳。换房的，应当由支付差价的一方缴纳。 王某应纳税＝120000×4％＝4800(元) 张某应纳税＝50000×4％＝2000(元) 李某不纳契税。

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15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有( )。

A.进口关税及其他国内税收

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

D.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

参考答案： [A, C, D]

由买方负担的包装材料和包装劳务费用应计人完税价格。

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16、一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是 ( )

A.以4.8%的年利率向非金融机构借款的利息支出

B.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

C.向关联企业贷款1200万元，年利息60万元

D.向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

参考答案： [A, B]

选项C向关联企业的借款超过注册资本50％，超过部分的借款利息，不能在应纳税所得额中扣除。选项D年利率超过同期银行贷款利率，应当进行调整，不能直接从应纳税所得额中扣除。

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17、在中国境内无住所而在境内居住满1年未满五年的外籍个人，应就下列( )在我国缴纳个人所得税。

A.来源于中国境内的全部所得

B.来源于中国境外的全部所得

C.来源于中国境内、外的全部所得

D.来源于境外所得境内支付部分

参考答案： [A, D]

对于在中国境内居住满一年未满五年的，应当对境内全部所得及境外所得境内支付部分向我国缴纳个人所得税。

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18、下列公司、企业和其他经济组织中，不属于税收征管法所称关联企业的有( )。

A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系

B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

C.双方企业领导人关系友好

D.投资拥有15%的股权

参考答案： [C, D]

税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系； (2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)在利益上具有相关联的其他关系。

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19、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是( )。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月

B.纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税

C.纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内最多只能申请延期纳

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