万元) (3)2006年3月份的增值税： 进项税额＝150×(1－10％)＋(80＋20)×17％＝152(万元) 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝1000×(17％－13％)＝40(万元) 当期应纳税额＝0－(152－40)＝－112(万元) 免抵退税额＝1000×13％＝130(万元) 免抵退税额大于当期留抵税额，故当期的应退税额＝112(万元)，免抵税额＝130－112＝18(万元)。

----------------------------------------

18、 某酒店2006年10月营业收入情况如下： (1)经营客房取得房费收入36000元。 (2)经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。 (3)出租会议室取得租金收入6800元。 (4)经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。 (5)转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。 (6)从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定 相互抵冲，差价不再结算，企业按50000万元开具营业税发票。 (7)处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。 该酒店上述收入均分别核算。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)经营客房取得房费收入应纳营业税； (2)经营餐厅取得收入应纳营业税； (3)出租会议室取得租金收入应纳营业税； (4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税； (5)转让土地使用权收入应纳营业税； (6)与企业抵账行为应纳营业税； (7)收取垃圾处置费应纳营业税。___

参考答案： (1)经营客房取得房费收入应纳营业税：36000×5％＝1800(元) (2)经营餐厅取得收入应纳营业税＝45800×5％＝2290(元) (3)出租会议室取得租金收入应纳营业税＝6800×5％＝340(元) (4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税＝15200×5％＋24900×20％＝5740(元) (5)转让土地使用权收入应纳营业税＝(350000－150000)×5％＝10000(元) (6)抵账行为应纳营业税＝50000×20％＝10000(元) (7)单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。

(1)经营客房取得房费收入应纳营业税：36000×5％＝1800(元) (2)经营餐厅取得收入应纳营业税＝45800×5％＝2290(元) (3)出租会议室取得租金收入应纳营业税＝6800×5％＝340(元) (4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税＝15200×5％＋24900×20％＝5740(元) (5)转让土地使用权收入应纳营业税＝(350000－150000)×5％＝10000(元) (6)抵账行为应纳营业税＝50000×20％＝10000(元) (7)单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。

----------------------------------------

19、 某生产性外商投资企业(独资)，1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下： 单位：万元 年份 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 盈亏 50 -30 100 -20 120 70 150 200 180 该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税

首页 上页 2 3 4 下页 尾页 3/17/17

 ★ 注会历年真题 ★   ★ 注册会计师考试题库 ★   ★ 注册会计师考试辅导 ★