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注册会计师税法模拟53(一)

时间:2011-05-15 16:47:16

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1、工业生产企业购进货物,其进项税额申报抵扣时间是___。

A.向购货方支付货款后

B.货物的专用发票经过认证的当期

C.购销合同签订后

D.购进的货物已验收入库后

参考答案: B

上业生产企业购进货物,购进的货物已验收入库后,其进项税额可申报抵扣是已停止批准的政策;现为外购货物取得增值税专用发票后90天内办理认证手续,认证当期就应抵扣税款。

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2、下列各项中,不得抵扣的进项税额的是___。

A.购进燃料、动力所支付的增值税

B.购进劳保用品所支付的增值税

C.保管不善造成损毁材料所支付的增值税

D.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

参考答案: C

非正常损失的外购货物不得抵扣进项税金。非正常损失,是指生产经营过程中正常损耗外的损失,包括:自然灾害损失;因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失;其他非正常损失。纳税人应在发生损毁的当期的进项税额中扣减,但对于生产过程中发生的正常损失不作进项税额转出。

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3、照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的,该项业务税务处理正确的是___。

A.征收增值税

B.征收营业税

C.镜框、相册应估价征收增值税

D.既要征收增值税,又要征收营业税

参考答案: B

该项业务是混合销售行为,按规定应当按其他服务业征收营业税。

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4、委托加工的应税消费品,是指___。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.受托方先将原材料卖给委托方,然后在加下的应税消费品

C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D.委托方提供原材料,受托方收取加上费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

参考答案: D

委托方提供原材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

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5、下列行为中,不应缴纳营业税的是___。

A.在境内组织旅客出境旅游

B.在境外销售在我国境内的不动产

C.境内企业之间租赁设备

D.运输企业销售货物并负责运输的业务

参考答案: D

运输企业销售货物并负责运输的业务的业务,应征增值税。

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6、设在县城的某企业2006年1月拖欠消费税50万元,经查出后,补缴了拖欠的消费税,同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税___万元。

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

参考答案: C

50×5%=2.5(万元),纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。

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7、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由 ___决定。

A.海关总署

B.国家税务总局

C.财政部

D.国务院关税税则委员会

参考答案: D

特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由国务院关税税则委员会决定,海关总署负责实施。

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8、以下煤炭资源中征收资源税的有___。

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.蜂窝煤

参考答案: C

煤炭资源中征收资源税的应当是原矿。

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9、某公司转让一幢写字楼

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