机5台给本厂幼儿园使用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸费2000元。 要求：请计算企业当月应纳增值税额? ___

参考答案： (1)给予百货商场5%的折扣，不应减少销售额；收取的优质费应并入销售额。 (2)向外地分支机构发货用于销售，应当于移送时计算缴纳增值税；而准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。 (3)将新型洗衣机给本厂幼儿园使用，应做视同销售处理。 (4)购进设备支付的增值税不准予抵扣进项税额。 (5)从服装厂给职工定制服装一批，虽取得增值税专用发票，但不得抵扣税款。 (6)购进洗衣机专用部件，准予抵扣进项税额；同时，得运输单位开具的运输货票，抵扣运费的进项税金。 当月进项税额=150000×17%+25000×7%+250000×17%+21000×7%=71220(元) 当月销项税额=[2500×(100+100+5)]×17%+100×10÷(1+17%) ×17% =87270.3(元) 当月应纳增值税额：87270.3-712200=16050.3(元)

(1)给予百货商场5%的折扣，不应减少销售额；收取的优质费应并入销售额。 (2)向外地分支机构发货用于销售，应当于移送时计算缴纳增值税；而准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金，不包括保险费、装卸费。 (3)将新型洗衣机给本厂幼儿园使用，应做视同销售处理。 (4)购进设备支付的增值税不准予抵扣进项税额。 (5)从服装厂给职工定制服装一批，虽取得增值税专用发票，但不得抵扣税款。 (6)购进洗衣机专用部件，准予抵扣进项税额；同时，得运输单位开具的运输货票，抵扣运费的进项税金。 当月进项税额=150000×17%+25000×7%+250000×17%+21000×7%=71220(元) 当月销项税额=[2500×(100+100+5)]×17%+100×10÷(1+17%) ×17% =87270.3(元) 当月应纳增值税额：87270.3-712200=16050.3(元)

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17、 某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题： (1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加； (2)计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用； (3)计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费； (4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税； (5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。___

参考答案： (

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