分 别为8万元、1.36万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价 款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元； (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票 注明销售额42万元； (5)将库存的钢材20吨(税额1.36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用； (6)期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。______

参考答案： (1)销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)进项税额=3.91+(42+2.1)×13%-1.36=3.91+5.733-1.36=8.283(万元) (3)应纳增值税=7.14-8.283=-1.143(万元) (4)期末留抵税额=1.143+0.5=1.643(万元)

(1)销项税额=42×17%=7.14(万元) (2)进项税额=3.91+(42+2.1)×13%-1.36=3.91+5.733-1.36=8.283(万元) (3)应纳增值税=7.14-8.283=-1.143(万元) (4)期末留抵税额=1.143+0.5=1.643(万元)

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2、 上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的 购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消 费税税率为10%。 要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。______

参考答案： (1)计算应纳关税 关税完税价格：成交价格+容器费-购货佣金+运保费=1410+50-15+35=1480(万元) 关税：关税完税价格×关税税率=1480×20%=296(万元) (2)计算应纳消费税 组成计税价格：(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1480+296)÷(1-10%)=1973.33(万元) 消费税：组成计税价格×税率=1973.33×10%=197.33(万元) (3)计算应纳增值税 组成计税价格：关税完税价格+关税+消费税=1480+296+197.33=1973.33(万元) 增值税：组成计税价格×税率=1973.33×17%=335.47(万元)

(1)计算应纳关税 关税完税价格：成交价格+容器费-购货佣金+运保费=1410+50-15+35=1480(万元) 关税：关税完税价格×关税税率=1480×20%=296(万元) (2)计算应纳消费税 组成计税价格：(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1480+296)÷(1-10%)=1973.33(万元) 消费税：组成计税价格×税率=1973.33×10%=197.33(万元) (3)计算应纳增值税 组成计税价格：关税完税价格+关税+消费税=1480+296+197.33=1973.33(万元) 增值税：组成计税价格×税率=1973.33×17%=335.47(万元)

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3、 某乡镇企业主要生产粮食白酒，2006年度生产经营情况为： (1)销售白酒2000吨，取得产品销售收入总额2000万元(已扣除折扣销售20万元)； (2)应扣除产品销售成本800万元； (3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。 财务费用40万元(

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