当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。( )

对

错

参考答案： N

已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。

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14、对于宣告破产的国有企业，其职工从破产企业取得的一次性安置费收入，应按一定的比例划分后，部分免于征收个人所得税。( )

对

错

参考答案： N

企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

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15、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发给纳税人，但可以作为行政复议和诉讼依据。( )

对

错

参考答案： N

纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

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1、 某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月 发生下列业务： (1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元； (2) 内销产品，不含税销售额160000元； (3) 出口货物一批，FOB价150000元； (4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元； (5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。 取得的专用发票，通过了税务机关的认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额； (2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额； (3) 计算当月可抵扣进项税； (4) 计算当月销项税； (5) 计算当月应纳增值税。_________.

参考答案： (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：50000×(17%－13%)＝2000(元)(2) 计算免抵退税不得免征和抵扣税额。要将超期6个月单证不齐的外销视同内销并将原计算过的不得免征的抵扣税额冲转回来；150000×(17－13%)－2000－80000×(17%－13%)＝800(元)(3) 当期可抵扣进项税：34000－800＋3000＝36200(元)(4) 计算当期销项税额。在计算时，要将超期6个月单证不齐的外销视同内销来计算销项税。160000×1.7%＋80000×17%＝40800(元)(5) 当期应纳增值税＝40800－36200＝4600(元)企业当期应纳税额为正数，应纳增值税4600元，无法享受出口退税(即出口应退税额已抵减了内销应纳税额)。

(1) 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：50000×(17%－13%)＝2000(元)(2) 计算免抵退税不得免征和抵扣税额。要将超期6个月单证不齐的外销视同内销并将原计算过的不得免征的抵扣税额冲转回来；150000×(17－13%)－2000－80000×(17%－13%)＝800(元)(3) 当期可抵扣进项税：34000－800＋3000＝36200(元)(4) 计算当期销项税额。在计算时，要将超期6个月单证不齐的外销视同内销来计算销项税。160000×1.7%＋80000×17%＝40800(元)(5) 当期应纳增值税＝40800－36200＝4600(元)企业当期应纳税额为正数，应纳增值税4600元，无法享受出口退税(即出口应退税额已抵减了内销应纳税额)。

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2、 某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下

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