★ 注册会计师考试信息 ★
-> -> -> ->
注册会计师税法模拟14(十五)
时间:2011-03-11 17:45:40
微信搜索关注"91考试网"公众号,领30元,获取事业编教师公务员等考试资料40G
)×17%=35 700(元)⑤用服装与甲公司交换电视机应视同销售销项税额=300×400×17%=20400(元)⑥代销自行车应按售价计算销项税额销项税额=300×1 000×17%=51 000(元)⑦烧毁电视机属于非正常损失，应将其确认为进项税额转出进项税额转出=20×6000×17%=20400(元)⑧装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额51 000元。⑨向甲公司购进500台电视机支付的运费由于没有取得专门的运费发票，因此不允许抵扣。⑩销项税额=2 040000+3 060+35 700+20400+51 000=2 150 160(元)进项税额=1 020 000-20400+4 500×500×17%+51 000+255 000=1 688 100(元)应纳增值税额=2 150160-1 688 100=462 060(元)代销自行车手续费应纳营业税=300×1 000×10%×5%=1 500(元)
微信搜索关注"91考试网"公众号,领30元,获取公务员事业编教师考试资料40G
