根据付款凭单和供应商发票记录存货和应付账款，而不需同时核对验收单和订购单，会计部门将无法核查材料采购的真实性。从而可能记录错误的存货数量和金额。建议：应付凭单部门应将经批准的付款凭单连同验收单、订购单和供应商发票送会计部门，会计部门应在核对收到的付款结算单以及后附的验收单、订购单和供应商发票后记录存货和应付账款。第(5)项有缺陷：出纳人员J登记现金和银行日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表。理由：记录现金收入支出与调节银行账户是不相容的岗位：建议：记录现金收支与调节银行账户应该由不同岗位的人员来实施。第(6)项没有缺陷；第(7)项没有缺陷。第(8)项有缺陷：赊销经销售部被授权人员批准确认不妥。理由：对于赊销应当由信用审批部门根据管理层的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。建议：被审计单位对于赊销的销售由信用审批部门进行审批。第(9)项没有缺陷。第(10)项有缺陷：为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。理由：如果信息部门可以更正使用部门送交的数据资料，将增加相关数据资料在使用部门不知道的情况下被人为修改的风险，降低相关数据分析结果的可靠性；建议：信息部门不应具有更正使用部门送交的数据资料的权限，所有使用部门送交的数据资料的更正只能由拥有权限的使用部门人员实施。第(11)项没有缺陷。理由：对于经营中小型机电类产品是可以半年或更长的时间内进行盘点一次。第(12)项有缺陷：内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告。理由：内部审计部门直接向专职负责纪检、监察的副总经理报告，而不直接向董事会或者审计委员会报告，使得内部审计部门难以独立于被审计部门，将损害内部审计的独立性。建议：内部审计人员必须独立于被审计部门，并且必须直接向董事会或审计委员会报告。(2)资料二：第(1)项主要和存货和应付账款的计价和分摊认定有关。第(2)事项与存货和应付账款的存在认定相关。第(3)事项与存货和应付账款的存在认定相关。第(1)事项表明相关内部控制末得到有效执行。理由：因为对于运费部分即使是另行结算的，也要将该部分支出包含在材料的暂估价中。建议：将相关的运费支出计人暂估材料的成奉中。第(2)事项表明相关内部控制得到有效执行。(3)资料三：第(1)事项表明内部控制得到有效执行。第(2)事项表明内部控制未得到有效执行：理由：向W公司的发货金额已经超过厂赊销信用额度500 000，应当获得经授权的信用审核部门经理的批准才能发货。建议：超过赊销信用额度的销售应当获得经授权的信用审核部门经理的批准才能发货。第(3)事项表明相关控制未能得到有效执行。理由：因为B公司人为提前丁发货单日期，并提前确认了相关的主营业务收人。建议：企业发货单日期的填写应当以实际的发货日期为准。

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