时间:2017-04-15 17:09:02
11、甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品的A材料，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品—B产品。有关资料如下：
2×10年11月2日，甲企业发出加工材料A材料一批，实际成本为620 000元。
2×10年12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费100000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20000元(假设不考虑其中的运费进项税额等因素);12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1000件，B产品合同价格1 200元/件。
2×10年12月31日，库存的A材料预计市场销售价格为700 000元，加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500000元，预计销售B产品所需的税金及费用为50 000元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为20 000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
<1> 、甲企业应计提的存货跌价准备为()。
A、70 000元
B、74 000元
C、65 000元
D、90 000元
<2> 、甲公司收回委托加工物资的入账价值为()。
A、620 000元
B、740 000元
C、20 000元
D、100 000元
12、正保公司存货包括“库存商品—M产品”和“原材料—N材料”，其中原材料按月末一次加权平均法计算生产用材料的发出成本。N原材料是用于加工M产品的，库存商品是直接对外销售的，目前M产品未签订销售合同。2010年1月份的相关资料如下。
(1)2010年1月1日，结存N材料100千克，N材料每千克实际成本100元。当月库存N材料收发情况如下：
1月3日，购入N材料100千克，每千克实际成本105元，材料已验收入库;
1月5日，发出N材料80千克;
1月7日，购入N材料50千克，每千克实际成本110元，材料已验收入库;
1月10日，发出N材料50千克。
(2)2010年1月31日库存N材料的市场价格为每千克100元，可以加工为M产品120件，继续加工为M产品需要发生的加工费为55元/件，1月31日M产品的预计售价为160元/件，预计销售费用为10元/件。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题
<1> 、1月31日结存N材料的成本为( )。
A、13 000元
B、12 480元
C、12 850元
D、14 050元
<2> 、N材料应计提的存货跌价准备为( )。
A、1 600元
B、2 650元
C、1 080元
D、1 450元
13、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计算，2008年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同，由甲公司于2009年2月1日向乙公司销售A产品10000台(要求为2008年生产的A产品)，每台1.52万元，2008年12月31日甲公司库存A产品13000台，单位成本1.4万元，2008年12月31日的市场销售价格是1.4万元/台，预计销售税费为0.1万元/台。甲公司于2009年2月1日向乙公司销售了A产品10000台，每台的实际售价为1.52万元/台，甲公司于2009年3月1日销售A产品100台，市场销售价格为1.3万元/台，货款均已收到。甲公司是增值税一般纳税人，增值税率为17%，2008年年初甲公司已为该批A产品计提跌价准备100万元。
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答以下问题。
<1> 、2008年甲公司应计提的存货跌价准备是( )。
A、0
B、100万元
C、200万元
D、300万元
<2> 、下列关于2009年销售A产品的处理，说法正确的是( )。
A、2月1日销售A产品影响当期利润总额200万元
B、2月1日销售A产品影响当期利润总额1 030万元
C、3月份销售A产品影响当期营业成本10万元
D、3月份销售A产品影响当期营业成本140万元
14、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。本月发生下列经济业务：
(1)本月购进A原材料100吨，货款为100万元，增值税额为17万元;发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3万元;验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。
(2)发出本月购进的A原材料，委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1～2题)
<1> 、该批A原材料实际单位成本为每吨( )。
A、1.2万元
B、1万元
C、1.25万元
D、1.39万元
<2> 、甲公司收回的委托加工物资入账价值为( )。
A、117万元
B、119万元
C、130.7万元
D、132万元
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