—累计折旧　4（80÷10×6/12）贷：管理费用4②2010年抵销分录1）投资业务借：股本　60 000资本公积——年初　　4 600——本年　　0盈余公积——年初　　2 400——本年　　1 000未分配利润——年末　26 400（19 600+10 000-1 000-2 200）商誉2 000贷：长期股权投资77 520少数股东权益18 880［（60 000+4 600+3 400+26 400）×20%］借：投资收益8 000少数股东损益2 000未分配利润——年初　　19 600贷：提取盈余公积　　1 000对所有者（或股东）的分配　　2 200未分配利润——年末26 4002）内部商品销售业务A产品：借：未分配利润——年初　　160贷：营业成本160借：递延所得税资产40贷：未分配利润——年初 40借：所得税费用　40贷：递延所得税资产40B产品：借：营业收入1 200贷：营业成本　　1 200借：营业成本　　120［40×（6-3）］贷：存货120借：递延所得税资产　30贷：所得税费用 　303）内部固定资产交易借：未分配利润——年初　　80贷：固定资产——原价　　80借：固定资产——累计折旧　4贷：未分配利润——年初　4借：固定资产——累计折旧　8贷：管理费用8Answer:（1） ①Adjustment in 2009Dr: Long term equity investment-Company Dahai （Profit and loss adjustment） 6400Cr: Investment income 6400Dr: Withdrawal of surplus reserve 640Cr: Surplus reserve 640Dr: Long term equity investment-Company Dahai （other equity change） 480Cr; Capital reserve – other capital reserve 480The book value of long term equity investment as the end of December 31, 2009 adjusted by equity method is:=66 000+8 000*80%-2 000*80%+600*80％=71 280②Adjustment in 2010Dr: Long term equity investment-Company Dahai （Profit and loss adjustment） 6400Dr: Long term equity investment-Company Dahai （other equity change） 480Cr: Unallocated profit – opening 5760Cr: Surplus reserve - opening 640Cr: Capital reserve – other capital reserve 480Dr: Long term equity investment-Company Dahai （Profit and loss adjustment） 8000Dr: Investment income 8000Dr: Withdrawal of surplus reserve 800Cr: Surplus reserve 800Dr: Investment income 3360Cr: Long term equity investment-Company Dahai （cost） 1600Cr: Long term equity investment-Company Dahai （Profit and loss adjustment） 1760The book value of long term equity investment as the end of December 31, 2009 adjusted by equi

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