1、A公司于2015年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年(会计与税法相同)，无残值(会计与税法相同)，则2015年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(　　)万元。

A.35.1

B.170

C.30

D.140

2、下列负债中，其计税基础为零的是(　　)。

A.从银行取得的短期借款

B.赊购商品

C.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

D.因确认保修费用形成的预计负债

3、A公司于2014年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2015年实际发生产品质量保证费用90万元，2015年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2015年12月31日该项负债的计税基础为(　　)万元。

A.0

B.120

C.90

D.110

4、大海公司2013年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧;税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2015年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2015年12月31日，该项固定资产的计税基础为(　　)万元。

A.1 280

B.1 440

C.160

D.0

5、2015年1月1日，甲公司以1 019.33万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。不考虑其他因素，2015年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为(　　)万元。

A.1 019.33

B.1070.30

C.0

D.1 000

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