时间:2011-06-23 17:44:18
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1646 财务费用 300 12.5 312.5 资产减值损失 130 240 50 320 加：公允价值变动损益 -140 -140 投资收益 230 230 二、营业利润 12450 3.84.5 2421.68 11787.18 加：营业外收入 7000 6000 1000 减：营业外支出 1350 237.18 200 1387.18 四、利润总额 18100 9321.68 2621.68 11400 减：所得税费用 5300 5300 五、净利润 12800 12800 (1)编制相关的会计分录 ① 借：存货跌价准备 50 贷：以前年度损益调整(资产减值损失) 50 ② 借：累计折旧 5.68 贷：以前年度损益调整(销售费用) 5.68 ③ 借：无形资产 120 贷：其他应付款 120 借：无形资产 36 贷：累计摊销 36 借：以前年度损益调整(管理费用) 12 贷：累计摊销 12 ④ 借：以前年度损益调整(销售费用) 180 贷：预计负债 180 ⑤ 借：以前年度损益调整(营业外收入) 6000 贷：递延收益 6000 借：递延收益 600 贷：以前年度损益调整(管理费用) 600 借：预付账款(待摊费用) 366 贷：以前年度损益调整(管理费用) 366 ⑥ 借：以前年度损益调整(营业收入) 2500 贷：以前年度损益调整(营业成本) 1400 待转库存商品差价 1100 借：以前年度损益调整(财务费用) 12.5 贷：待转库存商品差价 12.5 ⑦ 借：以前年度损益调整(公允价值变动损失) 140 贷：交易性金融资产 140 ⑧ 借：以前年度损益调整(营业外支出) 237.18 预计负债 700 贷：其他应付款 937.18 ⑨ 借：营业外支出 200 贷：以前年度损益调整(营业外支出) 200 ⑩ 借：应付股利 1000 股本 1000 盈余公积 670 贷：利润分配 2670 ⑾ 借：以前年度损益调整(资产减值损失) 240 贷：坏账准备 240 (2)调整利润表项目 利 润 表 项目 2007年度 差错更正数 确认数 借方 贷方 一、营业收入 36000 2500 33500 减：营业成本 19400 1400 18000 营业税金及附加 150 150 销售费用 1200 180 5.68 1374.32 管理费用 2600 12600
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1646 财务费用 300 12.5 312.5 资产减值损失 130 240 50 320 加：公允价值变动损益 -140 -140 投资收益 230 230 二、营业利润 12450 3.84.5 2421.68 11787.18 加：营业外收入 7000 6000 1000 减：营业外支出 1350 237.18 200 1387.18 四