80000-48000-28800-8300＝34900(元),当期税前利润的影响额＝5000-(34900+2000)＝-31900(元)

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6、下列各项中，企业应确认为无形资产的是( )。

A.无偿划拨取得的土地使用权

B.由于技术先进掌握了生产诀窍而获得的商誉

C.吸收投资取得的土地使用权

D.企业自行开发研制的专有技术

参考答案： C

吸收投资取得的土地使用权，企业应将其确认为无形资产。

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7、某建筑公司与客户签订了一项总金额为650万元的固定造价合同，工程已于2005年1月开工，预计2000年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2005年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2005年，已办理结算的工程价款为380万元，实际收到工程价款350万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计，该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该项合同的完工程度。该公司在2005年度确认的合同毛利为( )万元。

A.-28

B.2

C.12

D.14

参考答案： C

完工程度＝378÷(378+252)×100%＝60%,当期确队的合同收入＝650×60%-0=390(万元),当期确认的合同毛利＝L650-(378+252)]×60%-0＝12(万元)

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8、下列业务事项 中，能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有( )。

A.向建造承包商预付工程备料款100000元

B.转让土地使用权取得价款800000元

C.用一台闲置设备换人一批原材料时支付补价30000元

D.为发放工资向银行提取现金150000元

参考答案： C

用一台闲置设备换人一批原材料时支付补价30000元，计入现金流量表“经营活动产生的现金流量――购买商品、接受劳务支付的现金”。

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9、现金流量表中“支付的各项税费”项目不包括的税费是( )。

A.土地增值税

B.耕地占用税

C.教育费附加

D.矿产资源补偿费

参考答案： B

耕地占用税计入“购建固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金”项目。

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10、工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，应借记( )科目。

A.其他业务支出

B.主营业务税金及附加

C.固定资产清理

D.管理费用

参考答案： C

企业销售不动产按规定应缴的营业税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税金――应交营业税”科目。

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11、某企业对所得税采用债务法核算，上年适用所得税税率为1s%，“递延税款”科目贷方余额为3600元，本年适用的所得税税率为33%，发生应纳税时间性差异4200元。该企业本年“递延税款”科目期末余额为( )元。

A.贷方5706

B.贷方6534

C.贷方4320

D.贷方9306

参考答案： D

3600÷15%×33%+4200×33%＝9306(元)

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12、如果承租人或与其他有关的第三方对租赁资产余值提供了担保，则应计提的折旧总额为 ( )。

A.租赁开始日融资租入固定资产的入账价值

B.租赁开始日融资租入固定资产的入账价值减去担保余值

C.租赁开始日融资租入

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