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1999年度注册会计师考试税法试题(二)
时间:2011-02-13 07:59:53
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--------14、.农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（ ）对错 参考答案： N X----------------------------------------15、现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。（ ）对错 参考答案： Y U----------------------------------------16、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰；营业帐簿适用定额税率，税额为每件5元。（ ）对错 参考答案： N X----------------------------------------17、1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。（ ）对错 参考答案： N X----------------------------------------18、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。（ ）对错 参考答案： Y U----------------------------------------19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地（市）级税务局批准。（ ）对错 参考答案： N X----------------------------------------20、当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（ ）对错 参考答案： Y U----------------------------------------1、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有（ ）。 A.提供能源开发专有技术所收取的使用费B.向国内企业提供商业贷款收取的利息C.转让股权取得超出出资额的转让收益D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费 参考答案： [B, C] 向国内企业提供商业贷款收取的利息转让股权取得超出出资额的转让收益----------------------------------------2、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求： 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）。 参考答案： （1）应纳增值税=8000/（1+17%）*17%-600 ＝ 1162.39－600=562.39（万元） （2）应纳消费税=8000/（1＋17％）*8％= 6 837.61* 8％＝ 547.01（万元） （3）汽车租赁业务应纳营业税=20*5％=l（万元） （4）运输业务应纳营业税=50* 3％＝15 （万元） （5）应纳城市维护建设税=（562. 39＋547.01＋1＋1.5）*7% =1111.9*7%=77. 83（万元） （1）应纳增值税=8000/（1+17%）*17%-600 ＝ 1162.39－600=562.39（万元） （2）应纳消费税=800
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