35元

参考答案： C

免抵退税不得免征和抵扣税额＝8.3×42000×（17%－13%）－13200×（17%－13%）＝13416（元）应纳税额＝150000×17%－（368000×17%＋5800×7%－13416）＝－24050（元）当期免抵退税额＝8.3×42000×13%－13200×13%＝43602（元）当期应退税额＝24050（元）当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）.

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14、按照增值税专用发票管理的规定,在一定条件下,可以开具专用发票的是（）.

A.销售免税项目

B.销售不动产

C.将货物无偿赠送他人

D.将货物用于非应税项目

参考答案： C

“将货物无偿赠送他人”的行为,如果受赠人为一般纳税人,应对方要求,可以开具专用发票.

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15、某商场为增值税一般纳税人,春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台,取得现金收入58500元（含增值税）,旧洗衣机作价2340元.此项业务应申报的增值税销项税额为（）.

A.8500元

B.8160元

C.8840元

D.9547.20元

参考答案： C

税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税,不得抵减旧货的价格.增值税销项税＝（58500＋2340）÷（1＋17%）×17%＝8840（元）

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16、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）.

A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

参考答案： B

A进口应税消费品为报关进口的当天;C委托加工应税消费品为纳税人提货当天;D采用预收货款结算方式的,为发货当天,故ACD选项不对.

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17、某烟草进出口公司2005年10月进口卷烟60000标准条,进口完税价格400万元.假定进口关税税率为30%,消费税固定税额为每标准条0.6元,比例税率为45%,该批进口卷烟进口环节应纳消费税为（）.

A.425.45万元

B.429.05万元

C.428.4万元

D.432万元

参考答案： D

烟厂的消费税实行复合计税,进口卷烟从价税中包含从量税税额,进口消费税＝（400＋400×30%＋6×0.6）÷（1－45%）×45%＋6×0.6=428.4＋3.6＝432（万元）.

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18、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的,如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的,其退税的公式为（）.

A.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

B.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

C.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

参考答案： C

外贸企业出口或者代理出口货物的应退消费税税额,计算公式:应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额（出口数额）×消费税税率,因为本题目属于从价定率应税消费品,所以应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

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19、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销路,该厂将化妆

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