进口货物的完税价格:①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;②货物运抵境内输入地点之后的运输费用;③进口关税及其他国内税.

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40、某进出口公司2003年3月份从国外进口一批施工设备共40台,每台货价6000元人民币,该批设备运抵我国宁波港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元,海关于3月15日填发税款缴纳证,由于该公司发生暂时经济困难,于4月11日才缴清税款,假设该类设备进口关税税率为30%.则该公司应纳关税及滞纳金为（）元.

A.87000

B.88131

C.87565.50

D.565.50

参考答案： C

（1）该题目关税完税价实际采用的是“CIF”价格条款,也即“成本加运费、保险费”,习惯上又称“到岸价”.进口设备到岸价格＝40×6000＋50000＝290000（元）（2）应纳进口关税＝290000×30%＝87000（元）（3）关税纳税期限为海关填发税款缴纳证之日起15日内,到期日为3月29日,该纳税人4月11日缴纳税款,滞纳税款13天,滞纳金＝87000×13×（0.5‰）＝565.50（元）.则该公司应纳关税及滞纳金＝87000＋565.50＝87565.50（元）.

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41、下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（）.

A.会计核算健全,年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B.会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业

C.会计核算健全,年应纳税销售额160万元的批发企业

D.会计核算健全,年应纳税销售额200万元的商业零售企业

参考答案： [B, D]

会计核算健全,年应税销售额超过180万元的商业企业才能被认定为一般纳税人

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1、纳税人在办理下列哪些事项时必须使用税务登记证件（）.

A.申请减税、免税、退税

B.申报纳税

C.领购发票

D.申请填开外出税收管理证明

参考答案： [A, C, D]

纳税人在办理ACD三项业务时,必须使用税务登记证件,在申报纳税时则不必,另外申请办理增值税一般纳税人认定手续以及在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或者其他存款账户也必须使用税务登记证件.

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2、《税收征管法》规定了税款优先原则,下列税收优先权成立的有（）.

A.税收优于无担保债权

B.留置发生在税款欠缴之前,税收仍优先于留置权

C.税收优先于抵押权,但欠缴的税款应当发生在抵押之前

D.税收优先于罚款、没收违法所得

参考答案： [A, C, D]

纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税款应当优先执行.

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3、单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有().

A.汽车的修配

B.特殊农具的加工

C.受托加工白酒的业务

D.房屋的装潢

参考答案： [A, B, C]

房屋的装潢属于征收营业税的范围

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4、下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有().

A.委托他人代销货物

B.销售代销货物

C.将自产的货物分给职工做福利

D.将外购的货物用于非应税项目

参考答案： [A, B, C]

将外购的货物用于非应税项目,不允许抵扣进项税额,作进项税额转出处理,并不是视同销售.

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