1、在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当( )。

A.重新了解内部控制

B.重新执行符合性测试

C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

D.考虑是否追加相应的审计程序

参考答案： D

若最终评价控制风险水平高于初步评价结论，注册会计师应考虑是否追加相应的程序。

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2、有关存货审计的下列表述中，正确的是( )。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序

B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)，确定每张发票均附有 验收报告(或入库单)

参考答案： D

“A”存货监盘难以证实“权利”认定；“B”难以盘点的存货注册会计师也应采用一定的技术方法进行盘点；“C”存货计价测试的样本应选择余额大、价格变动频繁的项目。

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3、根据《独立审计具体准则第6号――审计工作底稿》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是( )。

A.未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿

B.未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿

C.未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿

D.未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿

参考答案： D

审计被审计单位母公司的注册会计师调审计工作底稿时，应经委托人的同意。

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4、在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

参考答案： A

如果认为被审计单位的固有风险和控制风险的综合水平较低，则可以接受较高的检查风险水平。其相应的实质性测试的性质可以分析性复核和交易测试为主。

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5、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。

A.信赖过度风险

B.信赖不足风险

C.误受风险

D.非抽样风险

参考答案： D

抽样风险不是影响审计效率就会影响审计效果，而非抽样风险既影响效率又影响效果。

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6、下列各项中，能够帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。

A.控制程序

B.符合性测试的时间

C.审计过程中是否发现错误或舞弊

D.控制系统

参考答案： C

判断审计证据是否充分、应适当考虑下列要素：审计风险；具体审计项目的重要性；注册会计师及其业务助理人员的审计经验；审计过程中是否发现错误或舞弊；审计证据的类型与获取途径。

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7、注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。

A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量

B.被审计单位的中期会计报表

C.内部控制调查问卷

D.与管理当局的沟通函

参考答案： B

注册会计师应当根据被审计单位中期会计报表或上年度会计报表进行推算或做出必要修正，得出年末会计报表数据，并据此确定会计

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