170
借：主营业务成本 750
贷：库存商品 750
12月18日收到货款：
借：银行存款 1160
财务费用 10
贷：应收账款 1170
④借：发出商品 600
贷：库存商品 600
⑤借：劳务成本 10
贷：应付职工薪酬 10
借：应收账款 10
贷：主营业务收入 10
借：主营业务成本 10
贷：劳务成本 10
⑥借：银行存款 585
贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 85
预收账款 500
借：发出商品 350
贷：库存商品 350
（2）
①借：管理费用 68.75
贷：累计折旧 68.75[（600－600/10）/4/12×11－55]
②借：累计摊销 60
贷：管理费用 60[150－（1800－1260）/5/12×10]
③借：营业外收入 100
贷：主营业务收入 100
④借：营业外支出 50
贷：预计负债 50
（3）①调整事项。
借：以前年度损益调整――主营业务收入 1000
应交税费――应交增值税（销项税额） 170
贷：其他应付款 1160
以前年度损益调整――财务费用 10
借：库存商品 750
贷：以前年度损益调整――主营业务成本 750
借：其他应付款 1160
贷：银行存款 1160
②非调整事项。
借：预收账款 500
贷：主营业务收入 500
借：主营业务成本 350
贷：发出商品 350
③调整事项。
借：以前年度损益调整――营业外支出 60
贷：预计负债 60
（4）填列甲公司20×7年度利润表相关项目的金额。
甲公司利润表（部分项目）
20×7年度
项目 金额（万元）
一、营业收入 129701.25（125000+4591.25+1000+10+100－1000）
减：营业成本 99010（95000+4000+750+10－750）
营业税金及附加 500（450+50）
销售费用 7600（6800+800）
