多选题

参考答案： [B, C]

答案解析： 保留意见 拒绝表示意见

1、如果审计人员无法取得充分、适当的审计证据，应视情况发表（）审计意见。　

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.否定意见

参考答案： [A, B, C, D]

答案解析： 所引用的有关资料是否真实可靠所获取的审计证据是否充分适当审计判断是否有理有据审计结论是否恰当

2、审计工作底稿的复核要点包括（）。　

A.所引用的有关资料是否真实可靠

B.所获取的审计证据是否充分适当

C.审计判断是否有理有据

D.审计结论是否恰当

参考答案： [B, C]

答案解析： 被审单位的会计报表不可以接受需进一步检查

3、注册会计师在将重要性的初步判断数和会计错误估计数进行比较时，若会计错误估计数高于初步判断，则（）。

A.被审单位的会计报表可以接受

B.被审单位的会计报表不可以接受

C.需进一步检查

D.无需进一步检查

参考答案： [A, B, C]

答案解析： 应当估算应收账款的总额中可能出现的累计差错额估算末被选中进行函证的应收账款的累计差错额扩大函证范围

4、如果在应收账款的函证结果存在审计差异时，注册会计师应当进行以下工作（）。

A.应当估算应收账款的总额中可能出现的累计差错额

B.估算末被选中进行函证的应收账款的累计差错额

C.扩大函证范围

D.函证结果的较小差异可以忽略

参考答案： [A, B]

答案解析： 审计人员的过失　　审计人员的违约

5、导致注册会计师可能承担法律责任的原因有（）。

A.审计人员的过失　　

B.审计人员的违约

C.承担刑事责任　

D.承担民事责任

参考答案： [A, B, C]

答案解析： 相关的内控薄弱，控制风险较高　　应付账款金额较大被审单位处于经济困难　　

6、应付账款一般不需函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序。

A.相关的内控薄弱，控制风险较高　

B.应付账款金额较大

C.被审单位处于经济困难

D.应付账款长期挂账

参考答案： [A, D]

答案解析： 抽查存货盘点日前后的购货发票与入库单查阅验收部门的业务记录

7、进行购货业务年底截止测试通常采用的方法是（）。

A.抽查存货盘点日前后的购货发票与入库单

B.抽点结止日前后的存货

C.抽查结止日前后的明细账

D.查阅验收部门的业务记录

参考答案： [A, D]

答案解析： 实物证据环境证据

8、通过观察的方法可以获取以下类型的证据（）。

A.实物证据

B.书面证据　

C.口头证据

D.环境证据

参考答案： [A, B]

答案解析： 获取被审单位管理当局声明书向律师函证

9、审核或有损失的方法主要有（）。

A.获取被审单位管理当局声明书

B.向律师函证

C.获取律师声明书

D.复查资产负债表日后的内部报表、会议记录和会计记录

参考答案： [A, B, C]

答案解析： 确定固定资产的存在性了解被审单位的内控制度的薄弱环节有助于理解固定资产增减的会计处理

10、实地观察固定资产可以（）。

A.确定固定资产的存在性

B.了解被审单位的内控制度的薄弱环节

C.有助于理解固定资产增减的会计处理

D.验证圊定资产的所有权

参考答案： [B, D]

答案解析： 保留意见否定意见

11、如果经过实施有关实质性测试后，注册会计师仍认为某一重要账户有关的检查风险不能降至可接受的水平，他应当发表（）的审计意见。

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见　

D.否定意见

参考答案： [B, D]

答案解析： 验资业务盈利预测审核

12、独立审计实务公告是用于规范注册会计师执行（）业务。

A.年报审计业务

B.验资业务

C.会计咨询与会计服务业务

D.盈利预测审核

参考答案： [A, B, C]

答案解析： 经营场所内控的执行情况实物资产　

13、下列事项中可通过观察的方法来获取审计证据的是（）。

A.经营场所

B.内控的执行情况

C.实物资产　

D.有关业务活动记录金额是否真实

参考答案： [A, B, C, D]

答案解析： 固有风险　　控制风险　　审计风险　　重要性水平

14、下列各项与审计证据成反向关系的有（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.审计风险

D.重要性水平

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