2010初级经济师考试税收理论试题 - 中级基础历年真题

观税收负担的指标是( )。

A.全部税收负担率

B.部分税收负担率

C.直接税负担率

D.间接税负担率

E.整体税收负担率

参考答案： [A, C]

衡量微观税收负担的指标：①全部税收负担率；②直接税负担率。

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19、影响税收负担的经济因素包括( )。

A.经济发展水平或生产力发展水平

B.各国的政治经济体制

C.一国的政治经济体制

D.一定时期的宏观经济政策

E.微观经济政策

参考答案： [A, C, D]

影响税收负担的经济因素：①经济发展水平或生产力发展水平；②一国的政治经济体制；③一定时期的宏观经济政策。

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20、影响税收负担的税制因素是( )。

A.纳税对象

B.课税对象

C.计税依据

D.税率

E.减免税

参考答案： [B, C, D, E]

影响税收负担的税制因素：①课税对象；②计税依据；③税率；④减免税；⑤附加和加成。

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21、税负转嫁包括( )。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税率

E.税收资本化

参考答案： [A, B, C, E]

税负转嫁的形式：①前转；②后转；③消转；④税收资本化。

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22、税收管辖权力的确定原则分为( )。

A.外地主义原则

B.本地主义原则

C.属地主义原则

D.属人主义原则

E.纳税人主义原则

参考答案： [C, D]

税收管辖权力的确定原则也可分为属地主义原则和属人主义原则。属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。属入主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民(包括自然人和法人)行使课税权权力的原则。

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23、税收管辖权的种类分为( )。

A.支出地管辖权

B.收入来源地管辖权

C.纳税人管辖权

D.政府管辖权

E.居民管辖权

参考答案： [B, E]

对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权。 (1)收入来源地管辖权，亦称“地域管辖权”，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。或者换一种说法，对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使课税权力。 (2)居民管辖权，是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权，无论该收入是否来源于该国。

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24、解决国际重复征税的主要方法为( )。

A.低税法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

E.扣税法

参考答案： [A, B, C, D]

解决国际重复征税的主要方法为：①低税法；②扣除法；③免税法；④抵免法。

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25、关于税收的含义，下列表述正确的是( )。

A.税收是一种工具，是国家取得财政收入的主要形式