件

C.典当和寄售业

D.天然水

E.录像带

参考答案： [A, B, C]

属于增值税征税范围的货物：(1)货物期货。(2)银行销售的金银。(3)建筑材料、构件。(4)典当和寄售业。(5)缝纫。

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4、下列货物中，不属于增值税征税范围的有( )。

A.银行销售的金银

B.缝纫

C.融资租赁

D.电影片

E.天然水

参考答案： [C, D, E]

不属于增值税征税范围的货物：(1)融资租赁。(2)现场制造的预制构件。(3)电影母片、录像带、录音磁带母带。(4)天然水。

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5、下列货物中，适用13%的低税率货物包括( )。

A.粮食

B.录像带

C.天然水

D.冷气

E.饲料

参考答案： [A, D, E]

增值税的低税率是增值税优惠政策的重要体现，其适用范围主要是物质、文化生活必需用品和农业生产用品。纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率：　　(1)粮食、食用植物油。其中“粮食”现已被规定为“农业产品”。　　(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品。　　(3)图书、报纸、杂志。　　(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。　　(5)国务院规定的其他货物。

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6、关于进项税额，下列说法正确的是( )。

A.进项税额产生的人必须是增值税的纳税人

B.进项税额产生的行为必须是增值税税法所规定的购进行为

C.进项税额是发票上注明的，不需计算

D.进项税额不包括《增值税暂行条例》规定不能抵扣的应税项目耗用的外购货物

E.购进或者接受的对象必须是货物和应税行为，否则不构成进项税额

参考答案： [A, B, C, E]

进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额。理解进项税额可以从六个方面人手：第一，进项税额产生的人必须是增值税的纳税人，非增值税的纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额；第二，进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为，包括接受投资和赠送等；第二，购进或者接受的对象必须是货物和应税行为，否则，不构成进项税额；第四，支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买方自己负担(如进口货物)的增值税额；第五，进项税额是发票上注明的，不需计算；第六，进项税额不包括《增值税暂行条例》规定不能抵扣的固定资产和非应税项目耗用的外购货物及抵扣手续不健全的外购货物所含的增值税。

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7、根据税法规定，不允许抵扣的进项税额包括( )。

A.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品

B.一般纳税人外购货物所支付的运输费用

C.购进固定资产所含的进项税额

D.用于免税项目的购进货物

E.用于集体福利的购进货物

参考答案： [C, D, E]

根据税法的规定，不允许抵扣的进项税额有：　　(1)纳税人购进货物或应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他重要事项的进项税额；　　(2)购进固定资产所含进项税额；　　(3)用于非应税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额；　　(4)用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额；　　(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额；　　(6)非正常损失的购进货物所含进项税额；　　(7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务所含进项税额。

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