62. 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有()。

A.购买性支出对企业预算约束较强

B.购买性支出对政府的效益约束较弱

C.转移性支出直接影响社会生产

D.转移性支出对政府的效益约束较强

E.转移性支出执行收入分配的职能较强

[答案]ACE

[解析]购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。

[试题点评]本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。

63. 下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。

A.农副产品价格补贴

B.工矿产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.商业企业的政策性亏损补贴

E.财政贴息

[答案]AD

[解析]B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。

[试题点评]本题考查财政补贴环节分类。

64. 具有财政补贴性质的退税形式有( )。

A.多征退税

B.再投资退税

C.误征退税

D.提取代征手续费退税

E.出口退税

[答案]BE

[解析]具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。

[试题点评]本题考查退税的形式。

65. 在我国，税法的正式渊源包括( )。

A.宪法

B.税收法律

C.税收通告

D.税收法规

E.习惯

[答案] ABD

[解析]C和E不属于税法的正式渊源。

[试题点评]本题考查税法的正式渊源。

66. 解决国际重复征税的方法有( )。

A.低税法

B.扣除法

C.免税法

D.抵消法

E.抵免法

[答案]ABCE

[解析]解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

[试题点评]本题考查解决国际重复征税的方法。

67. 下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有( )。

A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装

B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

D.批发企业销售货物并实行送货上门

E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

[答案]AD

[解析]AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。

[试题点评]本题考查增值税的混合销售。

68. 下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

[答案]ABDE

[解析]ABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。

[试题点评]本题考查11种消费税的准予抵扣。参见教材107页。

69. 关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

[答案]BCD

[解析]A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[试题点评]本题考查企业所得税收入确认原则。

70. 印花税的税率形式有( )。

A.定额税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.全额累进税率

E.超率累进税率

[答案]AC

[解析]印花税的税率形式有定额税率和比例税率。

[试题点评]本题考查印花税的税率形式。

 

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71. 纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。

A.改变名称

B.改变法人代表

C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照

D.增加注册资金

E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

[答案]ABDE

[解析]C不属于办理变更税务登记的情形。

[试题点评]本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。

72. 关于账簿设置的说法，正确的有( )。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿

[答案]BDE

[解析]A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l0日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿. C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。

[试题点评]本题考查账簿设置。

73. 关于营业收入实现时间的说法，正确的有( )。

A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入

B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间

C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入

D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现

E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现

[答案] BCE

[解析]A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现

[试题点评]本题考查营业收入的实现时间。

74. 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为( )。

A.顺查法

B.分析法

C.联系查法

D.逆查法

E.侧面查法

[答案]CE

[解析]按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。

[试题点评]本题考查纳税检查的基本方法。

75. 国债的负担主要包括( )。

A.认购者的负担

B.政府的负担

C.推销机构的负担

D.纳税人的负担

E.金融市场的负担

[答案]ABD

[解析]国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。

[试题点评]本题考查国债的负担。

76. 我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括( )。

A.公共预算

B.国有资本经营预算

C.社会保障预算

D.产出预算

E.投入预算

[答案]ABC

[解析]我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算。

[试题点评]本题考查复式预算体系的内容。

77. 我国《政府采购法》确立的基本原则有( )。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

E.招标采购

[答案]ABCD

[解析]我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则。

[试题点评]本题考查《政府采购法》确立的基本原则。

78. 政府间事权划分的效率原则包括( )。

A.公正准则

B.收入划分效率

C.恰当准则

D.支出划分效率

E.财政转移支付效率

[答案]BDE

[解析]政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。

[试题点评]本题考查政府间事权划分的内容。