。

81.第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。　　

A.29.5

B.25　　

C.20

D.4.5

82.该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。

A.自建自用行为

B.以写字楼投资入股　　

C.将空置商品房出租

D.销售配套基础设施

83.自建自售行为应纳的营业税为( )万元。　　

A.400

B.553.09　　

C.570.10

D.650

84.无偿赠送行为应纳营业税( )万元。　　

A.0

B.25　　

C.27.5

D.42.5

85.本月应纳的营业税为( )万元。　　

A.627.84

B.625.84　　

C.620.84

D.467.75

(二)某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元;

(2)全年销售收入为3 000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

86.可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

A.100 000

B.150000　　

C.180 000

D.300 000

87.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D.赞助支出可以在税前扣除

88.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。

A.取得的国债利息收入属于不征税收入

B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

D.从被投资企业分回的利润属于免税收入

89.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。　　

A.50

B.260　　

C.410

D.450

90.该企业2008年应纳企业所得税为()元。　　

A.852 500

B.860 000　　

C.872 500

D.880 000

 

 

9页

(三)某企业2007年度相关资料如下：

(1)拥有土地3 000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放;

(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1 000平方米，价值1 500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房;

(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5 000元;

(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。

注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

91.2007年该企业应缴城镇土地使用税为( )元。　　

A.10 400

B.10 800　　

C.11 600

D.12 000

92.2007年该企业应缴房产税为( )万元。　　

A.12

B.13.2　　

C.18

D.160

93.2007年该企业应缴纳的车船税为( )元。　　

A.180

B.240　　

C.320

D.400

(四)王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。

2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

94.王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。

A.1 000

B.1 012　　

C.1 024

D.12 500

95.王某当年应缴纳的房产税为( )元。　　

A.7 200

B.7 600　　

C.8 160

D.8 200

(五)定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款l0 000元、罚款l0 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

96.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。

A.强制征收

B.扣押货物　　

C.责令李某提供纳税担保

D.定期定额征收

97.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。

A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

98.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。

A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

99.南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。

A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

100.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。

A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼

B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人

C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人

D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼

 

 

10页

财政税