税务登记，下列说法中正确的是（ ）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记

B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

参考答案： [A, B, D, E]

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10、政府采购的客体包括（ ）。

A.货物

B.自然资源

C.工程

D.服务

E.无形资产

参考答案： [A, C, D]

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11、根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2 000元以下罚款的有（ ）。

A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）

B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）

C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）

D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）

E.未按规定使用税务登记证件的

参考答案： [A, C]

标准答案中有E.但E项错误，见课本99页税务登记的法律责任中，纳税人未按规定税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款。

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12、某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10 000元，成本利润率为5％，消费税税率为30％，下列表述中正确的有（ ）。

A.该笔业务应纳增值税2 550元

B.该笔业务应纳消费税4 500元

C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

D.该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目

E.该笔业务应缴纳营业税

参考答案： [A, B, D]

本题是一道很好的题目。比较有难度。对于不征消费税的货物，计算增值税时的组成计税价格公式为：成本*（1+成本利润率）；但对于征收消费税的货物，其组成计税价格应加计消费税，公式为：[成本*（1+成本利润率）] / （1/消费税税率）。见课本67页。本题中，组成计税价格为：[10000*（1+5%）] / （1/30%）= 15000；应纳增值税为：15000*17%=2550；应纳消费税为：15000*30%=4500.

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13、某企业转让一座库房，已知其原价100万元，已提折旧80万元，转让价格10万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（ ）。

A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5 000元

B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3 000元

C.该笔转让业务应计算缴纳增值税17 000元

D.该笔转让业务应计算缴纳增值税14 529.9元

E.该笔转让业务取得的净收益应计入“营业外收入”账户

参考答案： [A, E]

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14、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货

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