2009全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(四) - 中级基础历年真题

算应纳增值税税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算：组成计税价格一关税完税价格+关税+消费税一5OOOO +5OOOO×2O％=6OOOO元；应纳税额=组成计税价格×税率=6OOOO×17％= 1O2OO元。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销项税额一销售额×税率一每件不含税价款1OOO元×1OO件×17％一17OOO元。照税法规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。本月应纳增值税税额=当期销项税额=当期进项税额=17OOO一1O27O=673O元。