时间:2025-09-14 01:44:04
1、单项选择题 财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。
A.收人分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
2、单项选择题 对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是()。
A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理
3、单项选择题 某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为()。
A.4800元
B.600元
C.6000元
D.480元
4、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月应纳增值税税额为（）。
A.103700元
B.114193.13元
C.108120元
D.110645.30元
5、多项选择题 关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。
A.政府公共预算可以补助社会保险基金
B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C.社会保险基金预算可以用于平衡政府公共预算
D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中
6、单项选择题 农业基础设施投资主要由()负担。
A.农民自身
B.商业银行
C.社会力量
D.国家财政
7、单项选择题 纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。
A.前转
B.后转
C.混转
D.消转
8、单项选择题 根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是()。
A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
9、单项选择题 根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
10、多项选择题 个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括()。
A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
E.经常居住地
11、不定项选择
甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下：
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。
A.贷记“应交税费——应交营业税”1000元
B.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”3400元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”582.52元
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2905.98元
12、单项选择题 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。
A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法
13、单项选择题 关于税款追征的说法，正确的是()。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款.滞纳金;有特殊追征期可延长至30年
D.因纳税人计算等食物，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年
14、单项选择题 能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是()。
A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算
15、单项选择题 自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款()的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
A.万分之三
B.万分之四
C.万分之五
D.千分之一
16、单项选择题 采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。
A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品
17、单项选择题
某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：
A.220万元
B.120万元
C.45万元
D.25万元
18、单项选择题 李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。
A.李某
B.王某
C.刘某
D.王某和刘某
19、单项选择题 下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁
20、多项选择题 税法的正式渊源包括()。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯
21、多项选择题 纳税担保的具体形式包括（）。
A.纳税保证金担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人担保
22、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24
23、多项选择题 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
24、单项选择题 财政政策的主体是()。
A.中国人民银行
B.行政事业单位
C.中国进出口银行
D.各级人民政府
25、多项选择题 下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。
A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.所得税税款
E.按规定标准列支的广告费
26、单项选择题
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。
A.0
B.31.71
C.46.50
D.37.71
27、单项选择题 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内，进行纳税调整。
A.3年
B.7年
C.8年
D.10年
28、多项选择题 某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（）。
A.业务招待费
B.税收滞纳金
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠
29、多项选择题 由于财政赤字的计算口径不同，可以分为()。
A.硬赤字
B.决算赤字
C.软赤字
D.预算赤字
E.周期性赤字
30、多项选择题 下列所得项目中，不允许扣除任何费用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得