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1、判断题 企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）
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本题答案：对
本题解析：暂无解析
2、单项选择题 下列各项中，影响当期利润表中利润总额的是（）。
A.固定资产盘盈
B.库存现金盘盈
C.确认所得税费用
D.代扣代缴的个人所得税
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本题答案：B
本题解析：选项A，计入"以前年度损益调整"；选项C，影响净利润；选项D，冲减"应付职工薪酬"，不影响当期利润总额。
3、单项选择题 下列项目中，应计入营业外支出的是（）。
A.计提的无形资产减值准备
B.无法查明原因的现金盘亏
C.经营租入固定资产支付的租金
D.转让无形资产所有权形成的净损失
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本题答案：D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。计提的无形资产减值准备应记入"资产减值损失"科目；无法查明原因的现金盘亏应记入"管理费用"科目；经营租入固定资产支付的租金应记入"管理费用"科目等，不通过营业外支出科目核算；转让无形资产所有权形成的净损失应记入"营业外支出"科髓。
4、判断题 利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。（）
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本题答案：错
本题解析：本题考核利润的概念。利润是企业一定期问的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。
5、判断题 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（）
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本题答案：错
本题解析：本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费用等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。
6、多项选择题 下列各项中，需要纳税调增的项目有（）。
A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
C.5年内的未弥补亏损
D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
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本题答案：B, D
本题解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、广告费、业务招待费），以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款）。纳税调整减少额主要包括按照税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如已计入投资收益的国库券利息收入和5年内的未弥补亏损。
7、单项选择题 下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。
A.确实无法支付的应付账款
B.国债利息收入
C.存货盘盈
D.固定资产盘盈
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本题答案：A
本题解析：本题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款计入"营业外收入"；国债利息收入应计入"投资收益"；存货盘盈应该冲减管理费用；盘盈的固定资产应该作为前期差错，通过"以前年度损益调整"科目核算。
8、多项选择题 下列各项中，影响当期营业利润的有()。
A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益
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本题答案：B, C, D
本题解析：本题主要考核影响营业利润的内容。所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润;固定资产减值损失计入当期资产减值损失，影响营业利润;销售商品收入计入营业收入，影响营业利润;投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益，影响营业利润。
9、判断题 企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）
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本题答案：错
本题解析：本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。
10、多项选择题 下列各项中，关于政府补助表述正确的有（）。
A．企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益
B．企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益
C．企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入
D．政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
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本题答案：A, B, D
本题解析：选项C，企业取得的与资产相关的政府补助不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。
11、多项选择题 下列错误的会计事项中，对“营业利润”和“利润总额”都不造成影响的有（）。
A、将罚款支出错登为“其他业务成本”
B、将投资收益错登为“其他业务收入”
C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“营业外支出”
D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”
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本题答案：B, D
本题解析：本题考核营业利润、利润总额的影响因素。选项B投资收益和其他业务收入都是影响营业利润的，所以这个错误对营业利润和利润总额的数额都没有影响；选项D正确的应该记入“其他业务成本”科目，但是错误的记入了“主营业务成本”科目，对营业利润与利润总额都不造成影响。
12、多项选择题 下列各项中，影响当期营业利润的有（）。
A．所得税费用
B．固定资产减值损失
C．销售商品收入
D．投资性房地产公允价值变动收益
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本题答案：B, C, D
本题解析：本题主要考核影响营业利润的内容。所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润；固定资产减值损失计入当期资产减值损失，影响营业利润；销售商品收入计入营业收入，影响营业利润；投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益，影响营业利润。
13、多项选择题 下列各项中，应计入营业外收入的有（）。
A.出售固定资产取得的净收益
B.转让长期股权投资的净收益
C.赔款收入
D.盘盈存货取得的净收益
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本题答案：A, C
本题解析：转让长期股权投资取得的净收益应在"投资收益"科目中反映；盘盈的存货取得的净收益应记入"管理费用"科目核算。
14、判断题 期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润，期末无余额。（）
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本题答案：错
本题解析：制造费用属于成本类科目，不转入本年利润科目中。
15、单项选择题 某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费l0万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。
A．25
B．26．25
C．35
D．31．25
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本题答案：A
本题解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)．应交所得税=100×25％=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。
16、判断题 如果企业2011年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2011年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）
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本题答案：对
本题解析：不存在记账错误的情况下，利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，两者是相等的。
17、判断题 企业销售不动产应该缴纳的营业税应直接计入营业外收支。（）
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本题答案：错
本题解析：企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入“固定资产清理”科目。
18、多项选择题 下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（）。
A.计量差错引起的原材料盘亏
B.原材料运输途中发生的合理损耗
C.自然灾害造成的原材料净损失
D.人为责任造成的原材料损失
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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。计量差错引起的原材料盘亏，应计入管理费用；原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本；人为责任造成的原材料损失，应计入其他应收款。
19、判断题 某企业年初有未弥补亏损20万元，当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（）
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本题答案：对
本题解析：当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元，所以不得提取法定盈余公积。
20、单项选择题 某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。
A、25
B、26.25
C、21.25
D、27.5
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本题答案：A
本题解析：企业的应纳税所得额＝95－10＋10＋5＝100（万元），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。
21、单项选择题 下列各项中，按规定应计入营业外支出的是（）。
A、无形资产出售净收益
B、捐赠支出
C、计提的福利费
D、计提的坏账准备
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本题答案：B
本题解析：选项A，无形资产出售净收益计入营业外收入；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。
22、单项选择题 下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）
A．处置房屋的净损失
B．经营出租设备的折旧费
C．向灾区捐赠商品的成本
D．火灾导致原材料毁损的净损失
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本题答案：B
本题解析：经营租出的设备计提的折旧计到“其他业务成本”，影响企业的营业利润。故答案选B。
23、单项选择题 某企业2013年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。
A．150
B．90
C．60
D．70
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本题答案：C
本题解析：本题考核营业外支出的计算。应计入营业外支出的金额=150-90=60(万元)，流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出。
24、多项选择题 某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。
A.企业2013应交所得税金额是273.75万元
B.企业2013年的所得税费用金额是250万元
C.企业2013年的净利润金额是726.25万元
D.企业2013年应该纳税调增的金额是105万元
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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5=105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=（1000+105-10）×25%=273.75（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确；净利润=利润总额-所得税费用=1000-273.75=726.25（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。
25、判断题 某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）
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本题答案：错
本题解析：本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。
26、判断题 非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）
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本题答案：错
本题解析：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。
27、单项选择题 下列各项中，不影响当期营业利润的是（）。
A.出租固定资产取得收入
B.无形资产减值损失
C.所得税费用
D.交易性金融资产公允价值变动损失
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本题答案：C
本题解析：本题考核营业利润的组成。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用，可见所得税费用影响的是净利润，不影响营业利润。
28、多项选择题 下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）。
A.行政性罚款支出
B.国债利息收入
C.公司债券的利息收入
D.公司债券转让净收益
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本题答案：A, B
本题解析：本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除，因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。
29、判断题 企业发生的固定资产盘盈，应该计人当期的营业外收入。（）
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本题答案：错
本题解析：本题考核营业外收入的核算。企业发生的固定资产盘盈，作为前期差错处理，应该记人“以前年度损益调整”科目。
30、多项选择题 下列项目中，应计入营业外支出的有（）。
A.出售固定资产净损失
B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
C.对外捐赠支出
D.违反经济合同的罚款支出
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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债权人应确认为坏账，借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目。
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