时间:2025-07-02 05:03:39
1、问答题 吉林长春宏伟空调安装工程公司（以下简称宏伟公司）主要承接空调安装、维修、保养和代购业务。2014年12月，宏伟公司与陕西西安尚明国际大厦股份公司（以下简称尚明大厦）签订了一份中央空调系统安装合同。合同约定：宏伟公司为尚明大厦安装中央空调，安装合同总价款为3885万元，其中包括由宏伟公司代尚明大厦购买安装用的中央空调价款为3500万元、代购服务费为35万元、安装劳务费为350万元。合同约定，中央空调安装完工验收合格后，尚明大厦一次性支付合同总价款3885万元给宏伟公司。针对该项业务宏伟公司按收取的代购服务费35万元和安装劳务费350万元，申报缴纳了营业税。宏伟公司认为中央空调价款3500万元并非公司取得的实际收入，公司不应该就该部分价款缴纳营业税。要求：（1）分析宏伟公司的税务处理是否正确并简要说明理由。（2）针对该类业务，站在缴纳营业税的角度，您对宏伟安装公司的经营有何建议？
2、单项选择题 下列表述中，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（）。
A.转让委托建造的建筑物，以取得的销售收入减除建筑成本金额后的余额为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C.银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额
D.单位提供垃圾处置劳务按"服务业"税目征收营业税
3、单项选择题 根据营业税有关规定，下列说法正确的是（）。
A.土地租赁按"服务业--租赁业"税目计征营业税
B.出售购置的房屋按"服务业"税目征收营业税，营业税税率为5%
C.公园门票收入按照"服务业--旅游业"税目计征营业税
D.金融经纪业务按照"服务业--代理业"税目计征营业税
4、多项选择题 下列项目中，符合营业税规定的计税依据有（）。
A.金融机构发放的贷款加息收入
B.金融经纪业务的全部收入
C.金融机构实际收到的结算罚款
D.金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价
5、单项选择题 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时出租给某民间艺术团表演场地取得租金收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该公园本月应纳营业税为（）元。
A.11500
B.17500
C.62500
D.70000
6、单项选择题 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（）。
A.由建设单位提供的设备价款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工奖
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
7、多项选择题 下列各项中，属于营业税混合销售行为的有（）。
A.汽车厂销售汽车并负责修理汽车
B.商场销售空调并负责安装调试
C.英语培训公司提供培训劳务的同时销售书本
D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃
8、单项选择题 天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20%，则当期应纳营业税税额是（）元。
A.36260
B.39025.04
C.39709.4
D.39490
9、多项选择题 下列关于营业税免征或不征的规定，说法正确的有（）。
A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税
B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税
C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税
D.对国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或地方财政取得的利息补贴收入以及价差补贴收入，不征收营业税
10、单项选择题 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征收增值税
B.金融经纪业按"服务业"征收营业税
C.土地租赁按"转让无形资产"征收营业税
D.个人受托种植植物按"服务业"征收营业税
11、问答题
计算问答题：2014年7月，小华以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小华及家人为开学做了充分的准备：（1）小华妈妈为小华向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费；
（2）为了充分利用开学前的时间，小华妈妈让小华报名参加驾驶学校学习驾驶，缴纳了4800元驾校学费；针对小华英语口语较弱，给小华报名参加"看西方"英语学校学习口语，缴纳学费3000元；
（3）小华和三个同学相约去参观电影博物馆，购买第一道门票费用共计80元，进馆后支付共讲解费用50元；
（4）小华一家在"高大上大酒楼"共进晚餐，酒楼收取餐费400元、酒水费50元。就餐结束，小华看到酒楼外卖窗口售卖酒楼制作的酱鸭，就买了一只带走送给爷爷奶奶，支付酱鸭费用38元；
（5）小华和几个高中小伙伴庆贺自己的高中时代结束，在"低奢内卡拉OK厅"唱歌，向卡拉OK厅支付包房费200元、果盘费50元、饮料费60元；
（6）妈妈利用开学前的时间带小华参加豪华邮轮赴韩日5天旅游，共支付涛涛旅行社费用18000元，旅行社将其中10000元支付给邮轮公司、4500元支付给韩日地接团旅行社、250元作为本旅行社全陪导游的外勤补贴。（其他相关资料：当地娱乐业营业税税率为15%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数）
要求：（1）计算录取小华的大学收取学费和住宿费应纳的营业税；
（2）计算驾驶学校、英语学校取得收入应纳的营业税；
（3）计算电影博物馆收入应纳的营业税；
（4）计算高大上酒楼收入应纳的营业税；
（5）计算低奢内卡拉OK厅收入应纳的营业税；
（6）计算涛涛旅行社收入应纳的营业税。
12、多项选择题 下列业务活动收费免征营业税的有（）。
A.托儿所、幼儿园收取的托儿费
B.婚姻介绍所收取的服务费
C.保龄球场收取的服务费
D.离婚财产分割中涉及到的不动产权属变更
13、单项选择题 下列选项中，不属于营业税征税行为的是（）。
A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B.保险公司在境内提供保险劳务
C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D.自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
14、单项选择题 2015年2月，某企业将外购的一幢厂房对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该厂房购入价格1500万元，投资评估价格2800万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税（）万元。
A.34.97
B.35
C.74
D.119
15、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税
B.建筑公司销售自建的房产，分别按照"建筑业"和"销售不动产"计算缴纳营业税
C.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳销售不动产的营业税
D.单位销售购进的房产，以销售收入减去购置原价的差额为计税依据计算缴纳营业税
16、多项选择题 关于营业税的纳税期限，阐述正确的有（）。
A.营业税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
17、多项选择题 下列选项中，符合营业税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.采取预收款方式转让土地使用权的为收到预收款的当天
B.采取预收款方式转让土地使用权的为转让土地使用权的当天
C.将建筑物对外赠与的为该建筑物产权转移的当天
D.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
18、单项选择题 某金融机构买卖债券，购入原价200万元，购入时另外发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元（含持有期间利息8万元），卖出过程中另外发生费用和税金3万元，则该金融机构此项业务应缴纳的营业税为（）。
A.0.2万元
B.0.3万元
C.0.4万元
D.0.5万元
19、多项选择题 根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有（）。
A.单位将不动产无偿赠送给某培训机构
B.境外单位在境外为境内单位提供打包劳务
C.境内单位提供的垃圾处置劳务
D.境内甲地的建筑企业在境内乙地提供建筑劳务
20、单项选择题 下列各项中，属于建筑业应税劳务需要按照"建筑业"税目征收营业税的是（）。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.投资入股的建筑物
D.企业自建建筑物后销售
21、单项选择题 某建筑公司在2014年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2014年应纳的营业税为（）万元。
A.56.1
B.45
C.44.7
D.45.6
22、单项选择题 下列项目中，应计算缴纳营业税的是（）。
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B.注册会计师协会按规定收取的会员费
C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入
D.企业非货物期货转让收入
23、多项选择题 下列经营项目一律采用5%税率征收营业税的有（）。
A.建筑工程承包收入
B.游艺厅游艺项目收入
C.银行办理支票业务收入
D.保险公司保费收入
24、多项选择题 下列经营活动中，应征收营业税的有（）。
A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B.建筑安装企业提供建筑业服务的同时销售其外购的建材
C.溜冰场对入内溜冰的顾客同时提供出租冰鞋服务
D.灯饰商店销售灯饰并负责运输
25、单项选择题 某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
A.4.55
B.15.15
C.17.6
D.18.6
26、单项选择题 以下符合营业税有关政策规定的是（）。
A.某纳税人销售不动产，1月份收取预收款20万元，5月份收取其余价款200万元，5月份为纳税人销售不动产的纳税义务发生时间
B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以抵债财产净值为营业额
C.保险公司摊回的分保费用不征营业税
D.按政府规定价格出租公租房所取得的租金收入，减半征收营业税
27、多项选择题 下列选项中采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（）。
A.提供建筑业劳务
B.提供不动产租赁业劳务
C.销售不动产
D.转让土地使用权
28、多项选择题 下列项目中免征或暂免征收营业税的有（）。
A.残联开办的餐饮店
B.残疾人员个人为社会提供的应税劳务
C.养老院收取的老人入院费
D.军队空余房产出租的租金收入
29、单项选择题 下列金融业务以收入全额为营业额计征营业税的是（）。
A.金融企业转让有价证券
B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C.银行将资金借予其他银行使用而取得收益的业务
D.人民银行对金融机构的贷款业务
30、多项选择题 下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.单位和个人出租不动产的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
B.纳税人销售不动产，应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法