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1、单项选择题 某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。 当月应纳增值税额为()元。
A.767700
B.762628
C.764510
D.762980
2、单项选择题 下列关于增值税征收范围的一般规定表述错误的是()。
A.销售货物是指有偿转让货物的所有权
B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D.销售的货物受境内所约束,只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
3、单项选择题 委托加工消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算,其公式为()。
A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(材料成本-加工费)/(1-消费税税率)
C.(材料成本×加工费)/(1-消费税税率)
D.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
4、单项选择题 2014.年9月某综合服务楼发生下列业务:(1)照相馆取得营业收入50000元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120000元。(3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元,将乙商品80000元捐赠给敬老院,销售丙商品取得收入60000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有5个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,取得收入15000元,餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务,回答以下问题: 精品屋应纳增值税()元。
A.45500
B.55923.07
C.35300
D.25100
5、多项选择题 下列属于营业税税目的有()。
A.金融保险业
B.建筑业
C.加工劳务
D.销售不动产
E.转让无形资产
6、单项选择题 提供交通运输业服务的,增值税税率为()。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
7、单项选择题 某公司进口一批货物,海关于2014年4月16日(星期三)填发税款缴款书,但公司迟至5月15日才缴纳600万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。
A.4.5
B.6.3
C.8.7
D.9
8、多项选择题 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有()。
A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
C.用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品
D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
E.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
9、多项选择题 计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是()。
A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
D.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额
E.从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额
10、单项选择题 湘江贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批,发出材料成本110万元,加工费100万元,消费税税率30%,则甲公司应交消费税()万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
11、多项选择题 下列属于营业税免税项目的有()。
A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入
B.文艺团体义演的门票收入
C.医院提供的医疗服务收入
D.人民银行对企业贷款取得的利息收入
E.个人转让著作权的收入
12、单项选择题 某企业转让一座库房,已知其购置原价100万元,已提折旧80万元,转让价格110万元,并收取支票一张。下列说法中正确的有()。
A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元
B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元
C.该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元
D.该笔转让业务应计算缴纳增值税14529.9元
13、单项选择题
2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题:
东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A.30
B.30.3
C.36
D.39.3
14、单项选择题 某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所,该商场能正确核算各自的收入,2014年2月零售收入为936万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张,上面注明销售额共计600万元;从小规模生产企业购买商品,取得税务机关代开的增值税专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元,均已付款;商场超市外购免税农产品,收购凭证上注明收购价格6万元。该商场所属的招待所取得的客房收入12万元,招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用价值1万元的餐具。该商场2月份应缴纳的增值税为()万元。
A.30.99
B.52.39
C.83.78
D.89.21
15、多项选择题 在计算缴纳营业税时,下列营业收入属于全额纳税的收入是()。
A.旅游企业组织旅游团到境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
B.银行的手续费收入
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
D.典当业收取的劳务收入
E.娱乐业的门票收入
16、多项选择题 营业税的税目包括()。
A.交通运输业
B.加工业
C.服务业
D.销售不动产
E.转让无形资产
17、单项选择题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。
A.28.2
B.72
C.5.78
D.0
18、多项选择题 下列属于免征关税的有()。
A.无商业价值的广告品和货样
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.在海关放行前损失的货物
D.关税税额在人民币50元以下的一票货物
E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品
19、单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人,其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料—批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。
A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7
20、单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人,其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料—批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 进口原材料的进项税额是()元。
A.30600
B.31150
C.31161
D.31216
21、单项选择题 对特定消费品和消费行为征收的一种税称为()。
A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税
22、单项选择题 2014年5月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3200元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款25400元,另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定,于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2014年5月增值税销项税额应为()元。
A.17290.60
B.17755.55
C.17918
D.18046.15
23、单项选择题 某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。 该银行第四季度应缴纳营业税税额为()万元。
A.36.5
B.46.5
C.40.75
D.65.75
24、单项选择题 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为50%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为()万元。
A.61.6
B.88.42
C.56
D.80
25、单项选择题 某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。 当月的增值税销项税额为()元。
A.1466250
B.1454180
C.1445400
D.1445000
26、单项选择题 提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的,增值税税率为()。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
27、单项选择题 在计算缴纳营业税时,下列营业收入属于差额纳税的收入是()。
A.旅游企业组织旅游团到境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
B.银行的手续费收入
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
D.饭店收取的餐饮收入
28、单项选择题 某化妆品厂受托加工一批化妆品,委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元,该厂没有同类化妆品销售价格,该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)
A.182142.86
B.190285.71
C.200142.86
D.220250.00
29、多项选择题 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是()。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
30、单项选择题 某广告经营公司2014年5月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为()万元。
A.0.55
B.0.7
C.0.8
D.0.95
31、单项选择题 根据增值税法律制度的有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是()。
A.邮局销售信封
B.货物期货
C.银行销售金银
D.对外缝纫
32、单项选择题
某生产型企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;
(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元;
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;
(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;
(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;
(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;
(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;
(9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元;
(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元;
(11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料回答下列问题:
A.6.06
B.3.06
C.2.55
D.3
33、单项选择题 增值税法规定,允许从销项税额中抵扣的进项税额包括()。
A.购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额
C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
D.某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额
34、单项选择题 下列关于增值税纳税人的说法,表述错误的是()。
A.境外的单位和个人在境内销售应税服务而境内未设有经营机构的,以其代理人为扣缴义务人
B.非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税
D.纳税人的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不包括免税销售额
35、单项选择题
2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题:
东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为()万元。
A.1.34
B.3.5
C.3.93
D.4.84
36、单项选择题 应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为()。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.中等规模纳税人
D.大规模纳税人
37、单项选择题 下列情况属于委托加工应税消费品的是()。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
38、多项选择题 我国消费税分别采用()的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
E.定额征收率
39、单项选择题 2011年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.150
B.80
C.70
D.0
40、单项选择题 下列关于营业税计税依据的表述,正确的是()。
A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额
B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额
D.期货业务以卖出价为营业额
41、单项选择题 下列混合销售行为中,应当征收营业税的是()。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B.银行销售金银
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D.典当行销售死当商品
42、单项选择题 某企业(一般纳税人)于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,2008年购入),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。
A.按3%征收率计算应纳增值税
B.按4%征收率计算应纳增值税
C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税
D.不缴增值税
43、多项选择题 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()。
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
E.以上都正确
44、单项选择题 根据营业税规定,下列有关营业税纳税地点的说法错误的是()。
A.销售不动产,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B.从事运输业务,向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地
D.转让土地使用权,向土地所在地主管税务机关申报纳税
45、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下:(1)购进业务,从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。(2)材料领用情况,企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。(3)销售业务,采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于2011年9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元,装卸费0.2万元,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 本月销项税额为()万元。
A.21.76
B.23.46
C.23.55
D.37.06
46、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元,该企业当期准予扣除的进项税额是()元。
A.15300
B.6300
C.11700
D.5400
47、单项选择题 某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,游故宫费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元。
A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
48、多项选择题 下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.卷烟批发企业对外批发卷烟
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
49、单项选择题 某广告设计公司为增值税一般纳税人,2014年7月承接一项广告业务,收取含增值税设计费20000元,同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为()元。
A.1132.08
B.1200
C.2150.94
D.2280
50、多项选择题 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将购买的货物用于集体福利
E.将购买的货物用于在建工程
51、单项选择题
某生产型企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;
(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元;
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;
(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;
(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;
(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;
(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;
(9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元;
(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元;
(11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料回答下列问题:
A.70.76
B.73.14
C.69.29
D.71.27
52、单项选择题 2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题: 该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税()万元。
A.102
B.164.4
C.157.8
D.-185.36
53、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下:(1)购进业务,从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。(2)材料领用情况,企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。(3)销售业务,采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于2011年9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元,装卸费0.2万元,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 本月应缴增值税为()万元。
A.7.85
B.9.14
C.9.55
D.23.15
54、单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人,其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料—批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是()元。
A.11900
B.13923
C.35700
D.41769
55、单项选择题 纳税人销售自己使用过的摩托车,售价超过原值的,在增值税方面的规定是()。
A.视同销售货物,按17%征收增值税
B.属于销售旧货行为,按13%的低税率征收增值税
C.按4%的征收率减半征收增值税
D.销售自己使用过的物品,免征增值税
56、多项选择题 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物,为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天
E.纳税人发生视同销售货物行为,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
57、单项选择题 下列货物中目前不属于消费税征收范围的是()。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.小汽车
D.电池、涂料
58、多项选择题 下列关于卷烟的适用税率表述正确的有()。
A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
B.委托加工的卷烟没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最低税率征税
C.纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
E.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
59、单项选择题 下列商品中,属于消费税征收范围的是()。
A.高尔夫球具
B.竹制筷子
C.护肤护发品
D.电动自行车
60、单项选择题 某单位将一座写字楼无偿赠予他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。
A.将写字楼交付对方使用的当天
B.写字楼所有权转移的当天
C.签订写字楼赠予文书的当天
D.承租写字楼人缴纳契税的当天
61、单项选择题 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆车的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为50%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为()万元。
A.61.6
B.88.42
C.56
D.80
62、单项选择题 某个体零售户于2014年3月份购进一批货物,含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆,开出的普通发票上注明的货款金额为8万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()万元。
A.4.52
B.3.08
C.2.82
D.2.33
63、单项选择题 下列业务中不缴纳营业税的是()。
A.金融商品转让
B.商场销售邮票
C.中外合资经营的饭店
D.音乐茶座
64、单项选择题 当发生营业税应税行为时,纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税,而自应当申报纳税之月起超过()没有申报纳税的,由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。
A.3个月
B.5个月
C.6个月
D.1年
65、单项选择题 A公司进口一批货物,货物买价6000万元,运费和保险费无法准确确定,该行业运费率为2%,则其应纳关税为()万元。(关税税率10%)
A.600
B.601.8
C.612
D.613.84
66、单项选择题 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程,该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元,另外,建设单位提供建筑材料500万元,提前竣工奖45万元。则该公司应纳营业税的营业额为()万元。
A.2358
B.2858
C.2403
D.2903
67、单项选择题 某企业将一批货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元,料件费10万元,该货物复运进境的运费为8万元,保险费为11万元。进口关税税率20%。则该批货物报关进口时应纳的进口关税为()万元。
A.6.4
B.8
C.8.6
D.10.2
68、单项选择题 增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限为()。
A.无合同约定的,在一年之内计入
B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
D.无论有无约定,一律在销售时一并计入销售额
69、多项选择题 在增值税计税中,不允许抵扣进项税额的项目有()。
A.购进固定资产所含进项税额
B.进口货物取得的海关完税凭证
C.非正常损失的购进货物所含进项税额
D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额
E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额
70、单项选择题 邮政部门销售集邮商品,征收()。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.邮政税
71、单项选择题
左颈部扫查:请指出彩图中黄、蓝色管状图像以及图1测量为0.36cm的管径分别是颈部哪条血管()。
A.彩图84:黄色为椎静脉、蓝色为椎动脉;图1:0.36cm的管径为椎动脉
B.彩图84:黄色为甲状颈干静脉、蓝色为甲状颈干动脉;图1:0.36cm的管径为甲状颈干动脉
C.彩图84:黄色为颈外动脉、蓝色为颈内动脉;图1:0.36cm的管径为颈内动脉
D.彩图84:黄色为锁骨下静脉、蓝色为锁骨下动脉;图1:0.36cm的管径为锁骨下动脉
72、多项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其中20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料,回答如下问题: 下列表述正确的有()。
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
73、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其中20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料,回答如下问题: 销售使用过的摩托车应纳增值税额为()元。
A.800
B.400
C.416
D.0
74、多项选择题 下列各项中,关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。
A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的,应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
75、单项选择题 按增值税法规定,采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为()。
A.货物发出的当天
B.合同约定收款日期的当天
C.收到货款的当天
D.办妥相关手续的当天
76、多项选择题 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有()。
A.企业采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
B.委托他人代销货物的,其纳税义务的发生时间为货物移送的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D.企业采取直接收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
E.企业提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
77、单项选择题
2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题:
东大建筑公司承建的C娱乐城的扩建工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A.13.2
B.15.3
C.16.8
D.18
78、单项选择题 纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。
A.发出应税消费品并办妥收款手续的当天
B.取得全部价款的当天
C.每一期收取货款的当天
D.销售合同规定的收款日期的当天
79、单项选择题 下列行为中,不应当征收增值税的是()。
A.广告设计
B.货物运输代理服务
C.汽车租赁
D.出租土地使用权
80、单项选择题 根据现行消费税规定,用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。
A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B.以外购已税白酒生产的白酒
C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车
D.以外购的已税化妆品生产的化妆品
81、单项选择题 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。已知汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税为()。
A.5.13万元
B.6万元
C.6.6万元
D.7.72万元
82、单项选择题 2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题: 该建筑公司销售抵债房产应缴纳营业税()万元。
A.220
B.120
C.320
D.70
83、单项选择题 一般纳税人的下列销售行为中时,应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是()。
A.典当业销售死当物品
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售旧汽车
D.销售旧游艇
84、单项选择题 某单位将一座写字楼无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。
A.将写字楼交付对方使用的当天
B.写字楼所有权转移的当天
C.签订写字楼赠与文书的当天
D.承受写字楼人缴纳契税的当天
85、多项选择题 纳税人以()为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.1日
B.3日
C.10日
D.1个月
E.1个季度
86、单项选择题 某公司从国外进口一批货物共计1000吨,成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨,已知单位运费为0.1万英镑,保险费率为0.3%,填发税款书当日的外汇买卖中间价:1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%,则该公司进口货物需要缴纳人民币关税()万元。
A.17456.82
B.17474.77
C.15832.56
D.15332.63
87、多项选择题 一般纳税人有下列情形之一的(),应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票。
A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B.会计核算不健全的
C.不能提供准确税务资料的
D.非正常损失的购进货物
E.符合一般纳税人条件,但不申请办理一般纳税人认定手续的
88、单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人,其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料—批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 该企业委托代销发电机组的销项税额是()元。
A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28
89、多项选择题 下来行为中,应当征收增值税的有()。
A.基础电信服务
B.餐饮住宿服务
C.增值电信服务
D.文化创意服务
E.广播影视服务
90、单项选择题 下列项目中应当征收增值税的是()。
A.农业生产者出售自产的农产品
B.建筑公司为客户提供建筑业劳务的同时销售建筑材料
C.企业转让商标取得的收入
D.向白酒经销商收取的品牌费
91、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理:销售已使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
A.6493.16
B.6316.24
C.6506.83
D.6916.24
92、单项选择题 关于增值税征收范围的说法,正确的是()。
A.将购买的货物分配给股东,应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售,不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的,不征收增值税
D.银行销售金银的,不征收增值税
93、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下:(1)购进业务,从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.6万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料,取得收购发票,注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税0.06万元。(2)材料领用情况,企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。(3)销售业务,采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于2011年9月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元,装卸费0.2万元,取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76
94、多项选择题 增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用,但下列费用中不属于价外费用的有()。
A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费
E.同时符合两个条件的代垫运费:承运部门的运费发票开具给购买方的、纳税人将该项发票转交给购买方的
95、单项选择题 2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题: 该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税()万元。
A.518
B.425
C.345
D.345.6
96、单项选择题 某企业10月将一处仓库对外投资,仓库账面净值80万元,市场销售价格86万元,双方共同承担投资风险。还转让一栋办公楼,取得销售收入1500万元。该企业应纳营业税()万元。
A.43
B.60
C.75
D.79.3
97、单项选择题 关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是()。
A.采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B.自2009年1月1日起,先开具发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天
C.进口货物为报关进口的当天
D.将货物交付给他人代销,为发出代销货物的当天
98、单项选择题 某公司2014年8月进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格24万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2014年8月该公司进口环节应纳消费税()万元。
A.3867.27
B.2367.27
C.458.37
D.458.52
99、单项选择题 下列属于价外费用的是()。
A.向购买方收取的赔偿金
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.同时符合两个条件的代垫运费:承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方的
100、单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人,其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料—批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是()元。
A.11900
B.13923
C.35700
D.41769
101、单项选择题 进口的应税消费品,由进口人或其代理人向()申报缴纳消费税。
A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关
102、单项选择题 关于营业税的纳税期限说法正确的是()。
A.金融业的纳税期限为一个月
B.保险业的纳税期限为一个季度
C.金融业的纳税期限为一个季度
D.保险业的纳税期限为10日
103、多项选择题 下列行为适用6%税率的包括()。
A.有形动产租赁服务
B.铁路运输服务
C.物流辅助服务
D.鉴证咨询服务
E.广播影视服务
104、单项选择题 下列行为不属于视同销售行为的是()。
A.委托他人代销货物
B.外购的货物用于不动产的在建工程
C.自产的货物用于个人消费
D.委托加工收回的货物赠送给客户
105、单项选择题 纳税人的下列行为中,属于混合销售行为,应征收增值税的有()。
A.饭店附设门市部对外销售货物
B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元,邮售物品销售收入0.5万元
C.某铝合金生产企业,销售铝合金产品负责安装,取得销售额800万元
D.某照相馆在拍照的同时销售镜框,月收入1.2万元
106、多项选择题 根据营业税法律制度的规定,下列关于营业额的表述中,正确的有()。
A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价全额为营业额
107、多项选择题 下列机构纳税期限为1个季度的有()。
A.银行
B.财务公司
C.保险公司
D.信托投资公司
E.外国企业常驻代表机构
108、单项选择题 2014.年9月某综合服务楼发生下列业务:(1)照相馆取得营业收入50000元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120000元。(3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元,将乙商品80000元捐赠给敬老院,销售丙商品取得收入60000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有5个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,取得收入15000元,餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务,回答以下问题: 饭店9月应纳营业税和增值税共计()元。
A.1500
B.3000
C.33600
D.36600
109、多项选择题 下列行为中属于视同销售货物的有()。
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将购买的货物无偿赠送他人
E.销售代销货物
110、单项选择题 某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。 转让公司债券所缴纳的营业税为()万元。
A.55
B.45
C.0
D.10
111、单项选择题 2014.年9月某综合服务楼发生下列业务:(1)照相馆取得营业收入50000元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120000元。(3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元,将乙商品80000元捐赠给敬老院,销售丙商品取得收入60000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有5个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,取得收入15000元,餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务,回答以下问题: 该照相馆取得的收入应纳营业税()元。
A.1500
B.2500
C.2540
D.2526.42
112、单项选择题 企业租赁或承包给他人经营的,以()为增值税纳税人。
A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体
113、单项选择题 进口货物以海关审定的成交价格为基础的()作为完税价格。
A.FOB
B.FAS
C.CFR
D.CIF
114、单项选择题 银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为()。
A.1个季度
B.1个月
C.15日
D.5日
115、多项选择题 下列适用6%征收率的业务有()。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.寄售商店代销居民个人寄售的物品
C.典当业销售死当物品
D.自来水公司销售自来水
E.经国务院批准的免税商店零售的免税品
116、单项选择题 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照()征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
A.2%
B.3%
C.4%
D.6%
117、单项选择题 某外贸进出口公司进口一批小汽车,关税完税价格为1500万元,关税税额为1000万元,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()万元。
A.425
B.375.79
C.395.79
D.447.37
118、单项选择题 某工业企业为增值税小规模纳税人,某月外购原材料20万元,收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为()万元。
A.0.85
B.1.5
C.0.75
D.4.25
119、单项选择题
某生产型企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;
(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元;
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;
(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;
(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;
(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;
(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;
(9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元;
(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元;
(11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料回答下列问题:
A.3.78
B.4.16
C.3.74
D.3.4
120、多项选择题 下列行为适用11%税率的包括()。
A.文化创意服务
B.研发和技术服务
C.信息技术服务
D.航空运输服务
E.邮政业
121、单项选择题 依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
122、单项选择题 某贸易公司经海关批准暂时出境了一批展览会使用的货物,出境时向海关缴纳了相当于应纳税款的保证金,并于7个月后复运进境。关于该批货物关税的表述正确的是()。
A.不缴纳关税
B.缴纳关税
C.属于特定减免税范围
D.属于法定减免税范围
123、单项选择题 某商业银行2014年三季度吸收存款800万元,取得自有资金贷款利息收入60万元,办理结算业务取得手续费收入20万元,销售账单凭证、支票取得收入10万元,办理贴现取得收入20万元,转贴现业务取得收入15万元,转让某种债券的收入为120万元,其买入价为100万元,出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额()万元。
A.4
B.6.5
C.7.25
D.7.3
124、多项选择题 下列关于营业税计税依据的表述,正确的是()。
A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额
B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.不动产抵押期间应以抵押额缴纳营业税
D.单位进行演出,以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额
E.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费等
125、单项选择题 某企业销售一台旧机床,取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元,已提折旧40000元,则该项销售行为应纳增值税为()元。
A.0
B.192.31
C.200
D.400
126、多项选择题 下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有()。
A.交通运输业
B.鉴证咨询服务
C.建筑业
D.销售不动产
E.文化创意服务
127、单项选择题
某生产型企业为增值税一般纳税人,2011年4月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元;
(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元;
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;
(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格;
(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;
(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;
(8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月基建工程领用外购材料20%;
(9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元;
(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元;
(11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。
以上相关发票均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料回答下列问题:
A.28.95
B.39
C.34.98
D.31.92
128、单项选择题 下列关于固定资产处理的说法,正确的是()。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的,应按3%的征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税
D.自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
129、单项选择题 提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的,增值税税率为()。
A.3%
B.6%
C.11%
D.17%
130、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其中20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料,回答如下问题: 本月进项税额为()元。
A.78060
B.120875
C.96760
D.112375
131、多项选择题 关于营业税的说法正确的有()。
A.娱乐业中的营业额包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费
B.娱乐行业的营业税额为20%
C.营业税实行分行业比例税率,主要有3%、5%、20%三个档次
D.建筑业、服务业的税率为3%
E.销售不动产、转让无形资产的税率为5%
132、多项选择题 下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税酒精生产的酒
C.外购已税汽车轮胎生产的汽车
D.外购已税石脑油生产的应税消费品
E.以上都正确
133、单项选择题 2013年5月1日,某企业进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为120万元,海关监管期5年。2014年11月5日,企业将该设备转让,转让收入85万元,已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。(设备关税税率8%)
A.4.76
B.5.84
C.6.72
D.8.64
134、单项选择题
东大建筑公司为增值税一般纳税人,同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
业务(4)应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A.1.13
B.1.17
C.1.21
D.1.35.
135、单项选择题 某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A.1132.5
B.1158.75
C.1510
D.1525
136、单项选择题
2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题:
东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A.7
B.4.2
C.1
D.0.6
137、单项选择题 某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,其他邮政业务收入5万元(以上收入均为不含税收入)。其增值税销项税额是()万元。
A.5.95
B.4.55
C.3.85
D.2.1
138、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2011年5月销售2008年购入的机器设备一台,取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆,取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元,该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)
A.1978.84
B.2256.99
C.2150
D.1731.83
139、单项选择题 甲企业为建筑安装公司,2014年发生以下业务:(1)自建楼房一栋工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;(2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。
A.102.50
B.137.11
C.139.61
D.39.61
140、单项选择题 根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的是()。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
141、单项选择题 下列关于金融保险业营业税的表述错误的是()。
A.对金融机构的出纳长款收入不征营业税
B.银行吸收的存款不征营业税
C.对金融机构转贴现业务收入征收营业税
D.银行办理结算业务手续收入、销售账单凭证取得的收入要缴纳营业税
142、单项选择题 纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税,由()所属征收机关确定。
A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院
143、单项选择题 某商业企业为增值税一般纳税人,某月外购货物50万元,增值税专用发票上注明的税款为8.5万元,当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率,则该企业当月应纳增值税为()万元。
A.8.5
B.16.15
C.7.65
D.17
144、单项选择题 纳税人销售不动产时,应当向()主管税务机关申报纳税。
A.公司注册地
B.公司法人居住地
C.受托售楼机构所在地
D.不动产所在地
145、单项选择题 下列项目中征收营业税的是()。
A.公园取得的门票收入
B.个人转让著作权的收入
C.医院提供的医疗服务收入
D.科研单位转让专利使用权取得的收入
146、单项选择题 某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。 一般贷款业务所缴纳的营业税为()万元。
A.20
B.25
C.30
D.40
147、单项选择题 关于"营改增"中销售额的认定,下列表述错误的是()。
A.缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证
B.支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证
C.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票
D.试点纳税人提供融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,可以开具增值税专用发票
148、单项选择题 某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将该房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
149、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其中20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料,回答如下问题: 本月应纳增值税税额为()元。
A.22087
B.22487
C.37260
D.88012.99
150、单项选择题 关于纳税期限说法不正确的是()。
A.消费税纳税期限以1个月为一期的纳税,于期满后10日内申报纳税
B.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起7日内缴纳税款
C.增值税纳税人以15日为1期纳税的,自期满之日起10日内预缴税款
D.纳税人以7天为1期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款
151、单项选择题 某工业企业为增值税一般纳税人,其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料—批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题: 该企业当月应纳增值税税额是()元。
A.1039
B.1105
C.5328
D.32664
152、多项选择题 根据现行关税政策,下列进出口货物享受特定减免税的有()。
A.加工贸易产品
B.科贸公司进口的科教用品
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料
D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备
153、单项选择题 下列关于增值税税率的规定错误的是()。
A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%
B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为17%
C.纳税人提供邮政业服务的税率为11%
D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,从低适用税率。
154、多项选择题 外购的货物发生下列用途,不可以抵扣进项税额有()。
A.外购一批材料用于工程建设
B.外购的货物无偿赠送他人
C.外购的产品由于管理不善被盗
D.外购的货物用于投资
E.外购的货物用于集体福利
155、单项选择题 关于增值税起征点,按期纳税的,为月销售额()元(含本数)。
A.1000~10000
B.5000~10000
C.5000~20000
D.1000~20000
156、多项选择题 依据消费税的规定,下列关于卷烟消费税适用税率的说法中,错误的有()。
A.残次品卷烟一律按照最高税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
157、单项选择题 某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品5万元,点歌收入5万元,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。(歌舞厅营业税税率为20%)
A.14.55
B.15.15
C.18.6
D.19.6
158、多项选择题 下列情形的应税消费品,按照现行消费税法的有关规定,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于对外投资入股的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于换取生产资料的应税消费品
159、单项选择题 下列按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是()。
A.销售自来水
B.典当业销售死当物品
C.小规模纳税人销售农产品
D.提供加工修理修配劳务
160、单项选择题 下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
161、单项选择题 某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗,账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元,购进时取得运输业的增值税专用发票)。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为()元。
A.8013.7
B.8035.5
C.8221
D.8500
162、单项选择题 在营业税的计税依据中,以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是()。
A.房地产公司售楼收入
B.咨询服务收入
C.旅游业务收入
D.娱乐业收入
163、单项选择题 根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是()。
A.进口固定资产设备的企业
B.零售杂货的个体户
C.销售商品房的公司
D.生产销售家用电器的公司
164、单项选择题 某小规模纳税人2014年6月16日销售一台旧机器设备,取得含税销售收入30900元,则该项销售行为应纳增值税为()元。
A.0
B.600
C.605.88
D.900
165、单项选择题 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,()个月内不得再申请免税、减税。
A.12
B.18
C.24
D.36
166、单项选择题 下列关于消费税的说法正确的是()。
A.现行消费税共设计的税率分为18档
B.现行消费税采用的比例税率分为10档,最低为3%
C.现行消费税采用的定额税率分为8档,最低为每征税单位0.1元
D.现行消费税采用的定额税率分为8档,最高为每征税单位250元
167、多项选择题 以下项目需要征收消费税的有()。
A.服装
B.游艇
C.高尔夫球
D.护肤护发品
E.实木地板
168、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人,2014年5月份发生以下业务:(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,其中20%用于本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料,回答如下问题: 本月销项税额为()元。
A.116977
B.86870
C.118847
D.20045.99
169、多项选择题 营业税的纳税期限有()。
A.1日
B.5日
C.10日
D.1个月
E.1季度
170、多项选择题 下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是()。
A.转让土地使用权,采取预收款方式的,为实际收到全部价款的当天
B.将不动产赠予他人的,为不动产所有权转移的当天
C.单位或个人新建建筑物销售后,其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天
D.扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天
E.金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
171、单项选择题 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是()。
A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
B.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
C.纳税人发生的视同提供应税服务的,为收到销售款的当天
D.进口货物的,为报关进口的当天
172、单项选择题 2014.年9月某综合服务楼发生下列业务:(1)照相馆取得营业收入50000元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120000元。(3)精品屋是增值税一般纳税人,主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元,将乙商品80000元捐赠给敬老院,销售丙商品取得收入60000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有5个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,取得收入15000元,餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务,回答以下问题: 旅店住宿业务应纳营业税()元。
A.6000
B.6132.08
C.6200
D.5800
173、单项选择题 某中外合资车业有限公司(一般纳税人)2010年11月从某生产企业购进摩托车(排量200毫升)(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元,当月该批摩托车全部改装加工成赛车性(排量为325毫升)两轮摩托车(消费税税率为10%),取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为()。
A.21.45万元
B.25.05万元
C.71.50万元
D.89万元
174、多项选择题 下列适用4%征收率的行为有()。
A.寄售商店代销寄售物品
B.对水泥厂销售自产的混凝土应税货物
C.典当业销售死当物品
D.自来水公司销售自来水
E.免税商店销售免税品
175、单项选择题 纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为()。
A.5%
B.10%
C.13%
D.17%
176、单项选择题 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,增值税的征收率为()。
A.1%
B.3%
C.4%
D.6%
177、单项选择题 增值税纳税期限中,仅适用于小规模纳税人的是()。
A.1日
B.1个月
C.3日
D.1个季度
178、多项选择题 增值税的纳税期限有()。
A.1日
B.5日
C.7日
D.10日
E.15日
179、多项选择题 依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的有()。
A.进口游艇
B.进口高档金表
C.零售化妆品
D.零售白酒
E.进口金银首饰
180、单项选择题 下列关于增值税纳税地点的表述错误的是()。
A.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税
D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
181、多项选择题 下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
D.折扣方式销售货物,如果折扣额另开发票,不得从销售额中扣减折扣额
E.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,要按所包装货物的适用税率征收增值税
182、多项选择题 下列情形中不征收营业税的有()。
A.境外某公司向境内提供商标使用权
B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C.境内保险机构提供的出口货物险
D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E.销售境外不动产
183、多项选择题 下列情形中,需缴纳税款的,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率的有()。
A.保税货物经批准不复运出境
B.减免税货物经批准转让或者移作他用
C.暂准进境货物经批准复运出境
D.暂准出境货物经批准复运进境
E.租赁进口货物,分期缴纳税款
184、单项选择题 纳税人进口货物,应当自海关填发海关缴款书之日起()日内缴纳税款。
A.3
B.7
C.10
D.15
185、单项选择题 下列行业中适用营业税3%低税率的是()。
A.台球
B.饮食业
C.文化、体育
D.销售建筑物
186、单项选择题 滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款()的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。
A.万分之三
B.万分之四
C.万分之五
D.千分之一
187、单项选择题 2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题: 该建筑公司当月应缴纳营业税合计为()万元。
A.1050.39
B.1163.23
C.1258.26
D.1623.58
188、单项选择题 某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务:(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。 当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。
A.682020
B.682372
C.680490
D.682337.12
189、多项选择题 消费税的税率,有两种形式()。
A.超额累进税率
B.比例税率
C.定价税率
D.企业所得税率
E.定额税率
190、多项选择题 根据我国现行增值税的规定,下列项目中应当缴纳增值税的有()。
A.房屋的租赁
B.汽车的修理
C.印刷图书
D.进口小汽车
E.货物期货转让
191、单项选择题 纳税人委托加工应税消费品,首先应该按照()来确定其消费税的计税价格。
A.按照受托方同类消费品的销售价格
B.按照委托方同类消费品的销售价格
C.按照市场同类消费品的销售价格
D.按照组成计税价格
192、多项选择题 依据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算纳税的有()。
A.县以下小型水力发电单位生产的电力
B.发电部门供应的电力
C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
D.用微生物制成的生物制品
E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料
193、单项选择题 下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
194、单项选择题
2013.年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼,该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。(4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料,计算下列问题:
根据现行营业税暂行条例,下列表述中正确的有()。
A.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,属于营业税混合销售行为,故全额缴纳营业税,不缴纳增值税
B.东大建筑公司应缴纳增值税51万元
C.B建筑公司分包工程应缴纳营业税,计税依据为分包额
D.工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款、建设方提供的设备价款均应计入营业额
195、多项选择题 依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
196、单项选择题 白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计征税率。
A.60%
B.35%
C.56%
D.20%