时间:2023-11-20 01:33:11
1、单项选择题 内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略
2、多项选择题 按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
3、问答题 2013年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标；第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现；第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员；第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无需向上级领导层报告。要求：（1）根据我国《企业内部控制基本规范》，指出内部控制的目标和控制要素；（2）根据内部控制的相关理念，对该总经理上述四点说法逐一进行分析，分别指出每一说法是否正确并说明原因。
4、问答题 请论述交流系统设计的原则。
5、问答题 《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。
6、问答题 某公司是一家由王某一手创建的民营企业，经过十几年的发展，其发展规模已在行业内处于前列，下列是关于该公司的相关信息：（1）资金支出的审批权限如下：10万以下由财务经理审批，10-30万由总经理审批，30万以上由董事长审批。（2）董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），其中5人是执行董事，2人是独立董事。（3）董事会下设有审计委员会，审计委员会每年举行一次会议，并于审计周期的主要日期举行。（4）设有内部审计部门，内审部门的经理由财务经理兼任，并直接向总经理汇报工作，董事会并未就此规定提出异议。（5）该公司系王某一手创建，由其担任首席执行官，并兼任董事会主席。（6）在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。其中，非财务信息中披露了董事的薪酬政策，分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。要求：请分析企业的做法是否正确，并说明理由。
7、多项选择题 内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。
A.内部控制的设计存在漏洞
B.不能有效防范错误与舞弊
C.内部控制运行存在弱点与偏差
D.不能及时发现并纠正错误与舞弊
8、单项选择题 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
9、单项选择题 根据《企业内部控制应用指引第13号》，下列关于业务外包的相关说法中，不正确的是（）。
A.重大业务外包应当提交股东大会审批
B.企业应当做好与承包方的对接工作
C.验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理
D.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方
10、单项选择题 （）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
11、问答题 某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。
12、问答题
综合题：李某是沪深股市的投资者，十几年来，由一万元入市，成长为数千万元的大户，创造了中国股票交易史上的一个小小的奇迹。其特别重视上市公司的内部控制和风险管理，用他自己的话说就是"诸葛一生唯谨慎"，投资应该将风险放在第一位，对于小投资者来说，其坚信的理念就是"君子不立危墙之下"。近来，李某注意到，甲农业股份有限公司股价大幅下跌，股价由原来的100元下跌到现在的20元附近，一方面，由于H7N9在国内传播，公众不再食用禽类，对公司的经营造成一定影响，另一方面，公司前几天公布了一则公告，公司将对2012年的数十几项应收账款提取60%的坏账准备，从而对公司的业绩造成大幅影响。深熟证券交易的李某认为，公司股票到了合理的估值范围，但基于谨慎，其并没有直接买入该公司的股票。李某和助理刘某，不惜相隔万里，到了该上市公司调查，该上市证券部经理赵某和董事局秘书张某向李某介绍了公司的情况，并陪同其进行了调查。经查，以下问题引起了李某的兴趣。
（1）经了解，公司董事会有成员5名（包括董事长），除董事长外，还有四名董事（分别是两名副总裁和两名独立董事）。该公司由董事长兼任首席执行官，并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。另外，公司根据相关法规的规定，在董事会下设立了审计委员会，成员由公司执行董事及公司监事组成，负责公司外聘审计师业务，并对外部审计师的表现和独立性进行评估。
（2）该公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是，最近该公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种家禽体内的激素水平超出了相关安全标准的规定，质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，该公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。另外，李某也了解了企业计提坏账准备的情况，其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪，由于是老客户，形成了巨额的应收账款，鉴于该客户近来资金链断裂，因此提取了60%的坏账准备。
要求：（1）简述该公司在公司治理方面存在的问题；
（2）根据《企业内部控制基本规范》，从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求；
（3）判断甲公司目前遭受的风险类型，并简述其他的风险类型。
13、多项选择题 审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（）。
A.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告
B.指导企业内部审计机构的工作
C.审核企业的财务报告及有关信息披露内容
D.负责内部审计与外部审计的沟通协调
14、问答题 S公司是一家以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年，S公司根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合自身经营管理实际，制定了《企业内部控制手册》（以下简称《手册》），自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果，S公司于2012年7月成立内部控制评价工作组，对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导，组长由董事会指定，组员由公司各职能部门业务骨干组成。关于控制活动，内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试，发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷，有关资料如下：①资金投放环节。为提高资金使用效率，《手册》规定，报经总会计师批准，投资部门可以从事一定额度的投资，但大额期权期货交易，必须报经总经理批准。②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险，《手册》规定，总会计师在无法正常履行职权的情况下，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。③物资采购环节。《手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险，《手册》规定，公司采取投保方式对财产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期，《手册》规定，指定商品的销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断资料中各项内部控制设计是否有效，并逐项说明理由。
15、单项选择题 甲公司是一家高科技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是（）。
A.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
B.企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
C.企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果
D.企业与所有研究人员签订劳动合同时，都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
16、多项选择题 下列属于企业文化的有（）。
A.企业整体价值观
B.高级管理人员的管理理念和经营风格
C.高级管理人员的职业操守
D.员工行为守则
17、多项选择题 下列关于人力资源内部控制的做法中，不正确的有（）。
A.企业选聘优秀人才时，重点关注选聘对象的能力和薪资要求
B.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系
C.企业要对应聘人员进行试用，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当令其接受培训，真正合格才能正式上岗
D.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同
18、单项选择题 企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，下列关于需要重点关注的事项的说法中，错误的是（）。
A.存货在不同仓库之间流动时，由仓库保管人员直接进行转移
B.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.结合企业实际情况，加强存货的保险投保
D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆
19、单项选择题 下列不属于资产管理需关注的主要风险的是（）。
A.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
B.固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费
C.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
D.无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力
20、多项选择题 下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（）。
A.内部审计部门在组织中的地位
B.内部审计部门的职能范围
C.内部审计的技术才能要求
D.内部审计的专业应尽义务
21、多项选择题 下列各项中，对企业实施内部控制负有责任的有（）。
A.董事会
B.管理层
C.内部审计人员
D.财务人员
22、多项选择题 下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有（）。
A.企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项，企业应当对评价结论进行相应调整
23、单项选择题 为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。
A.《企业内部控制应用指引》
B.《企业内部控制评价指引》
C.《企业内部控制审计指引》
D.《企业内部控制基本规范》
24、单项选择题 根据《企业内部控制应用指引第12号》，下列不属于担保业务面临的风险是（）。
A.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任
C.在担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损
D.深入调查担保申请人的资信状况
25、多项选择题 《企业内部控制基本规范》将“信息与沟通”主要围绕（）等展开。
A.企业内部和外部信息的收集
B.信息在企业内部和外部相关者之间的传递
C.反舞弊机制
D.举报人保护制度
26、单项选择题 根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。
A.内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序
B.内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证
C.企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题
D.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
27、多项选择题 下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B.注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C.上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D.内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行
28、多项选择题 下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（）。
A.企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成
B.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
C.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得调整
D.股东大会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调
29、问答题
综合题：国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制建设，专门成立内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上，还成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，具体承担内部控制评价工作的组织。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题：（1）B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生于2011年6月份，当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司（以下简称甲公司）总经理的廖某，双方约定，由B公司向甲公司投入1000万元用于投资，期限1年，收益率20%。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯属子虚乌有。
（2）C公司对外担保管理松弛。2011年3月，C公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，C公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属，不会出现问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，C公司承担连带责任。
（3）D公司工程项目管理混乱。2010年5月，D公司建设职工活动中心，2011年6月份完工。工程预算总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由D公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。
（4）E公司重大设备采购控制不严。2011年5月，E公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系，E公司指派副总经理带队赴国外丙公司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签订了采购合同。6月15日，E公司按照合同约定一次性支付了设备款。8月初，两台设备运抵E公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中。这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这两台设备系国外淘汰多年的旧机器，丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了E公司，其实际价值不及售价的十分之一。内部控制评价机构在评价工作结束后，向A公司董事会、监事会和经理层通报了内部控制评价情况。针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，A公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中，有关人员发言要点如下：A公司董事长王某：这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失，教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制，不要怕程序复杂，也不要怕审批繁琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。A公司总会计师赵某：第一，要强化内部审计，在集团公司财会部增设审计部，专门负责对内部控制执行情况进行监督。审计部接受财会部领导，但重大问题可以直接向我汇报。第二，严格审批权限，各子公司均实行“一支笔”审批，所有财务收支，无论是工程支出还是日常零星开支，都由各子公司董事长审批。第三，对所有内控缺陷的整改方案应及时向集团总经理报告。A公司财会部经理孙某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算，超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜，并建立严格的责任追究机制。
要求：（1）从内部控制角度，分析、判断并指出B、C、D、E公司内部控制中存在哪些薄弱环节？
（2）从内部控制角度，分析、判断A公司董事长王某、总会计师赵某、财会部经理孙某在会议发言中的观点有哪些不当之处？简要说明理由。
（3）基于以上内部控制存在的一些缺陷，A公司内部控制评价报告应否得出有效的结论，并阐明理由。
30、单项选择题 某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（）。
A.公司的执行董事
B.公司的财务总监
C.公司的总会计师
D.公司的独立、非行政董事
31、问答题 在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：资料一：为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式方法“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司的钱揣人自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。资料四：公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。要求：依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题：（1）简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动；（2）资料一反映了该公司哪些方面的问题？简单阐明理由；（3）资料二反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简要阐明理由；（4）资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由；（5）资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题？简单阐明理由。
32、多项选择题 下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
33、单项选择题 企业（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。
A.总经理
B.董事会
C.评价部门或机构
D.评价工作组
34、单项选择题 在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
35、多项选择题 按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。
A.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D.企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
36、单项选择题 甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。
A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作
C.应当有效利用内部报告进行内部风险评估
D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规行为
37、多项选择题 下列选项中，能够表明企业缺乏社会责任的包括（）。
A.安全生产措施不到位导致企业发生安全事故
B.缺乏质量保障的产品流向社会
C.无故拖欠员工薪酬
D.不能及时付款导致客户资金紧张
38、问答题 某国际信托投资公司（以下简称“国投”）总经理张某因涉嫌玩忽职守，违法向多家企业发放贷款，造成损失300多万元。2013年下半年，某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实，虚假出资注册成立三亚有限公司，为套取国外银行贷款以购买进口设备，刘某通过该市市长等向张某推荐，要求国投为其提供对外融资担保，刘某多次往张某家中游说，许诺事成之后，将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做，此后，张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下，以转贷协议和支持市重点工程为由，决定向三亚公司放贷1000万美元。由于张某的违规行为，国投受到有关部门的处罚，因此，直到2014年2月23日，国投才与三亚公司签订了一份1000万美元的借款合同，担保方为刘某的另一皮包公司。此外，张某因徇私情，在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下，违法决定向该酒店发放贷款200万元。要求：分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。
39、多项选择题 下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有（）。
A.筹资决策不当，引发盲目扩张或丧失发展机遇
B.投资决策失误，引发资本结构不合理或无效融资
C.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
40、多项选择题 下列属于工程项目需关注的主要风险的有（）。
A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案
C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控
D.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患
41、多项选择题 根据《企业内部控制应用指引第14号》，下列关于财务报告面临的风险说法中，正确的有（）。
A.财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损
B.企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.财务报告要向各方利益者提供相应的信息
42、单项选择题 在COSO内部控制框架中，企业目标的类别可分为（）。
A.运营、财务报告及合规三个类别
B.运营、信息及合规三个类别
C.信息、财务报告及监察三个类别
D.运营、信息及监察三个类别
43、单项选择题 下列关于资产管理的说法中，错误的是（）。
A.存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续
B.企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查
C.企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告
D.无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密
44、单项选择题 下列关于组织架构的说法中，错误的是（）。
A.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
B.董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权
C.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准都有统一的规定
D.企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
45、多项选择题 内部审计师的职能范围主要包括（）。
A.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法
B.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议
D.在兼并、收购和转型活动中发挥作用
46、单项选择题 点火顺序为1-3-4-2的直列4缸发动机，当第4缸位于压缩上死点时，除可调整第4缸的进排气门间隙外，还可调整（）。
A.第一缸进气门，第二缸排气门
B.第二缸进气门，第三缸排气门
C.第三缸进气门，第二缸排气门
D.第三缸进气门，第一缸排气门
47、单项选择题 下列关于信息系统的说法中，错误的是（）。
A.企业开发信息系统，可以采取自行开发、外购调试、业务外包等方式
B.对异常的或者违背内部控制要求的交易数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制
C.董事会主席可以直接接触企业的关键信息设备
D.企业应当建立信息系统安全保密和泄露责任追究制度
48、多项选择题 企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（）。
A.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼的
B.已进入重组、托管程序的
C.管理混乱、经营风险较大的
D.与本企业已经发生过不能及时足额缴纳担保费用的
49、多项选择题 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
50、多项选择题 下列各项属于内部控制活动的有（）。
A.会计系统控制
B.财产保护控制
C.运营分析控制
D.绩效考评控制
51、单项选择题 下列关于合同的说法中，错误的是（）。
A.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存
B.国家或行业有合同示范文本的，必须采用合同示范文本
C.企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务
D.企业应当健全合同管理考核与责任追究制度
52、单项选择题 在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。
A.内部环境
B.控制活动
C.风险评估
D.内部监督
53、单项选择题 下列不属于销售业务需要关注的风险的是（）。
A.客户信用管理不到位
B.销售政策和策略不当，市场预测不准确
C.销售过程存在舞弊行为
D.产品存在质量问题
54、多项选择题 下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是（）。
A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
C.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败
D.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
55、问答题 在总结某知名企业集团破产的过程中，人们发现如下情况。资料一：为了满足公司大规模扩张的需要、把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式"套钱"。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二：在该集团，长期以来不少公司高层"把公司的钱装进自己的兜"，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留提成，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。资料三：在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把"公司钱揣入自己腰包"。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话简，信息随其意愿而变。资料四：公司早在1997年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者"把公司钱装进自己兜里"等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的"道具"。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。要求：（1）资料一反映了该公司哪方面的问题？请简单阐明理由。（2）资料二反映了该公司内部控制五要素中的哪两个出现了问题？请简单阐明理由。（3）资料三反映了该公司内部控制五要素中的哪两个出现了问题？请简单阐明理由。（4）资料四反映了该公司内部控制五要素中的哪个出现了问题？请简单阐明理由。
56、单项选择题 在了解内部环境时，通常考虑的因素是（）。
A.内部控制的人工成分
B.内部控制的自动化成分
C.公司董事会对内部控制重要性的态度和认识
D.会计信息系统
57、单项选择题 根据《企业内部控制审计指引》，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计，其发表审计意见的对象是（）。
A.内部控制的合理性
B.内部控制的一贯性
C.内部控制的有效性
D.内部控制的完整性
58、单项选择题 A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。
A.合同的签订与审批职务未分离
B.对固定资产购建进行验收控制
C.对固定资产支出应进行预算制度控制
D.对固定资产购建进行记录和入账控制
59、问答题 综合题：甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司，该公司2013年内部控制评价工作底稿中记载的有关内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。（2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（3）为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中：投资部门的A职员负责对外投资预算的编制；投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。（4）企业建立了采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应在办理请购手续后，及时报请具备审批权限的部门和人员审批。（5）C职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。（6）该公司的某一子公司在销售完成后，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构，在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。（7）公司董事长郑某等人在2013年5月份和8月份未经公司董事会同意，先后挪用1590万元和1400万元，分别给了M公司和N公司用于经营。事后得知，M公司是甲公司的第5大股东，它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业，而N公司的企业法人就是郑某。要求：假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
60、单项选择题 （）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
61、单项选择题 下列符合公司审计委员会成员任职资格的是（）。
A.公司的执行董事
B.公司的财务总监
C.公司的总会计师
D.公司的独立、非行政董事
62、单项选择题 下列各项中，不违背不相容职责的是（）。
A.出纳与编制银行存款余额调节表
B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账
D.现金出纳与编制记账凭证
63、问答题 某公司是一家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。要求：（1）根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题；（2）该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需关注的主要风险。
64、单项选择题 下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是（）。
A.现金支付的审批与执行
B.现金保管与现金日记账的记录
C.现金的会计记录与审计监督
D.现金保管与现金总分类账的记录
65、问答题 《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。
66、单项选择题 下列关于发展战略的说法中，错误的是（）。
A.企业应当根据发展目标制定战略规划
B.企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责
C.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性
D.企业的发展战略方案经董事会批准实施
67、单项选择题 下列不属于人力资源管理需要关注的主要风险的是（）。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全
B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善
C.人力资源退出机制不当
D.促进就业和员工权益保护不够
68、单项选择题 下列关于审计委员会的表述中，错误的是（）。
A.审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成
B.审计委员会成员最重要的是具有管理技能，是否拥有相关的财务经验并不重要
C.董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责
D.一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的
69、多项选择题 企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项包括（）。
A.担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求
B.担保申请人的资信状况
C.担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属
D.企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估
70、单项选择题 下列不属于企业文化建设需关注的主要风险的是（）。
A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力
B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C.销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
D.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
71、问答题 综合题：大华股份有限公司（以下简称大华公司）非常重视企业内部控制建设，冬日会计师事务所已接受委托对大华公司2013年度的内部控制进行审计。按照注册会计师执业准则的要求，冬日会计师事务所必须对大华公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审计报告。以下是注册会计师通过检查大华公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。资料一：注册会计师从大华公司董事会记录中发现以下陈述：（1）内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现；（2）如果公司建立了健全的内部控制制度并且有效按照内部控制制度执行就可以消除员工舞弊，这一点对公司的可持续发展十分重要；（3）公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性，不能更改。资料二：大华公司监事会强调指出，内部控制的实施不是某一个领导的事情，也不是某一个员工的事情，是全公司每一个员工的事情，包括董事会、各级管理层和所有的员工都有责任，人人有责任。资料三：大华公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下：（1）审核公司内部控制及其实施情况并定期向冬日会计师事务所报告，做好对外的沟通和协调工作；（2）负责公司内部审计部门的工作，编写内部控制审计报告；（3）处理公司投诉与举报，督促公司建立畅通的投诉与举报途径。资料四：公司对出纳工作岗位特别规定如下：（1）出纳员可实行强制休假制度，休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任；（2）出纳员对于库存现金要做到“日清月结”，对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告；（3）出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告；（4）出纳员对于个人名章妥善保管，最好交给财务负责人保管；（5）为了便于管理和协调，出纳员应由财务处长的直系亲属担任。资料五：大华公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定，其中部分规定如下：（1）供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责；（2）销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账；（3）仓库管理员负责保管存货，并有处置破损商品的权限；（4）负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款；（5）公司核心业务在需要时可以选择外包。资料六：大华公司对风险评估作出以下要求：（1）公司管理层表明，公司应不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性；（2）公司应拒绝与不诚信的客户打交道，同时表示坚决不为任何往来单位提供担保，这是公司重要的风险降低措施；（3）公司2015年计划采用联营来规避风险。要求：从企业内部控制理论和方法角度分析，上述资料一至资料六的各种情形中的内部控制设计或执行存在的情况，逐一指明内部控制的观点是否正确，并分别说明理由。
72、问答题 2010年年初，A公司投资兴建小水电站项目获批。当地某负责人表示，为节约成本，可为A公司指定可靠的设计和施工单位。A公司接受了这一建议，将设计任务交给了该县水利局干部李某，当水电站工程进行到中途时，有关部门发现李某不具备注册结构工程师资质，对A公司处以罚款。A公司不得不让市水利勘测设计院重新设计，但具体工程仍按李某设计的图纸进行。施工任务也被交给了由某负责人指定的一家建筑公司，但该建筑公司从未从事过水利工程项目。2012年，水电站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000万元。由于存在诸多质量问题，水电站建成后无法正常使用。经当地质检部门鉴定：工程设计存在重大问题，施工未严格依据合规的设计图纸进行，使用的工程材料不符合水电站建设要求，一旦大坝遇到一定程度的水量，将会因为耐力强度不够而被冲垮。更为严重的是，由于该水电站存在严重的质量问题，直接威胁到下游三个村庄村民的人身财产安全。要求：（1）根据《企业内部控制应用指引第11号--工程项目》的规定，分析该工程项目存在哪些不合理之处，并说明理由。（2）简述工程项目需要关注的主要风险。
73、多项选择题 在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.订立合同与审核
74、问答题 甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，进一步完善公司治理，公司股东大会计划采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。在进行内部控制的过程中：（1）企业首先针对销售业务开展大规模的整改，要求相关部门制定了相关的政策。（2）企业成立了审计委员会，并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中，独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出了反对意见。他认为乙公司管理混乱，经营风险较大，而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存在较大风险，也违反了公司相关担保政策。要求：（1）简述《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标；（2）简述企业应对销售业务风险可以采取的措施；（3）简述公司办理担保业务需关注的主要风险；（4）简要分析独立董事王某发表的意见是否合理，并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。
75、多项选择题 下列行为中，不符合内部控制要求的有（）。
A.不经过审批付款
B.总账与日记账、明细账由不同人员登记
C.未经开户行批准，坐支现金
D.支付款项所需印章由一人保管
76、多项选择题 根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有（）。
A.全面预算方法的选择所带来的风险
B.不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营
C.预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现
D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式
77、多项选择题 《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。
A.库存短缺或积压
B.采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
C.资金损失
D.信用受损
78、多项选择题 企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有（）。
A.申请担保的甲公司正处于破产清算程序
B.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的
C.与本企业发生过担保纠纷的A公司
D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司
79、单项选择题 某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
80、单项选择题 下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是（）。
A.缺乏对员工的风险教育
B.治理结构形同虚设
C.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
D.权责分配不合理
81、多项选择题 对外投资业务中的不相容职务包括（）。
A.对外投资预算的编制与审批
B.对外投资项目的分析论证与评估
C.对外投资处置的审批与执行
D.对外投资的决策与执行
82、多项选择题 下列属于信息与沟通要求的有（）。
A.建立反舞弊机制
B.应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C.与外部利益相关者保持有效沟通
D.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情
83、多项选择题 下列属于合同管理需关注的主要风险的有（）。
A.未经授权对外订立合同
B.合同未全面履行或监控不当
C.合同内容存在重大疏漏和欺诈
D.合同纠纷处理不当
84、单项选择题 下列关于采购业务控制的说法中，错误的是（）。
A.采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
B.按需采购，不需要建立采购申请制度
C.企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
D.企业应当加强预付款项和定金的管理