经济学：税收原理微信做题（考试必看）

时间:2023-08-14 03:31:23

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1、判断题  企业在汇总缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。


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2、单项选择题  纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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3、问答题  税收立法应遵循哪些原则？


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4、问答题  简述公平类税收原则。


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5、问答题  税收会计凭证按照填制程序和用途的不同可分为哪两类？


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6、单项选择题  下列税率形式更能体现从税收公平的是（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.边际税率


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7、问答题  对违反发票管理办法规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处多少的罚款？


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8、单项选择题  累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）。

A.边际税率
B.平均税率
C.比例税率
D.累退税率


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9、判断题  税收是以否定不同所有者对社会产品占有权的不可侵犯性为条件的。


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10、问答题  纳税评估工作应遵循哪些原则？


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11、单项选择题  瓦格纳的税收四原则是（）。

A、平等、确实、便利和最小征收费用原则
B、财政、效率、公平、和法治原则
C、效率、公平、稳定、和发展原则
D、财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则


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12、单项选择题  主要发生在某些资本品（具有长期受益的应税物品）的交易中的税负转嫁方式是（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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13、问答题  《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章的启用时间？


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14、单项选择题  在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系称为（）。

A.税收弹性
B.税收负担率
C.税率
D.税负转嫁率


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15、问答题  出口企业出口货物函调工作包括哪两个环节？


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16、判断题  征收流转税的税收成本要高于征收所得税的税收成本。


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17、问答题  简述税收中性内涵。


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18、问答题  某公司是从事家电销售的增值税一般纳税人，每年为新客户提供新产品展销场地并按年收取10万元的场地费，该公司收取的场地费如何申报纳税？


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19、问答题  根据现行增值税规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的纳税人，其增值税纳税义务发生时间是什么时候？


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20、判断题  在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。


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21、问答题  国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行办法》规定，查处督办案件实行工作责任制，其具体内容是什么？


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22、问答题  接受捐赠收入，按照什么日期确认收入的实现？


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23、问答题  简述市场失灵及其表现。


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24、问答题  缴车购税的车辆，发生哪些情形之一的，准予纳税人申请退税？


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25、多项选择题  通用定额发票有哪几种？（）

A、壹元
B、拾元
C、伍拾元
D、壹佰元


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26、问答题  税务部门部门行政性收费收入反映哪些收入？


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27、问答题  行政策规定，国税部门必须使用什么系统开具《开具红字增值税专用发票通知单》？


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28、问答题  税收会计的核算对象是什么？


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29、判断题  税收的经济职能主要指资源配置职能。


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30、多项选择题  衡量税收纵向公平的参考原则有（）。

A、受益原则
B、牺牲原则
C、能力原则
D、竞争原则
E、效率原则


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31、问答题  财政支出效益的评价方法有哪些？


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32、问答题  林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为几年？


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33、问答题  国税什么发票不得在发票联和抵扣联应加盖发票专用章？


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34、单项选择题  下列属于我国税收雏型阶段的是（）。

A、初税亩
B、关市之赋
C、山泽之赋
D、贡、助、彻


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35、多项选择题  （）是税收的基本范畴，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。

A、税基
B、税率
C、纳税人
D、纳税期限
E、税收优惠


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36、单项选择题  税收强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料所有权
B.国家对生产资料所有权
C.国家政治权力
D.社会习惯势力


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37、问答题  对以传真、电子邮件形式提出行政复议申请的，行政复议机关应当怎样做？


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38、问答题  20世纪80年代，我国税法将个人所得税免征额定为800元，此后在很长一段时期，我国个人所得税的纳税人主要是在华工作的外籍人士。随着中国经济的飞速发展，居民收入的增加，已有越来越多居民的收入已经超过了该征税起点。近年来，我国个人所得税征税起点不断提高，2006年1月1日提高为1600元，2008年3月1日又提高为2000元，2011年9月1日再次提高，为3500元。 请从公平角度评析我国提高个人所得税免征额的必要性。


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39、多项选择题  税收征管法所称税务机关是指（）。

A、各级税务局
B、各级税务分局
C、税务所
D、税源管理处


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40、问答题  为更好运用我国税收原则，应处理好哪三个关系？


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41、问答题  增值税扣税凭证有哪些？


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42、单项选择题  同税种相区别的主要标志是（）。

A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、纳税期限


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43、问答题  什么是税收管理的效率原则？


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44、问答题  税款安全日常监督主要靠那个岗位实施？


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45、问答题  简述资源配置职能。


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46、问答题  误收退税指的是哪些？


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47、判断题  印本书的大量生产和社会需求的增长，促进了书籍销售业的专业化。


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48、问答题  简述税收超额负担及其表现。


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49、问答题  简述农业投资的重要意义。


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50、问答题  《发票管理办法》所称领购方式是指？


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51、单项选择题  在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

A.税率
B.附加和加成
C.起征点
D.减免税


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52、单项选择题  税收收入政策所要追求的比较理想的目标是（）。

A、税收弹性值越大越好
B、税收弹性值越小越好
C、税收弹性值为1
D、税收弹性值保持在1以上，但不要太高


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53、问答题  对企业的出口退（免）税申报，税务机关是通过什么系统进行审核审批的？


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54、单项选择题  在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（）。

A.递减
B.递增
C.不变
D.两者没有关系


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55、问答题  有哪些情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后中止检查？


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56、单项选择题  对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（）。

A.生活必需品
B.需求弹性大的商品
C.资本密集型产品
D.耐用品


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57、问答题  企业购进的货物作为礼品赠送他人及“买一送一”赠送的商品是否要缴纳增值税？


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58、问答题  国税部门收取的其他罚没收入预算级次为什么？


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59、问答题  《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，旧式发票专用章的使用期限？


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60、问答题  消费税实行什么办法计算应纳税额？


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61、问答题  新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业、其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限分别是多少个月？


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62、问答题  简述纳税服务的主体和客体。


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63、问答题  税务代理是纳税服务体系的组成部分，税务机关应当鼓励纳税人将涉税事项委托税务代理机构办理，其目的是为了什么？


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64、问答题  简述税务分析与决策支持系统的开发目的？


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65、问答题  我国现行社会保障制度的主要内容有哪些？


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66、问答题  哪些行为属于虚开发票？


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67、问答题  我国出口货物退（免）税的税种有哪些？


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68、问答题  简述公共收入的原则。


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69、问答题  简述效率类税收原则。


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70、问答题  省以下（含本级）税务机关向上一级税务机关报送本年度发布的税收规范性文件的目录的时限是什么？


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71、问答题  纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？


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72、问答题  通过支付现金以外的方式取得的存货，以什么作为计税成本？


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73、问答题  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以怎样处理？


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74、问答题  办税服务厅应当按照什么原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度？


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75、问答题  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向哪一级税务机关申请印有本单位名称的发票？


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76、判断题  国家征税的目的是为了履行其职能的需要。


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77、问答题  计算题：李某2013年2月取得收入5800元，若规定的免征额为2000元，适用超额累进税率，具体为：应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%；应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%；应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。计算李某此项收入的应纳税额。


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78、问答题  财税库银横向联网上线后缴款方式有哪几种？


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79、问答题  哪些部门负责跟踪了解税收规范性文件的施行情况？


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80、问答题  辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核实每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过多少份？


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81、判断题  税收是总需求构成中的重要变量因素，降低所得税税率能减少总需求，减少通货膨胀，稳定价格。


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82、单项选择题  税收按税负能否转嫁可分为（）。

A、直接税与间接税
B、从价税与从量税
C、价内税与价外税
D.中央税、地方税与共享税


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83、单项选择题  如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（）实际负担率。

A.低于
B.高于
C.等于
D.无关


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84、问答题  简述分税制的类型。


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85、单项选择题  （）是计算政府税收和纳税人负担的最重要的因素。

A、广义税基
B、中义税基
C、狭义税基
D、税源


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86、问答题  公共支出分类有哪些？


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87、问答题  简述税负转嫁的方式。


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88、单项选择题  增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。

A.C＋V＋M
B.C＋V
C.V＋M
D.C＋M


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89、单项选择题  国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）。

A.税收
B.国债
C.利润上缴
D.股息或红利


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90、问答题  税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，该怎样处理？


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91、问答题  我国现阶段，34字税征管模式有哪些内容？


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92、问答题  简述政府投资的必要性。


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93、单项选择题  以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。

A.从价税
B.增值税
C.从量税
D.所得税


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94、问答题  载明具体行政行为的法律文书邮寄送达有邮件签收单的，行政复议申请期限如何计算？


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95、单项选择题  如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（）实际税率。

A.低于
B.高于
C.等于
D.无关于


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96、单项选择题  在经济发生萎缩时期，政府一般要实行（）的税收政策。

A、扩张性
B、紧缩性
C、中性
D、平衡


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97、问答题  广东省国家税务局通用机打发票无限额版怎样使用？


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98、问答题  对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，应当向什么部门申请行政复议？


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99、问答题  单位和个人应当按照税务机关的规定报告发票使用情况是指什么？


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100、判断题  企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣除。


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101、多项选择题  税收的经济原则是从经济调节的角度所确定的税收原则，它包括（）两个方面。

A、受益原则
B、能力原则
C、效率原则
D、行政原则
E、稳定原则


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102、单项选择题  在实行（）时，随着经济收入增长，税收收入增加百分比大于经济收入增长百分比，使税收收入具有弹性。

A、统一比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、累退税率


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103、问答题  税式支出的分类有哪些？


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104、问答题  农业投资的重点在哪些方面？


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105、问答题  与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产计算折旧的最低年限为几年？


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106、判断题  对个人收入按比例税率征税，只影响个人收入水平，不会改变收入分配结构。


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107、问答题  税收会计编制年终决算报表前，应将余额全部解缴入库的科目是什么？


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108、问答题  代开发票岗位确认税款征收岗位传来的征税电子信息与《申报单》和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照什么原则，为增值税纳税人代开专用发票？


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109、问答题  财政性支出管理的方法有哪些？


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110、问答题  适用13%的增值税税率的音像制品是指哪些音像制品？


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111、问答题  税务稽查管辖有争议的，应如何处理？


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112、单项选择题  税收调节个人收入分配的手段有（）。

A、实行比例税制
B、取消财产税
C、开征增值税
D、税收指数化


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113、问答题  稽查局的主要职责是什么？


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114、问答题  计算题：假设税法规定的某所得征税的起征点为2000元，该所得适用税率为20%，若徐某2013年3月取得此项所得，金额为2500元，无其他税收优惠规定，计算徐某此项所得的应纳税额。


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115、问答题  简述研究税负转嫁的现实意义。


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116、问答题  简述财政补贴的分类。


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117、问答题  增值税一般纳税人怎样领购专用发票？


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118、多项选择题  单位、个人在（）中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品
B、提供经营服务
C、接受经营服务
D、从事其他经营活动


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119、问答题  单位和个人必须怎样开具发票？


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120、单项选择题  税法上规定的负有纳税义务的人称为（）。

A.纳税人
B.负税人
C.扣缴义务人
D.代收代缴人


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121、问答题  办理停业、注销的个体定期定额户停业、注销当月税款如何计征？


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122、多项选择题  在现代市场经济的税收制度下，对个人收入分配产生影响的税种主要有（）。

A、个人所得税
B、财产税
C、商品税
D、社会保障税
E、资源税


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123、单项选择题  税制构成的核心要素是（）。

A.纳税人
B.税率
C.课税对象
D.纳税期限


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124、问答题  纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的该怎么办？


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125、问答题  出口货物税收函调工作一律使用什么系统进行？


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126、问答题  增值税一般纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格公式是怎样的？


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127、单项选择题  所得税是设置在社会再生产（）的税种。

A、生产环节
B、流通环节
C、分配环节
D、消费环节


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128、问答题  县以下税务机关及各级税务机关的什么部门，不得以自己的名义制定税收规范性文件？


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129、问答题  简述马克思主义学说的税收内涵。


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130、问答题  企业在使用防伪税控开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应怎样处理？


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131、问答题  企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照什么确定收入额？


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132、单项选择题  （）的税收原则首先被社会普遍接受，并产生了深远的影响。

A、马（穆）斯格雷夫
B、亚当·斯密
C、瓦格纳
D、凯恩


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133、问答题  对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象检查时，被查对象拒不打开或者拒不提供的，应如何处理？


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134、问答题  增值税条例第一条所称的个人是指哪些？


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135、问答题  纳税人办理设立税务登记时提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应该如何处理？


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136、问答题  使用非税控电子器具开具发票的，应当将什么报主管税务机关备案？


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137、问答题  起草税收规范性文件文本内容涉及征管业务及其工作流程的，应当怎么做？


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138、问答题  税收管理机构的设置应遵循哪些原则？


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139、问答题  出口货物退（免）税认定是出口货物退（免）税管理的首要环节，其内容包括哪些认定？


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140、问答题  县税务机关没有被授权又确需制定税收规范性文件的，应当怎样做？


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141、问答题  税务司法应遵循哪些原则？


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142、问答题  有哪些情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查？


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143、问答题  公共产品的特征是什么？


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144、问答题  对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限为多少？


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145、问答题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得应开付什么凭证？


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146、问答题  简述怎样正确处理税收中性与非中性的关系？


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147、问答题  影响财政支出结构的因素有哪些？


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148、问答题  对国家明确禁止出口的货物出口后，如何进行其税收处理？


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149、问答题  纳税人对税务机关的投诉应向哪里提交？


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150、多项选择题  税收的公平原则应是创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担。简单地说，可以概括为（）。

A、效益原则
B、竞争原则
C、受益原则
D、能力原则
E、成本原则


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151、单项选择题  直接负担纳税义务的单位和个人称为（）。

A.纳税人
B.负税人
C.缴款人
D.扣款人


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152、问答题  重大税务案件采取什么形式审理重大税务案件？


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153、单项选择题  中央税的征收机构是（）。

A.国家税务局
B.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收
C.地方税务局
D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收


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154、问答题  简述公共收入分类。


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155、单项选择题  在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。

A.保持税收中性
B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化
D.以上都不对


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156、问答题  按减免税金实施方式不同，减免凭证也有所不同。其中申报减免的减免凭证为什么？


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157、问答题  《重大税务案件审理纪要》的内容应包括哪些方面？


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158、问答题  通用定额发票有哪几种版面？


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159、问答题  选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？


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160、判断题  企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。


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161、问答题  税务机关代开增值税专用发票，应设立哪两个岗位，并分别确定专人负责？


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162、问答题  税务机关作出具体行政行为，依法应当向申请人送达法律文书而未送达的，视为什么情形？


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163、问答题  普通发票的使用期限？


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164、问答题  增值税专用发票的基本联次为多少联？分别是什么联？


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165、问答题  税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票法的情况。公告内容包括的具体情况？


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166、多项选择题  税收作为一种财政收入在形式上具有的特征有（）。

A.自愿性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性


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167、单项选择题  亚当•斯密的税收原则理论^91考试网民由于受到国家保护而负有纳税义务，应按其在国家受到的保护与所获得的收入的一定比例分担税收，属于（）。

A、平等原则
B、确实原则
C、便利原则
D、最少征收费用


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168、问答题  纳税人有权要求我们税务机关为纳税人的情况保密，即纳税人的保密权。保密权所指的应保密的内容主要是指什么？


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169、单项选择题  以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（）。

A.从价税
B.资源税
C.共享税
D.消费税


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170、多项选择题  除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域（）空白发票。

A、携带
B、邮寄
C、运输


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171、问答题  目前，税务机关自收现金结报的“双限”制度时限和限额是多少？


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172、问答题  简述征管法关于延期申报的基本规定。


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173、问答题  阐述政府干预失效表现及原因。


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174、单项选择题  税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于（）。

A.国家职能范围
B.宏观经济政策
C.社会经济发展规模和增长速度
D.个人收入分配


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175、单项选择题  纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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176、问答题  固定资产的概念是什么？


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177、单项选择题  下述有关从价税表述正确的是（）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据
B.比例税是从价税
C.定额税是从价税
D.从价税与商品流转额无关


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178、问答题  简述征税的公平与效率的两难选择。


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179、单项选择题  把税收和税率联系在一起的曲线是（）。

A.菲利普斯曲线
B.洛伦兹曲线
C.收益曲线
D.拉弗曲线


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180、问答题  简述税负转嫁与归宿的一般规律。


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181、问答题  可以向外部门、社会公众或个人提供的纳税人涉税保密信息是哪些情形？


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182、单项选择题  课税对象的具体项目称为（）。

A.税目
B.负税人
C.纳税人
D.税源


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183、问答题  税收票证保管要求中‚“六防”指的是什么？


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184、问答题  免、抵调增增值税为中央与地方共享收入，分成比例是如何？


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185、单项选择题  税负前转转嫁程度与需求弹性大小的关系是（）。

A.正向关系
B.反向关系
C.不确定
D.没有关系


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186、问答题  简述起征点和免征额的区别。


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187、多项选择题  从效率出发，税收的目标是在市场对经济资源配置（）。

A、有效的情况下，应保持税收中性
B、有效的情况下，应强化税收杠杆
C、低效或无效的情况下，应强化税收杠杆
D、低效或无效的情况下，应保持税收中性
E、不论怎样，税收都无能为力。


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188、问答题  实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过多少万元？


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189、问答题  信息管税的内涵是什么？


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190、问答题  简述税收计划的分类。


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191、问答题  稽查局实施检查时，可以采取的方法有哪些？


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192、问答题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，应怎样处理？


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193、问答题  简述税收的特征。


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194、单项选择题  按课税对象的性质划分，车船税属于（）。

A.流转课税
B.所得课税
C.财产课税
D.行为课税


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195、问答题  按照规定存放和保管发票的应怎样处理？


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196、问答题  简述税负转嫁机制的特征。


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197、问答题  起草税收规范性文件应当听取相关各方意见，听取意见可以采取哪些形式？


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198、单项选择题  累进税制的情况下，平均税率（）边际税率。

A.高于
B.等于
C.低于
D.不等于


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199、问答题  简述影响公共收入规模变化的因素。


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200、问答题  税务机关将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查应当履行的法定程序有哪些？


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201、问答题  重大税务案件审理工作是指什么？


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202、问答题  个体工商户欠税公告内容主要包括哪些？


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203、单项选择题  在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（）边际税率。

A.高于
B.低于
C.等于
D.无关


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204、问答题  经济稳定与发展职能有哪些？


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205、问答题  税收会计报表编制原则是什么？


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206、问答题  简述课税对象和税源的关系。


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207、问答题  制定机关应当及时公布税收规范性文件日常清理结果，并在定期清理结束后做哪些工作？


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208、单项选择题  我国现行流转税中的主体税种是（）。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税


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209、问答题  简述购买性支出的经济效益。


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210、问答题  公民、法人和其他组织在什么情况下，向税务行政复议机关申请行政复议？


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211、问答题  公共投资的作用是什么？


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212、问答题  自产自销的免税农产品申请代开普通发票，须提供农产品产地村委会出具的自产自销证明，自产自销证明的内容包括哪些？


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213、问答题  税收与行政性收费的关系怎样？


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214、问答题  税收资金形成的具体渠道包括哪三种？


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215、问答题  税收计划的编制应遵循哪些原则？


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216、问答题  《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第八条第（一）款所称申报期是指什么？


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217、问答题  开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，怎样开具？


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218、问答题  简述公债的功能。


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219、问答题  简述全额累进税率与超额累进税率的区别。


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220、单项选择题  从公平的角度来分析，（）可使税后个人之间的收入差距比税前缩小。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率


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221、问答题  税收票证检查中，最低抽查面是多少？


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222、问答题  影响公共支出规模的因素是什么？


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223、问答题  通过支付现金方式取得的投资资产，以什么作为计税成本？


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224、问答题  一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？


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225、问答题  某品牌电视机生产企业为配合税法宣传，同时也为了扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案：在产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人。” 请问电视机生产企业的营销方案是否可行？


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226、单项选择题  从理论上讲，累进所得税（），因此必须把累进幅度控制在一定的范围内。

A、有利于公平收入分配，不利于效率
B、有利于效率，不利于公平收入分配
C、既有利于公平收入分配，也有利于效率
D、既不利于公平收入分配，也不利于效率


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227、问答题  主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？


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228、单项选择题  根据公平原则税率结构应是（）。

A、税率档次少，边际税率高
B、税率档次多，边际税率高
C、税率档次少，边际税率低
D、税率档次多，边际税率低


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229、问答题  请简要说出生成网上认证文件的流程？


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230、多项选择题  下列植物属于异面叶的是（）。

A.玉米
B.夹竹桃
C.棉花
D.菠菜


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231、问答题  退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？


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232、问答题  计算题：假设税法规定的某所得征税的免征额为1000元，该所得适用税率为20%，若王某2013年3月取得此项所得，金额为1300元，无其他税收优惠规定，计算王某此项所得的应纳税额。


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233、单项选择题  从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.边际税率


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234、问答题  简述各固定税率、比例税率和累进税率的优缺点。


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235、单项选择题  为使超税负担极小化，应选择对需求弹性（）的商品征税，或按较高税率征收，即按反弹性原则选择征税或设计税率。

A、大
B、小
C、中等
D、超大


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236、问答题  简述购买性支出的内容及特点。


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237、问答题  阐述转移性支出的经济效应。


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238、问答题  转借、转让、发票的税务机关应怎样处理？


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239、问答题  何种纳税人的欠税要由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局公告？


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240、问答题  开征烟叶税的意义


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241、问答题  简述税收管理的作用。


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242、问答题  年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合什么条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定？


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243、问答题  税收管理机构的职责是什么？


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244、单项选择题  直接税和间接税的划分标准是（）。

A.按课税对象的性质分类
B.按税负能否转嫁分类
C.按税收的管理权限分类
D.按税收和价格关系分类


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245、问答题  为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了哪些新规定？


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246、单项选择题  税收的横向公平是指（）。

A.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境
B.具有相同纳税能力的人承担相同的税收
C.具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收
D.收入的公平分配


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247、单项选择题  下列属于衡量税负轻重与否的要素是（）。

A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税人


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248、单项选择题  依据能力负担原则，凡是具有（）负担能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

A、同等
B、不同
C、差别
D、税收


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249、单项选择题  能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（）。

A.需求完全无弹性
B.需求完全有弹性
C.需求富有弹性
D.需求缺乏弹性


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250、单项选择题  税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展，体现了税收原则的（）。

A.财政原则
B.经济原则
C.普遍原则
D.平等原则


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