时间:2023-05-28 02:45:05
1、多项选择题 下列（）选项是税务约谈的主要范围。
A.纳税评估中发现的计算和填写错误
B.纳税评估中发现的政策和程序理解偏差等一般性问题
C.存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明.补充提供举证资料的
D.发现的虚开增值税专用发票行为
2、多项选择题 下列需要准备相应同期资料的情形是（）。
A.当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
B.关联交易属于预约定价安排
C.执行成本分摊协议
D.资本弱化管理
E.一般反避税管理
3、多项选择题 下列项目不属于工资、薪金的是（）。
A.企业的职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.住房公积金
4、单项选择题 2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。
A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收
5、单项选择题 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税
6、多项选择题 增值税税率正确的有（）。
A.提供有形动产租赁服务，税率为17%
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零
7、多项选择题 全程服务基本要求是（）。
A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件
8、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。
A.借：银行存款 400000 贷：销售费用400000
B.借：银行存款 468000 贷：主营业务收入400000 应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
C.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 341880.34 应交税费-应交增值税（销项税额） 58119.66
D.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入380000 应交税费-应交营业税 20000
9、多项选择题 新开业的纳税人及年应税销售额未超标的小规模纳税人，必须同时满足以下条件（），主管税务机关为其办理一般纳税人资格认定
A.有固定的生产经营场所
B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
C.能够提供准确税务资料
D.能按期办理纳税申报
10、多项选择题 非正常户公告的内容包括（）。
A.纳税人识别号
B.法定代表人姓名
C.经营地点
D.纳税人名称
11、单项选择题 A公司增值税专用发票原票种核定数量为50份，申请增购30份，则在超限量购买专用发票的CTAIS操作中，其“超限量购买专用发票申请审批表”中“申请调整数量”栏应输入（）。
A.50
B.30
C.80
D.0
12、多项选择题 依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。
A.二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
B.某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
13、填空题 非正常户解除基本规范中，该事项在（）个工作日内办结。
14、多项选择题 下列项目中，不属于企业工资总额的有（）。
A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.雇员离退休、退职待遇的各项支出
D.各项劳动保护支出
E.补贴
15、单项选择题 纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）
A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任
16、多项选择题 税务机关有权进行下列检查（）。
A.查账和调账检查
B.检查存款账户
C.实地稽查
D.责成提供资料、询问
17、单项选择题 纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（）工作日内办结。
A.3个
B.5个
C.15个
D.20个
18、多项选择题 发票专用章印章上的内容包括（）。
A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称
19、多项选择题 下列文书中体现对纳税人法律救济内容的有（）。
A.《税务处理决定书》
B.《税务行政处罚事项告知书》
C.《询问（调查）笔录》
D.《税务行政处罚决定书》
20、多项选择题 下列项目中，计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（）。
A.在建工程试生产获得的收入
B.存货盘盈
C.居民企业直接投资于其他未上市的居民企业取得的股息
D.社会团体组织的经营收入
21、单项选择题 企业签订三方协议采取以下（）流程。
A.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
B.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—税务机关将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
C.纳税人签好三方协议后直接在税源管理部门进行验证操作—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议
D.以上都不对
22、多项选择题 2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。
A.可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
B.可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
C.可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
D.可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金
23、单项选择题 下列关于财税库银横向联网系统的说法，不正确的是（）。
A.财税库银三方协议的签署应通过银行扣款资格设置模块。
B.可以对双定征收的纳税人实行批量扣款。
C.支持对纳税人对税款、滞纳金、罚款、发票工本费的在线实时划款。
D.可以通过办税一体化系统网上开具所有税款及工本费的电子缴款凭证。
24、单项选择题 运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。
A.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
B.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
C.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
D.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
25、单项选择题 下列属于农产品初级农产品的是（）。
A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉
26、单项选择题 下列哪一选项不符合办税服务厅工作人员着装规范（）。
A.工作时间内统一着装
B.按规定佩带制服配饰及工作牌
C.各县税务机关自行决定统一换装时间
D.孕妇发现怀孕后就可便装上岗
27、单项选择题 关于纳税人，下列说法正确的是（）
A.对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限
B.纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权
D.自2009年1月1日起，国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣
28、单项选择题 某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况，王某应缴未缴纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：王某补缴税款、加收滞金，并处2000元罚款。对于上述处理决定，下列说法中正确的是（）。
A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定，违反了一事不二罚的原则
B.王某对税务机关的处罚决定不服，应当以县税务局为被申请人提起行政复议
C.税务机关在作出处罚决定之前，没有告知王某有举行听证的权利，该处罚决定不能成立
D.王某对税务所的处罚行为不服，在缴纳罚款之后才能提起行政复议
29、填空题 申报纳税窗口，负责办理纳税申报、（）等事项。
30、单项选择题 转让定价调查不应重点选择的企业有（）。
A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业
31、多项选择题 自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间正确的有（）。
A.暂估销售收入入账的当天
B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的，为开具发票的当天
D.货物移送的当天
32、多项选择题 纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（）。
A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。
B.税务登记证及副本。
C.迁出地税务机关移交的相关资料。
D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
33、多项选择题 （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。
A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造
34、单项选择题 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列货物不征收增值税的是（）。
A.贵金属
B.电力
C.热力
D.未经加工的天然水
35、判断题 从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。
36、单项选择题 某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）
A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚
37、单项选择题 居民企业税源监控及预警是指税务机关通过对税源的监测、分析，实现税收征纳双方的（）对称，并对税源异动情况进行预警提示，从而采取措施，达到对税源的运动变化的控制。
A.权利
B.义务
C.信息
D.职责
38、单项选择题 各级国税机关应当以（）签发欠税公告决定。公告决定应当列入税收征管资料档案，由公告机关分类归档，妥善保存。
A.正式行文的形式
B.征管部门便函
C.办公室便函
D.政策法规部门便函
39、单项选择题 下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）。
A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担
40、多项选择题 以下关于车辆购置税说法正确的是（）。
A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时应当实地验车
B.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报
C.车购税实行一车一申报制度
D.购买二手车时，购买者不需向原车主索要《车辆购置税完税证明》
41、单项选择题 损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括（）。
A.账面销售收入额
B.销售收入净额
C.漏计的销售收入额
D.营业费用
42、单项选择题 不属于税务行政许可范围的是（）。
A.指定企业印制发票
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票审批
C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
D.印制有本单位名称的发票
43、单项选择题 税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。
A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限
44、多项选择题 在我国境内销售货物或提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，这里的个人是指（）。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.其他个人
D.合伙企业
45、多项选择题 营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。
A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%
46、单项选择题 个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类（）。
A.事前备案类
B.事中备案类
C.事后备案类
D.非备案类
47、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。
A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000
48、多项选择题 下列收入按照合同约定日期确认实现的是（）
A.利息收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.接受捐赠收入
49、多项选择题 下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）
A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税
50、多项选择题 某县国税局对A企业的税收违法行为处以2万元的罚款，责令其15日内缴纳，该企业逾期未缴纳，则税务机关可以（）。
A.每日按罚款数额的百分之三加处罚款
B.立即采取强制执行措施
C.申请人民法院强制执行
D.该企业逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施
51、单项选择题 中国A银行向甲国B企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2010年A银行实际收到B企业支付的利息22.5万元（不含B企业已代扣预提税2.5万元）。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。A银行没有其他境外业务，该企业2010年度境外所得的抵免限额为（）万元。
A.6.25
B.5.625
C.2.5
D.1.25
52、多项选择题 注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。
A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的
53、多项选择题 纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的（）。
A.依据
B.时限
C.程序
D.所需的全部资料
54、单项选择题 因增值税专用发票开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的时限为（）
A.当月报税之前
B.当期抄税之前
C.在增值税专用发票认证期内
D.在开具有误增值税专用发票的次月内
55、单项选择题 小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单，并及时登录（）出口退税子系统，按照有关规定提交相关电子数据。
A.出口退税申报系统
B.出口退税审核系统
C.口岸电子执法系统
D.安徽省国家税务局外网
56、单项选择题 纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。
A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.各项存货项目
D.营业费用
57、单项选择题 在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（）。
A.实地核查环节
B.约谈说明环节
C.评估处理环节
D.评估复核环节
58、多项选择题 纳税人有下列（）情况之一的，适用纳税担保。
A.税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移.隐匿其应纳税的商品.货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的
B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形
59、多项选择题 一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳，并可由其自己开具发票（）。
A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.县以下小型水力发电单位生产的电力
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
D.销售自来水
60、多项选择题 在应用可比非受控价格法时，应重点从（）等方面进行可比性分析。
A.产品特征
B.交易条件
C.市场环境
D.企业功能
61、单项选择题 税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。
A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补
62、单项选择题 《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。
A.1
B.2
C.5
D.10
63、单项选择题 以银行存款缴上月增值税税金，应借记“（）”账户，贷记“银行存款”账户
A.主营业务税金及附加
B.增值税
C.所得税
D.应交税费
64、多项选择题 以下哪些车辆属于免税车辆（）。
A.程某从香港大学毕业，现在上海工作，其购置了一辆江苏产起亚小轿车自用
B.李某从英国留学归国，现在北京工作，其购置了一辆日本产森林人越野车自用
C.德国医学专家来到中国定居，其入境时携带一辆德国产宝马325I自用
D.英国工程师来中国定居，购置一辆上海产帕萨特轿车自用
65、多项选择题 在境内（）发票的单位和个人，必须遵守《发票管理办法》。
A.印制
B.领购、开具
C.取得、保管
D.缴销
66、填空题 免填单服务的业务范围由（）确定。
67、单项选择题 自2010年7月征期开始，将中国农业银行安徽省分行个人实物黄金业务的增值税预征率按（）%执行。
A.1.5
B.1.2
C.1
D.0.6
68、多项选择题 对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
B.没收非法所得
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
D.通知出入境管理部门阻止纳税人出境
69、判断题 在责任保险中，主要的除外责任包括被保险人租赁的财产损失和被保险人过失行为所致的损害后果。
70、多项选择题 下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。
A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平
C.企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整
D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
71、多项选择题 税务执法人员有下列（）行为的，应当取消税收执法资格。
A.混淆税款入库级次的
B.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的
C.违规多征.少征税款的
D.违规提前征收和延缓征收税款的
72、多项选择题 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。
A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
73、单项选择题 纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。
A.律师
B.法律顾问
C.税务代理人
D.注册税务师
74、单项选择题 办税服务厅工作人员季节换装时间是由县级机关根据（）确定。
A.上级统一部署
B.办税服务厅需求
C.季节气候变化
D.机关统一安排
75、多项选择题 根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。
A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达
76、多项选择题 以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。
A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D.资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额
77、单项选择题 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。
A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法
78、多项选择题 对欠税进行公告的税务机关应如何确定？（）
A.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以下（不含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以下（不含5万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
B.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
C.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以上（含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以上（含5万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。
D.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。
79、单项选择题 发票监制章的式样和发票版面由（）规定。
A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.国务院
80、单项选择题 在填开全省统一的通用手工版发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示（）。
A.紫色和黑色
B.黑色和蓝色
C.蓝色和黑色
D.紫色和蓝色
81、多项选择题 某扣缴义务人，应扣未扣税款2万元，税务机关查实后，作出以下处理决定，错误的有（）：
A.由扣缴义务人补缴应扣税款2万元
B.对扣缴义务人处以8万元的罚款
C.向纳税人追缴应扣未扣的税款2万元
D.对扣缴义务人处以2万元的罚款
82、单项选择题 自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
83、多项选择题 税务机关对虚开发票的单位和个人采取的措施说法正确的有哪些（）。
A.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任
B.没收违法所得
C.虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下的罚款
D.虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款
84、单项选择题 未经税收征管法规定的税务机关指定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.2000；10000
B.5000；10000
C.10000；50000
D.10000；100000
85、单项选择题 某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
86、判断题 停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
87、多项选择题 企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.教育费附加
88、单项选择题 对企业的投入与产出分析一般采用（）。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法
89、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）
A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000
90、单项选择题 全国统一发票监制章制作机关为（）。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.市（县）税务机关
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案
91、多项选择题 《税收违法行为检举管理办法》规定举报中心受理检举事项的范围包括（）
A.涉嫌偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗税
D.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票
92、单项选择题 纳税检查的基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是（）。
A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析
93、单项选择题 个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）
A.私营企业增值税
B.个体企业增值税
C.其他增值税
D.国内增值税
94、单项选择题 税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。
A.6
B.7.8
C.10.8
D.12
95、多项选择题 关于发票，下列说法错误的是（）。
A.国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法
B.未按照规定存放和保管发票的单位和个人，由税务机关没收违法所得并处1万元以下的罚款
C.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票印制企业协助鉴别
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并不定期向主管税务机关报告发票使用情况
96、多项选择题 国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。
A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。
97、单项选择题 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以（）印有本单位名称的发票。
A.向区（县）以上税务机关申请，层报省以上税务机关批准
B.向市以上税务机关申请，报省以上税务机关批准
C.向省以上税务机关申请
D.报经县（市）以上税务机关批准
98、单项选择题 2012年6月，某县国税局发现新增2笔欠税，A企业欠缴税款10万元，走逃个体户B某欠缴税款500元，则（）。
A.对A企业的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
B.对A企业的欠税应由市国税局公告
C.对个体户B某的欠税应由县国税局在办税服务厅公告
D.对个体户B某的欠税应由省国税局公告，同时县国税局应在办税服务厅公告
99、单项选择题 综合征管软件中作文书销号应当符合的要求有（）。
A.本级机关终审的文书在本级终审岗完成审批后即可销号
B.上级机关终审的文书必须在上级终审岗完成审批后销号
C.上级机关终审的文书必须上级终审岗并已传递回文书受理文书机关方能销号
D.文书销号后，其文书申请审批信息立即生效
100、单项选择题 税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。
A.1
B.7
C.10
D.15
101、单项选择题 税种之间相互区别的根本标志是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.负税人
D.计税依据
102、多项选择题 对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。
A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确
103、多项选择题 下面有关发票换版的叙述正确的是（）。
A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告
104、单项选择题 税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）
A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单
105、多项选择题 办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置（）。
A.公告栏
B.叫号机
C.宣传资料架
D.电子显示屏
106、单项选择题 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。
A.租金收入
B.销售货物收入
C.提供劳务收入
D.利息收入
107、多项选择题 单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。
A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。
108、多项选择题 个体定期定额户，需要进行分月汇总申报的情形（）。
A.年度终了后
B.定额执行期届满
C.变更税务登记
D.注销登记前
109、单项选择题 办税服务厅工作人员上岗之前不需要做到（）。
A.准备办税所需的各类用品
B.将手机调至静音或关机状态
C.检查打印机、扫描仪是否正常运行
D.调整良好的工作状态
110、多项选择题 企业所得税批准类优惠包括以下事项（）。
A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C.企业重组所得税特殊性税务处理。
D.非居民企业享受税收协定待遇审批。
111、多项选择题 依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（）。
A.航空煤油
B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
C.自产汽油生产的乙醇汽油
D.进口石脑油
112、单项选择题 纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开据。
A.10
B.15
C.20
D.30
113、单项选择题 适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是（）。
A.以盘挤销倒挤法
B.以耗核产，以产核销测定法
C.销售成本（或利润）水平的分析比较法
D.以上三项都不是
114、单项选择题 （）是信息管税的核心
A.风险管理
B.信息的采集和利用
C.加强业务与技术融合
D.健全税源管理体系
115、多项选择题 下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。
A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
116、多项选择题 小企业财务报表至少应当包括（）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注
117、多项选择题 总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。
A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息
118、多项选择题 注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。
A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
119、多项选择题 在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
120、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的所得税额为（）万元。
A.3.96
B.1.5
C.3.3
D.5.94
121、单项选择题 增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）
A.条例公布之日开始
B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间
D.以上都不对
122、单项选择题 小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
123、单项选择题 某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元
124、多项选择题 关于延期申报，下列说法正确的是（）。
A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B.纳税人.扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C.应当在纳税期内按照上期应缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
D.办理延期申报的纳税人，应该在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
125、多项选择题 增值税专用发票密码区包含七项发票要素，包括（）。
A.发票代码
B.购方纳税识别号
C.商品品目
D.开票日期
126、多项选择题 综合征管软件中进行催缴处理，以下操作规范的是（）。
A.先进行催缴统计再进行催缴处理
B.催缴处理时，对已开票正在划缴中的税款，银行尚未划缴到国库，或计会部门尚未销号形成逾期未缴税款的纳税人，可以不进行催缴处理
C.送达回证文书送达纳税人后，通过[文书销号]模块进行文书销号
D.纳税人已缴纳所催缴税款后，应通过[责令限改（催缴）销号]模块进行销号处理，责令限改状态由“未限改”变为“已改正”
127、多项选择题 《安徽省国税系统统一办税服务流程》中所有的服务承诺时限均指税务机关在税收法律.法规以及税收规范性文件的许可范围内，在纳税人报送资料完整准确.手续齐全.符合条件的情况下的办结时限，属于办税服务厅应当场办结的是（）。
A.变更税务登记
B.个体工商户（定期定额征收方式）停业登记
C.税务证件遗失报告及补办
D.增值税一般纳税人资格认定
128、单项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。
A.正确
B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000
129、填空题 办税服务厅应设置公告栏、（）架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。
130、多项选择题 关于固定业户，下列说法正确的是（）。
A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。
131、填空题 使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。
132、单项选择题 某企业当期应摊销无形资产800元，实际摊销400元。应做的账务调整分录为（）。
A.借：管理费用 800 贷：累计摊销 800
B.借：管理费用 400 贷：累计摊销 400
C.借：累计摊销 400 贷：管理费用 400
D.借：累计摊销 800 贷：管理费用 800
133、多项选择题 税务机关行使下列（）权力行为，必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A.责令纳税人限期缴纳税款
B.对纳税人采取税收强制执行措施
C.查询扣缴义务人的银行存款帐户
D.对纳税人进行一般程序的行政处罚
134、单项选择题 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。
A.3
B.4
C.5
D.6
135、多项选择题 小规模纳税人企业使用自有车辆提供货物运输服务，接受方索取货运专用发票的，可向机构所在主管国税机关申请代开货物运输业增值税专用发票，申请代开时应提供资料包括（）。
A.税务登记证副本及复印件（查验原件后留存复印件）
B.企业的道路运输经营许可证副本原件及复印件
C.运输车辆的道路运输证原件及复印件
D.驾驶人员的从业资格证原件及复印件
136、单项选择题 用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。
A.抽查方法的确定
B.抽查对象的多少
C.抽查对象的确定
D.抽查人员的素质
137、单项选择题 税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失
A.2
B.3
C.4
D.5
138、多项选择题 在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。
A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费
139、单项选择题 某公司2012年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。
A.30
B.50
C.70
D.100
140、多项选择题 根据代开普通发票办法规定，代开普通发票需提供（）证明材料：
A.申请代开发票人的合法身份证件
B.税务登记证件
C.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明
D.营业执照
141、多项选择题 税务机关的工作人员（），构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.利用职务上的便利，收受纳税人财物
B.徇私舞弊不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.玩忽职守不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
D.征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法规定进行回避
142、多项选择题 以下对停业登记基本规范描述正确的是（）。
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
143、多项选择题 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。
A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制
144、多项选择题 税收产生的前提条件包括（）。
A.国家公共权力的建立
B.私有制的出现
C.个体家庭出现
D.公共需要固定化
145、多项选择题 税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。省局负责监控（）。
A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业
146、多项选择题 个体工商户税收征管原则有（）。
A.抓住大户
B.管好中户
C.规范小户
D.以上都不对
147、多项选择题 税务登记的原则包括（）。
A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则
148、单项选择题 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。
A.按《征管法》有关规定处罚
B.按《发票管理办法》有关规定处罚
C.取消一般纳税人资格
D.增值税额不得从销项税额中扣减
149、单项选择题 小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（）。
A.支票
B.商业汇票
C.委托收款
D.备用金
150、单项选择题 下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。
A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出
151、多项选择题 纳税人申请代开普通发票时应提供（）。
A.《代开发票申请表》
B.申请代开发票人的合法身份证件（原件及复印件）
C.付款方对所购物品品名.单价.金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）
D.生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）
152、多项选择题 对骗取国家出口退税款的行为，税务机关应（）。
A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税
153、单项选择题 （）不属于安保部的安全设施器材。
A、安全报警装置
B、电视监控系统
C、电脑房态查询
D、灭火器
154、单项选择题 一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
A.按合同约定的收款日期的当天
B.发出货物并办妥托收手续的当天
C.发出货物的当天
D.收到销售额并将提货单交给买方的当天
155、多项选择题 安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。
A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样
156、多项选择题 应税服务，指（）和信息技术服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
A.交通运输服务
B.研发和技术服务
C.文化创意服务
D.不动产租赁服务
157、单项选择题 《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。
A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年
158、单项选择题 增值税专用发票的印制企业确定机关是（）。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案
159、多项选择题 销售商品涉及现金折扣的（）。
A.现金折扣在实际发生时冲减销售收入
B.现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
C.按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
160、多项选择题 执法过错责任追究的形式包括（）。
A.批评教育
B.通报批评
C.责令待岗
D.取消执法资格
161、单项选择题 小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。
A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益
162、多项选择题 （）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A.从事生产、经营的事业单位
B.企业
C.个体工商户
D.企业在外地设立的分支机构
163、单项选择题 以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）
A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"
164、单项选择题 原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于（）。
A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7
165、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。
A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170
166、单项选择题 某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）
A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验
167、单项选择题 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。
A.合同约定汇率
B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率
D.收到投资期初汇率
168、多项选择题 下列情形中，税务机关负有行政赔偿责任的是（）。
A.某县国家税务局的征管科长胡某在送朋友去外地的途中，违反交通规则撞伤路人甲
B.某国税局工作人员代表国税局与某电脑公司签订采购合同，因恶意欺诈，致使该公司损失17万元
C.某县国家税务局工作人员滥用职权对一企业处以3万元的罚款
D.某区国家税务局违法扣押纳税人乙的价值1万元的货物（时令水果），因扣押时间较长造成水果大量腐烂
169、多项选择题 《安徽省国家税务局普通发票真伪鉴定管理办法（试行）》规定，发票原件为假发票，鉴定部门须（）。
A.在发票原件上加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
B.在《普通发票真伪鉴定申请表》加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
C.并开具“证明”提供给申请人
D.填制《普通发票违法违章情况转办函》
170、多项选择题 以下纳税人中，应当按复式账建账建制的有（）。
A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售（营业）额5万元
C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额8万元
171、多项选择题 关于纳税评估，以下说法正确的是（）。
A.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人
C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
D.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行
172、填空题 办税服务厅应为纳税人提供（）、（）的导税服务。
173、填空题 债券利息收入免征企业所得税办理应报送的资料为（）2份。
174、多项选择题 税务机关在与工商行政管理机关之间的信息交换中，应向工商行政管理机关提供的信息有（）。
A.开业登记信息
B.注销税务登记信息
C.非正常户信息
D.提请吊销营业执照信息
175、多项选择题 增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。
A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件
176、单项选择题 纳税人不服某县国税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。
A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县国税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效
177、多项选择题 变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（）。
A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。
178、多项选择题 销方税务机关开具红字专用发票《通知单》，开具原因为“因开票有误等原因尚未交付”，报税记录必须为正常发票，并且蓝字发票开具日期必须是（）。
A.当月
B.上月
C.未超过90天
D.未超过180天
179、多项选择题 以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。
A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产
180、单项选择题 一般反避税调查及调整须层报（）批准。
A.市国税局
B.省国税局
C.国家税务总局
D.县国税局
181、单项选择题 对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。
A.银行存款账户
B.银行贷款账户
C.财务费用账户
D.企业收入账户
182、多项选择题 下列必须向税务机关报告的情形是（）。
A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的
183、单项选择题 根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，检举纳税人税收违法行为，最高可获得（）奖励。
A.5万元
B.10万元
C.20万元
D.30万元
184、单项选择题 在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。
A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》
185、填空题 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在（）（时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
186、单项选择题 以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（）
A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚
187、多项选择题 纳税人户籍信息分为（）两大类
A.登记信息
B.静态信息
C.经营信息
D.动态信息
188、单项选择题 自2009年8月1日起，生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格（）至（）范围内。
A.60％至70％
B.50％至60％
C.40％至50％
D.50％至70％
189、多项选择题 深化税收征管改革必须要加强三项建设，即（）。
A.加强税收管理信息化建设
B.加强税收征管法律制度建设
C.加强税收文化体系建设
D.加强税务组织体系建设
190、单项选择题 扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.5
B.10
C.20
D.30
191、单项选择题 普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责，鉴定受理机关为（）国税机关。
A.发票开具人所在地县级以上
B.鉴定申请人所在地县级以上
C.鉴定申请人所在地省级
D.发票开具人所在地基层税务所
192、单项选择题 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目核算。
A.固定资产
B.固定资产清理
C.营业费用
D.管理费用
193、多项选择题 企业所得税优惠按办理方式分类，包括（）。
A.批准类
B.核准类
C.审批类
D.事后备案
194、单项选择题 税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役。
A.三年以下
B.三年以上七年以下
C.五年以下
D.五年以上十年以下
195、单项选择题 私自印制.伪造.变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收.销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款；情节严重的，并处（）的罚款。
A.1万元以上2万元以下.2万元以上30万元以下
B.1万元以上5万元以下，5万元以上30万元以下
C.1万元以上2万元以下.2万元以上50万元以下
D.1万元以上5万元以以下、5万元以上50万元以下
196、多项选择题 税收管理员发现（）情况时，应及时上报专题调查报告。
A.企业解散.撤销.破产.改组等重大情形
B.企业销售收入.应纳税额同比增加幅度过大的
C.企业生产经营决策对税收产生较大影响的
D.企业领导班子发生调整
197、单项选择题 狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A.税务机关
B.扣缴义务人
C.企业单位
D.纳税人
198、单项选择题 纳税人在征期能登陆网上办税一体化平台，但没有任何税种的纳税申报表，可能的原因是（）。
A.网上办税一体化平台未对此纳税人进行开户
B.未及时在CTAIS中进行税种鉴定
C.税务机关未对此纳税人进行网上认证开户
D.纳税人金税卡.IC卡损坏
199、多项选择题 税务行政处罚的对象包括（）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税人的开户银行
D.税务代理人
200、单项选择题 在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负
201、单项选择题 增值税的课税对象指的是（）。
A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额
B.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值
C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额
D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值
202、单项选择题 小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。
A.投资收益
B.补贴收入
C.营业外收入
D.递延收益
203、多项选择题 下列所得可以免征企业所得税（）。
A.外国银行向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.兽医服务
204、单项选择题 某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。
A.10月12日
B.10月17日
C.10月22日
D.11月6日
205、多项选择题 税务机关享有的税款征收权包括（）。
A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.追征税款权
206、多项选择题 有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收（）
A.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限.顺序.栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的
B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
C.拆本使用发票的
D.跨规定区域开具发票的
207、多项选择题 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。
A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点
208、单项选择题 （）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。
A.全程服务
B.全员服务
C.一站式服务
D.一级式服务
209、多项选择题 关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。
A.上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B.国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D.财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报
210、单项选择题 下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的（）。
A.排队叫号系统
B.视频监控系统
C.公告栏
D.自助办税设备
211、多项选择题 下列无需向所在地主管国税机关（主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关）进行税务备案是（）。
A.境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理费
B.境内机构在境外承包工程的工程款
C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
D.境内机构在境外发生的差旅.会议.商品展销等费用
212、多项选择题 准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额
213、单项选择题 可以采取税收保全措施的对象仅包括（）。
A.从事生产、经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产、经营的纳税人
214、多项选择题 依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。
A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节
215、多项选择题 发票是指在（）中开具、收取的收付款凭证
A.购销商品
B.提供服务
C.接受服务
D.从事其他经营活动
216、单项选择题 小规模纳税人出口下列（）货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。
A.国家规定不予退（免）增值税.消费税的货物
B.未进行免税申报或未在规定期限内办理免税核销申报的货物
C.虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
D.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
217、多项选择题 关于欠税公告，下列说法正确的是（）。
A.欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关
B.欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体
C.欠税公告实行不定期公告制度
D.欠税公告的具体办法由国家税务总局制定
218、单项选择题 增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。
A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门
219、单项选择题 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）情形不属于在境内提供应税服务。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D.ABC所列情形
220、多项选择题 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。
A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性
221、单项选择题 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）
A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失
222、多项选择题 在我国政府对外签署的避免双重征税协定（安排）中，对缔约对方居民申请享受股息.利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，对申请人的受益所有人身份有严格的认定，协定（安排）中的受益所有人可以是（）
A.导管公司
B.公司
C.其他团体
D.代理人
223、多项选择题 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）
A.建筑用的石料
B.自来水
C.用微生物等的血液制成的生物制品
D.以废渣为原料生产的商品混凝土
224、多项选择题 下列关于减免税的说法正确的有（）。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免
225、单项选择题 企业辅助生产工人工资及福利费应通过（）科目处理。
A.制造费用
B.产品成本中的直接工资
C.销售费用
D.管理费用
226、多项选择题 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％
227、填空题 税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和（）。
228、多项选择题 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省财政厅
D.省级国税局或地税局
229、多项选择题 准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括（）。
A.贷款，包括抵押、质押、担保等贷款
B.银行卡透支、贴现、信用垫款等具有贷款特征的风险资产
C.由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款
D.委托贷款和代理贷款
230、多项选择题 下列属于行政许可证件的有（）。
A.许可证；
B.执照；
C.行政机关的批准文件；
D.资格证、资质证。
231、多项选择题 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细程度不同，可以分为（）。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法
232、单项选择题 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
A.10
B.15
C.30
D.20
233、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。
A.多缴企业所得税155925元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税155925元
D.少缴企业所得税165000元
234、多项选择题 根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人以下有关涉税信息（）。
A.税收核算分析数据
B.纳税信用等级
C.纳税人的经营信息
D.定期定额户的定额
235、多项选择题 （）的税款征收管理可以按照《个体工商户税收定期定额征收管理办法》执行。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.个人合伙企业
D.有限责任公司
236、多项选择题 有下列（）行为的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票
A.虚开增值税专用发票
B.借用他人增值税专用发票
C.未能准确核算进项、销项税额
D.未按规定保管专用发票和专用设备
237、单项选择题 纳税人发生以下情形中，不需要办理变更税务登记的有（）。
A.企业增资
B.企业生产经营地从河北迁至北京
C.企业登记注册类型由有限责任公司变更为股份有限公司
D.企业变更经营范围
238、多项选择题 纳税人在办理增值税专用发票领购资格（含增值税防伪税控系统最高开票限额申请）时，除提供《纳税人领购发票票种核定申请表》和《最高开票限额申请表》外，还应提供资料包括（）。
A.《税务行政许可申请表》（办理增值税防伪税控系统最高开票限额使用）
B.《税务登记证》副本（出示即可）
C.经办人员的身份证明
D.发票专用章印模
239、多项选择题 在停复业管理中，下列说法不正确的是（）。
A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后申报办理停业登记
B.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，应视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理
C.纳税人在批准的停业期间进行经营的，不需办理纳税申报，等待停业期满再申报纳税
D.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
240、单项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业原材料被盗属于（）。
A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B.正常损失，只需作结转"营业外支出"的账务处理
C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理
241、单项选择题 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予（）万元以下的奖金
A.2
B.5
C.8
D.10
242、多项选择题 税务机关应每年定期对纳税人减免税事项进行清查.清理，加强监督检查，主要内容包括（）。
A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税
243、单项选择题 优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括（）项（）个事项。
A.15；30
B.16；30
C.15；25
D.17；30
244、单项选择题 对纳税人丢失发票或擅自毁损发票的行为，税务机关应给予（）处罚。
A.由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
C.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
D.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款；情节严重的，处3万元以上6万元以下的罚款；有违法所得的予以没收
245、多项选择题 关于税务，下列说法正确的是（）。
A.税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
B.国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法
C.税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据
D.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励
246、多项选择题 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人
247、多项选择题 增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。
A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
C.生活用品等，实行免税办法
D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税
248、单项选择题 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。
A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C.税负的轻重
D.征管效率
249、多项选择题 股份制企业的（）认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。
A.董事会
B.监事会
C.股东代表大会
D.股东大会
250、单项选择题 一企业2011年上半年主营业务收入2000万元，主营业务利润100万元；2010年同期主营业务收入1800万元，主营业务利润110万元，通过主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，该企业（）
A.比值<1，二者都为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
B.比值为负数，且前者为正后者为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
C.比值为负数，且前者为负后者为正，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
D.比值为负数，且前者为正后者为负，分析无问题
251、填空题 拍卖行拍卖免税货物增值税优惠属于增值税（）优惠办理。
252、多项选择题 以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。
A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复
253、单项选择题 纳税咨询的答复实行限时回复承诺制，首问责任人对于职责范围内的咨询事项，可以立即答复的，应当当即给予明确答复；无法当即答复的，应当在（）个工作日内答复咨询人。
A.3
B.5
C.7
D.10
254、多项选择题 现行政策规定下列属于免征增值税的有（）。
A.超市销售蔬菜
B.农民销售自产蔬菜
C.批发鲜鸭蛋
D.超市销售冷藏猪肉
255、多项选择题 价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。
A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息
256、多项选择题 建筑安装企业的工程结算收入包括（）。
A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入
257、单项选择题 税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.调查人员
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.税务所所长
258、多项选择题 金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。
A.建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B.建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.省局不再部署任何预处理系统
D.税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台
259、单项选择题 某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。
A.2008年1月1日至2008年12月31日
B.2008年5月5日至2009年5月4日
C.2008年5月1日至2008年12月31日
D.以上三种由纳税人选择
260、单项选择题 升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（）。
A.增值税核准类优惠办理
B.营业税事后备案类优惠办理
C.车辆购置税事后备案类优惠办理
D.消费税事后备案类优惠办理
261、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
B.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
C.借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
D.借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000
262、多项选择题 违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。
A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
263、单项选择题 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。
A.杂志
B.天然气
C.农机零配件
D.二甲醚
264、单项选择题 一次性告知可通过书面或口头方式进行，（）必须书面告知。
A.行政许可事项
B.行政审批事项
C.行政收费事项
D.行政处罚事项
265、多项选择题 在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费
266、单项选择题 自2010年10月征期开始，安徽省电力公司的增值税预征率调整为（）
A.3%
B.1.50%
C.2.20%
D.2.50%
267、单项选择题 税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务
268、多项选择题 小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。
A.债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的
269、单项选择题 享受安置残疾人就业税收优惠政策企业一个纳税年度内累计（）个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。
A.2
B.3
C.4
D.6
270、单项选择题 国家税务总局确定的组织收入原则是（）应收尽收，坚决不收“过头税”，坚决防止和制止越权减免税。
A.加强重点税源监控
B.依法治税
C.依法征税
D.税收计划
271、单项选择题 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易
A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年
272、单项选择题 企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。
A.制造费用
B.产品成本的直接工资
C.销售费用
D.管理费用
273、多项选择题 下列应作为配套设施进行税务处理的有（）。
A.企业单独建造的停车场所
B.利用地下基础设施形成的停车场所
C.在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施
D.属于非营利性且产权属于全体业主的文体场馆、幼儿园
274、多项选择题 纳税评估约谈的对象由评估人员根据实际情况确定，一般为企业（）。
A.财务部门负责人
B.法人代表
C.可约谈财务、采购、销售
D.可约谈仓储、生产等相关部门的人员
275、多项选择题 发票的领购方式包括（）。
A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应
276、单项选择题
某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。
根据上述资料，回答以下问题：
第一工序的完工率为（）。A.10%
B.20%
C.40%
D.100%
277、单项选择题 增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。
A.有形动产
B.有形资产
C.不动产
D.无形资产
278、多项选择题 以下应列入发票重点检查范围的是（）
A.财务人员或办税人员不固定
B.行政机关.事业单位
C.非增值税企业纳税人
D.申报数额小.领购版面较大.领购发票频繁，开具金额小
279、多项选择题 已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报（）。
A.底盘发生更换的
B.免税条件消失的
C.发动机发生更换的
D.车辆转售他人的
280、单项选择题 税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证.报表和其他有关资料的，应在（）内退还。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
281、单项选择题 某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。
A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元
282、单项选择题 税务机关应根据《抵税财物拍卖.变卖试行办法》的规定按照以下（）顺序进行抵税财物的拍卖.变卖，以拍卖.变卖所得抵缴税款.滞纳金。
A.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
B.委托拍卖机构拍卖—责令被执行人限期处理—委托当地商业企业代为销售—由税务机关变价处理
C.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
D.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理或由税务机关变价处理
283、多项选择题 在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。
A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证
B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件
D.被告不能履行其举证责任将导致败诉
284、多项选择题 纳税评估中常用的指标的配比分析有下列哪些选项（）
A.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析
B.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析
C.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析
D.主营业务收入变动率与其他业务收入变动率配比分析
285、单项选择题 对于无欠税、无应缴销发票、无在查案件的个体定期定额户申请注销税务登记，调整后的办税流程是（）
A.受理即办
B.查询即办
C.受理转审批
D.查询转审批
286、多项选择题 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。
A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确
287、多项选择题 会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。
A.运输中的合理损耗
B.入库前的挑选整理费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资
288、多项选择题 纳税检查的对象是（）。
A.税务机关
B.纳税人
C.纳税人从事的经济活动
D.纳税人的各种应税行为
E.纳税人履行纳税义务的情况
289、多项选择题 以下（）是出口企业
A.不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
B.不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
C.有进出口经营权的外贸企业
D.有进出口经营权的生产企业
290、多项选择题 下列应税消费品包装物押金应征消费税的有（）
A.工业专用的容器，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还
291、单项选择题 出口额一般指用美元表示的出口货物（）价。
A.CIF
B.FOB
C.cfr
D.ddp
292、单项选择题 下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。
A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.收料单
293、单项选择题 下列业务不应计入其他业务收入的是（）。
A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入
294、单项选择题 通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。
A.推理分析法
B.比较分析法
C.逆查法
D.抽查法
295、多项选择题 办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。
A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制
296、单项选择题 某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。
A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000
297、多项选择题 根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级（）。
A.具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
298、多项选择题 工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（）。
A.文明礼貌
B.面带微笑
C.态度谦和
D.真诚友善
299、单项选择题 购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，属于销售方已申报并缴纳税款的，可（）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
A.销售方
B.销售方主管税务机关
C.购货方
D.购货方主管税务机关
300、单项选择题 逾期未缴纳车辆购置税应自滞纳之日起按（）加收滞纳金。
A.按日加收万分之五的滞纳金
B.按日加收万分之六的滞纳金
C.按日加收千分之三的滞纳金
D.按月加收万分之五的滞纳金