时间:2023-04-25 04:17:55
1、填空题 《税收征管法》所称存款，包括独资企业（）、合伙企业（）、（）的储蓄存款以及股东资金帐户中的（）等。
2、判断题 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。
3、多项选择题 下列属于税收征收的有（）。
A、纳税申报
B、税款征收
C、催缴税款
D、收集纳税资料
E、传递纳税资料
4、判断题 纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。
5、判断题 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。
6、判断题 纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。
7、多项选择题 税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（）。
A、夫妻关系
B、三代以内旁系血亲关系
C、父子关系
D、近姻亲关系
8、单项选择题 国务院（）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门
9、判断题 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。
10、判断题 税务机关查询的内容包括纳税人存款帐户的帐户名称、帐号、资金余额。
11、问答题 按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？
12、判断题 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。
13、填空题 税务机关对已办理（）的扣缴义务人，可以只登记扣缴税款事项，不再发给（）登记证件。
14、判断题 减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
15、单项选择题 税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿
B、巡查记录
C、稽查案卷
D、检查档案
16、问答题 如何实现我国税收征收管理工作的信息化？
17、判断题 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。
18、多项选择题 按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。
A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；
D、有不依法接受税务检查的其他情形的。
19、判断题 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满时提出申请，并报送有关材料。
20、多项选择题 下列哪些属于税款征收主体（）。
A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位
21、问答题 新征管法与原征管法相比，有关纳税申报的规定主要有哪些方面的变化？
22、判断题 根据经营需要，纳税人可以相互转借、转让、代开发票。
23、判断题 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
24、判断题 对已建账的个体工商户，实行查账征收方式征收税款，其建账初期必须实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式。
25、填空题 税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。
26、判断题 在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。
27、单项选择题 纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
A、7
B、10
C、15
D、20
28、问答题 关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？
29、单项选择题 消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是（）。
A、以打折为由，拒开发票。
B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票
C、按照打折后的价格开具发票
D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。
30、判断题 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。
31、判断题 《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。
32、多项选择题 服务经济和社会发展包括（）
A、依法组织税费收入
B、落实税收优惠政策
C、当好党委政府参谋助手
D、现代的税收服务理念
E、畅通的信息服务
33、判断题 纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。
34、单项选择题 我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（）元以下的，只需提供本人身份证件开具。
A、1000
B、2000
C、500
D、1500
35、填空题 如果继续使用被查封的财产不会（）其价值的，可以允许（）继续使用。因（）或（）的过错造成的损失，由被执行人承担。
36、判断题 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证、任何单位和个人有权拒绝收。
37、单项选择题 某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（）的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上
C、1万元以上
D、1万元以下
38、判断题 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，参照《税收征管法》的规定执行。
39、单项选择题 由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（）。
A、增值税、消费税
B、外商投资企业的所得税
C、土地增值税
D、中央税的滞补罚收入
40、填空题 税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象不仅包括（），而且还包括（）。
41、判断题 在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。
42、填空题 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内（）为其办理出口退税。
43、判断题 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。
44、问答题 税务机关核定应纳税额有哪些方法？
45、单项选择题 下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。
A、纳税保证
B、纳税留置
C、纳税抵押
D、纳税质押
46、判断题 经县级税务局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。
47、多项选择题 税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议
48、多项选择题 税收立法权不包括（）。
A、税法制定权
B、税法解释权
C、税目的增减权
D、税率的调整权
E、税法公布权
49、判断题 征管法赋予了税务机关对金融机构未依法履行协税义务实施行政处罚的权力。
50、判断题 欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。
51、问答题 新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？
52、填空题 因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收（）。
53、填空题 采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（），机关以外的单位和个人行使。
54、填空题 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。
55、判断题 《中华人民共和国税收征收管理法》所称的独立企业之间业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。
56、填空题 税务机关征收税款时，（）给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
57、单项选择题 已经开具的发票存根联应保存（）年。
A、五年
B、十年
C、三年
D、十五年
58、单项选择题 对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
59、判断题 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。
60、填空题 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向（）或纳税义务（）的主管税务机关书面申报办理税务登记。
61、判断题 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。
62、填空题 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。
63、判断题 税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。
64、填空题 税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以（）。
65、判断题 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。
66、多项选择题 公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（）
A、欠税统计清单数据
B、纳税人分户台账记载数据
C、账簿记载书面数据
D、信息系统记录电子数据
67、多项选择题 发票的领票方式有下列哪些方式（）
A、分次供应
B、批量供应
C、交旧购新
D、验旧购新
68、填空题 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及（）或者（），然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
69、判断题 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
70、判断题 纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可处以２０００元以下的罚款。正确,正确,错误
71、单项选择题 《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（），按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A、办理扣缴税款登记后10日内
B、办理工商登记后15日内
C、扣缴义务发生之日起10日内
D、扣缴义务发生之日起15日内
72、问答题 简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？
73、多项选择题 定期定额户的定额核定期可以分为（）。
A、二年一次
B、半年一次
C、一年一次
D、每季一次
74、填空题 当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依照新《税收征管法》采取（），或者申请人民法院（）。
75、判断题 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。
76、多项选择题 根据《欠税公告办法（试行）》规定，欠税包括（）。
A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款；
B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款；
C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
77、填空题 违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依法（）其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由（）追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
78、判断题 税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。
79、填空题 因纳税人、扣缴义务人（）等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征（）；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
80、判断题 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。
81、判断题 《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。
82、判断题 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按1年期的存款利率计算的。
83、判断题 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。
84、单项选择题 Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。
A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B、处以2000元以下罚款
C、处２000元以上10000元以下罚款
D、处10000元以上50000元以下罚款
85、填空题 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（），税务机关不得执行，并向（）报告。
86、判断题 在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。
87、填空题 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
88、填空题 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（）分别进行征收管理。
89、填空题 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，（）的；税务机关有权核定其应纳税额。
90、判断题 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。
91、多项选择题 关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）。
A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
92、填空题 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（）或者（）。否则，税务机关可以通知出境管理机关（）其出境。
93、填空题 税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照（）上缴国库。
94、多项选择题 开票量及开票金额较少的纳税人适合领用（）。
A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用工业发票
95、填空题 根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。
96、填空题 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、（）、（）及其他有关资料。
97、填空题 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括（）和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的（）。
98、问答题 新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？
99、问答题 开业税务登记的对象包括哪些？
100、判断题 对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。
101、多项选择题 税务机关就是指各级（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
A、税务局
B、税务分局
C、税务所
D、稽查局
102、多项选择题 省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨（）开具发票的办法。
A、省
B、市、
C、县
D、乡镇
103、判断题 被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。
104、填空题 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由（）名以上税务人员执行，并通知（）。
105、填空题 税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。
106、问答题 新《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？
107、多项选择题 税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。
A、发票保管
B、收存发票
C、由税收管理员签注税款已结清意见
D、税务登记证件收存
108、判断题 对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。
109、填空题 纳税人未按照规定（）税务登记证件，或者（）、涂改、（）、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。
110、判断题 税务机关如果需要对纳税人行使代位权，应当依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。
111、判断题 销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
112、多项选择题 下列关于变更税务登记讲述正确的（）。
A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。
B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。
C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。
D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
113、多项选择题 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。
A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
114、判断题 税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。
115、单项选择题 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）以上1万元以下的罚款。（）
A、1000元
B、2000元
C、3000元
D、5000元
116、填空题 受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，（）应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和（）签名或者盖章，将税务文书留在（）处，即视为（）。
117、问答题 新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？
118、填空题 纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、（），并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
119、判断题 抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。
120、单项选择题 因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。
A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期
121、判断题 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。
122、填空题 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理（）和税款入库（），将征收的税款缴入国库。
123、判断题 在实施税务检查时，税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件和有关资料。
124、判断题 离境清税制度是指欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
125、多项选择题 印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）
A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。
B、取得印刷经营许可证
C、有健全的财务管理制度。
D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。
126、多项选择题 税务机关依照《税收征管法》到（）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。
A、车站
B、电信局
C、码头
D、邮政企业
E、机场
127、判断题 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。
128、判断题 《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则所称账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
129、单项选择题 发票的记账联，由（）作为记账原始记账凭证。
A、收执方
B、收款方或开票方
C、第三方
D、代理方
130、单项选择题 税收征收和检查的前提是（）。
A、税源监控
B、税务管理
C、纳税申报
D、税款核定
131、多项选择题 税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（）。
A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查
B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行
C、对停（歇）业户情况进行巡查
D、对非正常户进行巡查
132、填空题 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。
133、填空题 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。
134、单项选择题 纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
135、问答题 纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？
136、填空题 税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行（）的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
137、多项选择题 纳税评估对象可以采用（）方法选取。
A、计算机自动筛选
B、重点抽样筛选
C、经验分析抽样筛选
D、人工分析筛选
E、统计抽样筛选
138、问答题 简述税务机关扣押商品、货物或者其它财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其它财产时，必须开付清单的法律意义？
139、填空题 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
140、问答题 新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？
141、问答题 新《税收征管法》规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
142、多项选择题 税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）
A、印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况
143、单项选择题 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（）。
A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权
144、填空题 对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，（）机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照（）预算级次缴入国库，并将结果及时（）有关机关。
145、判断题 生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。
146、判断题 享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。
147、判断题 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，损益表及应付职工工资和社会保险费支出预算等。
148、填空题 纳税人对税务机关核定的应纳税额有（）的，应当提供（），经税务机关认定后，（）应纳税额。
149、判断题 享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。
150、判断题 2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日前。
151、判断题 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
152、判断题 2001年６月６日，某税务机关查实一建设单位2000年１２月份应扣未扣建筑施工单位营业税10万元，税务机关应依照法定程序对建设单位作出罚款５万元以上30万元以下的处罚决定。
153、判断题 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。
154、判断题 某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。
155、判断题 纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。
156、单项选择题 张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（）。
A、饭店和夜总会都不违法
B、饭店和夜总会都违法
C、饭店违法，夜总会不违法
D、饭店违法，夜总会不违法
157、填空题 纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。
158、问答题 税务文书送达有几种方式？
159、单项选择题 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。
A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画
160、多项选择题 简并发票票种后，暂时保留的票种有（）
A、公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）
B、建筑业统一发票（自开、代开）
C、销售不动产统一发票（自开、代开）
D、发票换票证
E、公园景点门票
161、判断题 税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。
162、单项选择题 《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（）。
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
163、判断题 税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。
164、多项选择题 税款缴纳方式主要有（）。
A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。
165、填空题 《税收征管法》第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。
166、判断题 纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
167、填空题 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；（）的，经税务机关提请，由工商行政管理机关（）其营业执照。
168、多项选择题 所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（）。
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、法人代表间存在着直系亲属的关系
C、直接或间接地同为第三者控制或拥有
D、生产的产品或经营的项目为同一类型
169、填空题 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。
170、多项选择题 在税务检查中，税务机关依法享有的权力有（）
A、查账权
B、应税财产检查权
C、查讯权
D、查询存款账户权
171、判断题 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
172、判断题 税务机关采取税收保全和强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应承担赔偿责任。
173、多项选择题 通用机打发票分（）类。
A、平推式机打发票
B、卷式机打发票
C、代开统一发票
174、判断题 征管法规定的行政处罚，一般应由县以上税务局（分局）决定，但罚款额在3000元以下的，可以由税务所决定。
175、判断题 税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。
176、判断题 税务人员进行税务检查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书。
177、填空题 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。
178、判断题 征管法规定，税务人员凭税务检查证，可以上路对从事生产经营的纳税人所运输的货物情况进行检查。
179、多项选择题 2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（）的税收征管模式。
A、以计算机网络为依托
B、集中征收
C、重点稽查
D、强化管理
180、单项选择题 税收征收管理的目的，是保证（）的实现。
A、税收职能
B、税收财政职能
C、税收宏观调控职能
D、税收监督职能
181、判断题 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
182、多项选择题 推进现代化分局建设的保障措施包括（）
A、强化各级领导责任制
B、强化部门指导责任制
C、强化基层执行责任制
D、建立考核评价机制
E、建立奖惩激励机制
F、建立动态管理机制
183、判断题 审计、财政等有关机关在履行其职责过程中发现的税款、滞纳金，可以按照预算科目和预算级次由有关机关征收入库。
184、判断题 税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。
185、判断题 审计、财政机关依法检查时，发现纳税人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。
186、判断题 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
187、填空题 税务人员违反法律、行政法规的规定，故意（）或者（）农业税计税产量，致使（）或者（）税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
188、填空题 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并（）被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）或者（）到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）或者（）到场，拒不到场的，不影响执行。
189、判断题 税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人的权益遭受损失的，应当承担赔偿责任。
190、多项选择题 所得税预缴方法主要有（），一经确定不得随意改变。
A.按纳税期限的实际数预缴
B.按上一年度应纳税所得额的1/12
C.按上一年度应纳税所得额的1/4
D.经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
191、多项选择题 《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）
A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；
192、判断题 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。
193、判断题 从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。
194、单项选择题 “税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（）。
A、中华人民共和国税收征管法
B、税收管理制度（试行）
C、纳税服务工作规范（试行）
D、纳税信用等级评定管理试行办法
195、判断题 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
196、判断题 对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
197、判断题 生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
198、单项选择题 某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保
199、判断题 扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款50%以上5倍以下罚款。
200、填空题 直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位（），或者（）。
201、判断题 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
202、多项选择题 下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。
A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
203、填空题 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（）处理。
204、填空题 以（）、（）方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。
205、多项选择题 我市简并发票票种后有奖定额发票分为（）。
A、壹元
B、贰元
C、伍元
D、拾元
E、贰拾元
F、伍拾元
206、判断题 某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。
207、多项选择题 纳税人使用网络开具发票需要具备哪些条件（）
A、有计算机并能够登录互联网络
B、配置相应的平推式或卷筒式打印机
C、需要CA认证
D、对于选择使用接口传输开具模式的纳税人，需要根据税务机关公布的数据接口标准调整自己的开票软件。
208、填空题 《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。
209、填空题 欠缴税款的纳税人因（）转让财产，或者以（）转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。
210、判断题 税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散的税收，并发给委托代征证书。
211、判断题 税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。
212、判断题 纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。
213、填空题 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）和（），并有责任为被检查人（）。
214、多项选择题 税务机关可以不公告的欠税是（）。
A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税；
B、失踪一年以上的纳税人的欠税。
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；
215、判断题 在对纳税人的帐簿进行检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
216、判断题 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。
217、判断题 国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范。
218、判断题 实施税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
219、判断题 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
220、问答题 在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？
221、判断题 加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
222、判断题 以村办企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。
223、判断题 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的，应当建立总帐及日记帐。
224、单项选择题 欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A、放弃到期债权
B、无偿转让财产
C、怠于行使到期债权
D、低价转让财产
225、多项选择题 税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（）等情况。
A、税款清缴
B、发票缴销
C、税务登记证件缴销
D、税务违法案件处理
226、填空题 个人及其所扶养家属（）的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。
227、判断题 从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。
228、填空题 帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是（）年；已开具发票的存根联，保管期限是（）年；（）除外。
229、多项选择题 《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（）。
A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
230、判断题 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
231、单项选择题 某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。
A、设立之日起15日
B、设立之日起30日
C、扣缴义务发生之日起15日
D、扣缴义务发生之日起30日
232、填空题 纳税人与关联企业不按（）之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。
233、判断题 税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以变卖，也可以责令纳税人限期处理。
234、问答题 试述税务机关行使代位权的前提条件？
235、多项选择题 纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（）
A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；
C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；
D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。
236、单项选择题 当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
A、逾期不履行
B、逾期不履行又不申请行政复议
C、逾期不履行又不向人民法院起诉
D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行
237、判断题 因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。
238、填空题 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（）税款、（）、代收代缴税款。
239、判断题 未达起征点纳税人核定情况，可以采取公告送达方式，公告送达应在政府机构所在地或纳税人集中地公告30日，并拍照归档。
240、问答题 《实施细则》关于税务检查中调帐检查是如何规定？
241、判断题 个体工商户定额经上级核准后，主管地税机关应在3日内制作《核定（调整）定额通知书》，并在7日内将《核定（调整）定额通知书》送达纳税人，签收送达回证。
242、单项选择题 国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。
A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关
243、判断题 纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。
244、填空题 根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。
245、多项选择题 当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A、处罚决定
B、纳税决定
C、强制执行措施
D、停供发票
246、填空题 《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、（）、（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的（）。
247、判断题 税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。
248、判断题 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。
249、填空题 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）、（）等申报纳税方式。
250、判断题 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。
251、填空题 税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中（）税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于（）的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
252、判断题 经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。
253、判断题 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
254、填空题 《税收征管法》第32条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限（）次日起至纳税人、扣缴义务人（）缴纳或者解缴税款之日止。
255、判断题 纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
256、判断题 当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
257、填空题 从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生（）之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用（）。
258、多项选择题 下列涉税违法行为属于偷税的有（）。
A、不进行纳税申报而不缴应纳税款
B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款
C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款
D、进行虚假纳税申报而少缴税款
259、判断题 纳税人依法办理税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需再办理行政审批事项。
260、判断题 2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式、
261、填空题 县级以上各级税务机关应当将纳税人的（），在（）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等（）上（）。
262、单项选择题 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A、基本存款，
B、一般存款，
C、临时存款，
D、全部
263、判断题 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
264、填空题 新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。
265、问答题 《税收征管法》及其《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？
266、多项选择题 下列行为属于虚开发票的有（）
A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
267、判断题 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
268、多项选择题 重大建设项目税收管理和服务内容至少包括（）
A、信息收集
B、税务登记
C、纳税申报
D、税款征收
E、各类涉税服务
269、判断题 国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。
270、多项选择题 2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。
A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。
B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。
C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。
D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。
E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置。
271、判断题 《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。
272、多项选择题 税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
A、营业税500万元
B、房产税100万元
C、税收滞纳金38万元
D、税收罚款150万元
E、土地使用税60万元
273、问答题 对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行帐号的应如何处理？
274、判断题 对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。
275、判断题 强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。
276、单项选择题 下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。
A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
277、判断题 税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
278、填空题 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）。
279、填空题 扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
280、填空题 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律（），税务机关（），并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的，（）
281、判断题 在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。
282、多项选择题 我市普通发票防伪查询方式有（）
A、12366纳税服务热线查询
B、地税网站查询
C、电话查询
D、短信查询
283、多项选择题 有（）情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票。
A、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。
B、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。
C、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的。
D、业务量小，开票频率低的纳税户。
E、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的。
F、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的。
284、填空题 纳税人、扣缴义务人编造虚假（）的，由税务机关责令限期改正，并处（）元以下的罚款。
285、问答题 税务机关查询个人储蓄存款帐户有哪些规定？
286、填空题 税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。
287、判断题 税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。
288、判断题 税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕，并将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
289、问答题 对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？
290、判断题 纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。
291、判断题 税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。
292、单项选择题 消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是（）。
A、消费者和酒店都没有违法
B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。
C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。
D、消费者和酒店的行为都违法
293、多项选择题 纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。
A、营业执照未年检
B、税务机关正在进行纳税评估
C、工商管理费未缴的
D、申请注销的当月税款未结清
294、单项选择题 下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。
295、填空题 （）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
296、判断题 从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
297、单项选择题 王某是经营美容院的个体工商户，她将收款收据提供给来本店做美容的消费者，王某的行为（）。
A、没有违法
B、属于以其他凭证代替发票使用的行为
C、属于未按规定领购发票的行为
D、属于未按规定保管发票的行为
298、单项选择题 甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。
A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒
D、甲接送小孩上学必需的小汽车
299、判断题 纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
300、判断题 《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。