时间:2023-02-21 04:36:53
1、单项选择题 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。
A．将不动产交付对方使用的当天
B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天
D．承受不动产人缴纳契税的当天
2、单项选择题
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17％的增值税税率，2011年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6．8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15．3万元：
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25．74万元：
(5)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元。歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20％)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期增值税销项税额为（）元。
A．159400
B．190400
C．199000
D．202880
3、单项选择题 造成（）人以上重伤（包括急性工业中毒），构成特别重大事故。
A、50
B、100
C、150
D、200
4、单项选择题
某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
A．该批自行车视同销售计算销项税额
B．该批自行车不计算销项税额
C．该批自行车不得抵扣其进项税额
D．该批自行车的进项税额可以进行抵扣
5、单项选择题 某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元（不含税）。化妆品税率为30％，该企业应代收代缴消费税税额为（）元。
A．514257
B．534257
C．524257
D．504257
6、单项选择题 我国目前对达到低污染排放值的环保型小汽车应纳消费税税额减征（）。
A．10%
B．20%
C．30%
D．50%
7、单项选择题 某酒厂2011年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨(不含税)，白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率0．5元/斤,该企业当月应纳消费税税额为（）元。
A．22000
B．12000
C．10000
D．8000
8、单项选择题
某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
A．113900
B．122400
C．125900
D．134880
9、单项选择题 某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失l／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A．750元
B．975元
C．1000元
D．1100元
10、单项选择题 某服装出口公司出口服装一批，离岸价格100万元人民币，其中包括支付给国外的佣金20万元（单独列明），出口关税税率为50%，则应纳出口关税为（）。
A．33.33万元
B．40万元
C．50万元
D．60万元
11、单项选择题 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按（）作为计税依据
A．纳税人同类应税消费品的平均销售价格
B．纳税人同类应税消费品的最高销售价格
C．其他纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D．组成计税价格
12、多项选择题 下列适用13%的低税率的产品是（）。
A．粮食
B．初级农产品
C．加工农产品
D．农药
E．农机
13、单项选择题 银行的营业税纳税期限为（）。
A．10日
B．15日
C．1个月
D．1个季度
14、单项选择题 下列应征关税的是（）。
A．关税税款在人民币50元以下的一票货物
B．外国政府、国际组织无偿赠送的物资
C．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D．经海关核准出口的有商业价值的广告品
15、单项选择题 下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（）。
A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
B．自产自用的应税消费品，直接销售的，征税
C．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税
D．纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税
16、单项选择题
某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
A．14100
B．19100
C．25100
D．27100
17、多项选择题 下列“营改增”试点范围的应税服务中，适用6%的征税率的有（）
A．管道运输服务
B．文化创意服务
C．鉴证咨询服务
D．物流辅助服务
E．有形动产租赁服务
18、多项选择题 进口货物应纳增值税的计税依据组成计税价格包括（）。
A．关税
B．关税完税价格
C．增值税
D．消费税
E．营业税
19、多项选择题 增值税的纳税人是在我国境内从事（）的单位和个人。
A．销售货物
B．转让无形资产
C．提供加工、修理修配劳务
D．销售不动产
E．进口货物
20、多项选择题 下列项目中，允许扣除外购已税消费品已纳税额的有（）。
A．外购已税酒精生产的白酒
B．外购已税烟丝生产的卷烟
C．外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
D．外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车
E．外购已税化妆品生产的化妆品
21、单项选择题
某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
A．64000
B．68000
C．76500
D．85000
22、单项选择题 下列出口货物应纳税额适用零税率的是（）。
A．原油
B．牛黄
C．新闻纸
D．服装
23、多项选择题 下列关于混合销售行为的表述，正确的是（）。
A．混合销售行为是指某一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务
B．彩电厂商销售彩电并送货上门属于混合销售行为
C．彩电销售收入和送货运输收入应一并征增值税
D．彩电销售收入和送货运输收入应分别核算征增值税和营业税
E．彩电销售收入和送货运输收入应一并征营业税
24、单项选择题 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。
A．50
B．80
C．100
D．150
25、多项选择题 下列免征增值税的项目有（）。
A．古旧图书
B．避孕药品和用具
C．个体工商户销售自己使用过的物品摩托车
D．国际组织无偿援助的进口物资和设备
E．兼营免税项目未单独核算销售额的
26、多项选择题 下列适用从量定额计征的是（）
A．黄酒
B．汽油
C．啤酒
D．柴油
E．酒精
27、单项选择题 进口货物自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内申报税款。
A．5日
B．10日
C．15日
D．1个月
28、单项选择题 某照相馆在照相的同时销售相框、相册。该照相馆本月取得照相收入24000元，销售镜框、相册收入3200元，则该照相馆本月应纳营业税为（）元。
A．160
B．1040
C．1200
D．1360
29、单项选择题
某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。
根据上述资料，回答下列问题：
A．安装工程收入
B．汽车修理收入
C．销售汽车配件收入
D．咖啡厅收入
30、单项选择题 某酒厂2012年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨（不含税），白酒适用的消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤,该企业当月应纳消费税税额为（）元。
A．22000
B．12000
C．10000
D．8000
31、单项选择题 根据规定，下列不属于关税纳税人的是（）。
A．进出口货物的收（发）货人
B．国外邮递物品入境的收件人
C．携带物品进境的外国游客
D．进口货物的代理人
32、单项选择题
某内资企业2004年度有关财务资料如下：
（1）全年利润总额100万元；
（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（注：当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元）
（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足球俱乐部赞助支出5万元；
（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料，回答下列问题
2004年度允计在税前列支的工资金额为（）。
A．8万元
B．80万元
C．96万元
D．200万元
33、单项选择题
某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。
根据上述资料，回答下列问题：
A．18938.46元
B．19880元
C．20920元
D．20580元
34、多项选择题 下列行为不属于营业税应税行为的有（）。
A．有偿提供建筑安装劳务
B．有偿提供加工业务
C．有偿转让无形资产所有权
D．有偿销售房产所有权
E．单位聘用的员工为本单位提供劳务
35、单项选择题 增值税一般纳税人取得2011年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证申报抵扣进项税额。
A．30
B．60
C．90
D．180
36、单项选择题 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。
A．50
B．80
C．100
D．150
37、单项选择题 下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。
A．安装工程
B．音乐茶座
C．租赁业
D．体育馆为体育比赛提供场所业务
38、单项选择题 下列销售行为中不缴纳消费税的是（）。
A．汽车制造厂销售的客车
B．汽车修理部销售汽车轮胎
C．石化公司销售汽油
D．商场销售18K宝石戒指
39、多项选择题 依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算纳税的有（）。
A．县级以下小型水力发电单位生产的电力
B．供电部门供应的电力
C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D．用微生物制成的生物制品
E．自来水厂供应的自来水