时间:2023-01-05 02:32:43
1、单项选择题 张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2012年应缴纳个人所得税为()万元。
A、4
B、2.9
C、2
D、1.6
2、单项选择题 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A、7
B、15
C、30
D、45
3、多项选择题 赵某从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的是()
A、对A国所得补缴个人所得税1200元
B、对A国所得不补缴个人所得税
C、对B国所得补缴个人所得税5600元
D、对B国所得不补缴个人所得税
4、单项选择题 下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()
A、转让专利权取得的所得
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、提供著作权的使用权取得的所有所得
5、多项选择题 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有()
A、境内所得境内企业支付的纳税
B、境内所得境外企业支付的部分不纳税
C、境内所得境外支付的部分也纳税
D、境外所得境内企业支付的部分纳税
6、单项选择题 陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税()元。
A、2800
B、4000
C、3000
D、3200
7、单项选择题 王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为()元。
A、31005
B、29875
C、27695
D、25995
8、多项选择题 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。
A.外籍人员取得的合理探亲费
B.军人的转业安置费
C.国家发行的金融债券利息
D.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品
9、单项选择题 下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()
A、转让专利权取得的所得
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、提供著作权的使用权取得的所有所得
10、多项选择题 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()
A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税
B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D、个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税
11、单项选择题 在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是()元。
A、2400
B、4800
C、6892.58
D、7246.08
12、单项选择题 李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
13、多项选择题 纳税人取得下列所得的，应自行申报缴纳个人所得税的有()
A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B、取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
C、从中国境外取得所得的
D、年所得12万元以上的
14、单项选择题 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
15、多项选择题 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()
A、保险赔款所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、国际组织颁发的环境保护奖金
D、职工的安家费
16、单项选择题 下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()
A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税
B、同一作品先在报刊连载后再出版，视为两次稿酬所得征税
C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税
D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
17、单项选择题 以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()
A、劳动分红
B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
18、单项选择题 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()
A、个人取得存款利息收入，依法征收个税
B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除
19、单项选择题 王某与2013年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2013年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2013年9月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。
A、300
B、600
C、1500
D、3000
20、单项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()
A、年终加薪
B、托儿补助费
C、差旅费津贴
D、独生子女补贴
21、单项选择题 某外籍专家2012年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=6.25元人民币)。该专家一直工作到2012年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为()元。
A、5742.24
B、5729.21
C、7206.27
D、6033.95
22、多项选择题 王某2012年取得其好友赠与的房屋一间，赠与合同上表明的房屋价值为20万元，赠与过程中王某缴纳除个人所得税之外的其他税费6万元，关于王某个人所得税缴纳情况，下列说法中正确的有()
A、王某受赠房屋按照“偶然所得”缴纳个人所得税
B、王某受赠房屋按照“其他所得”缴纳个人所得税
C、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为4万元
D、王某受赠房屋应缴纳个人所得税为2.8万元
23、多项选择题 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()
A、综合利用资源取得的所得
B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
24、多项选择题 个人取得的下列各项收入中，应缴纳个人所得税的有()
A、个人取得教育储备存款利息
B、个人转让股票期权
C、工伤职工及其近亲属取得工伤保险待遇
D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
25、单项选择题 李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
26、单项选择题 2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税()元。
A、8625
B、8000
C、7450
D、4910
27、单项选择题 某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是()元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
28、多项选择题 下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息所得
D.财产租赁所得
29、多项选择题 下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有()
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
30、多项选择题 以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()
A、偶然所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、特许权使用费所得
D、财产转让所得
31、单项选择题 张某2012年6月取得月工资3000元，另外获得2012年第二季度奖金1000元，独生子女补贴100元，房租补助500元，交通补助200元。张某2012年6月应缴纳个人所得税()元。
A、0
B、36
C、42
D、54