时间:2022-08-08 03:22:35
1、判断题 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。（）
2、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。
A.金融机构往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
3、判断题 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）
4、不定项选择
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：
（1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
（2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。
（3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。
（4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
（5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。
（6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。
已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
A.128.88
B.139.08
C.136.38
D.135.58
5、单项选择题 某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（）万元。
A.6.08
B.10.92
C.17
D.5.89
6、多项选择题 下列消费品中，征收消费税的有（）。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
7、多项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有()
A.一般货款业务
B.融资租赁业务
C.债券买卖业务
D.外汇买卖业务
8、单项选择题 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
9、不定项选择
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
10、多项选择题 下列项目适用17%税率的有（）。
A.计算机
B.花农销售自种花卉
C.农膜
D.方便面
11、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（货物适用的增值税税率为17%）
A.25.6
B.35.8
C.37.9
D.48.2
12、不定项选择
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27(万元)
B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45(万元)
C.仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35(万元)
D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21(万元)
13、判断题 增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）
14、单项选择题 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.成品油
D.摩托车
15、不定项选择
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，
该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44万元
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08万元
16、多项选择题 下列关于消费税有关规定的说法中，正确的有（）。
A.残次品卷烟不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的税率征税，并按照定额每标准箱150元计算缴纳消费税
C.白酒生产企业向商业企业收取的“优质费”应并入白酒销售额中缴纳消费税
D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
17、单项选择题 某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%）
A.0
B.5.29
C.9
D.7.85
18、多项选择题 根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述中，不正确的有（）。
A.纳税人提供应税服务过程中收到款项时不发生增值税纳税义务，在应税服务完成后收到款项时发生纳税义务
B.纳税人提供应税服务，在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据之前开具发票的，在开具发票当天发生增值税纳税义务
C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报缴纳增值税
E.总机构和分支机构不在同一县（市）的，由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税
19、判断题 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()
20、多项选择题 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A.典当业销售死当物品
B.邮政部门销售集邮商品
C.报社销售报刊的收入
D.商品期货的实物交割环节
21、不定项选择
某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：
（1）下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。
（2）下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150名，每名收取费用5000元，替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人；另支付当地旅游团费用1500/人。
（3）下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。
（4）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。
已知：娱乐业营业税税率为15%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
A.13875
B.8325
C.26250
D.18567
22、判断题 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让，应按规定计算缴纳增值税。（）
23、单项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人提供应税服务适用免税、减免规定的，可以放弃免税、减免，依照相关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。
A.1
B.12
C.24
D.36
24、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是()。
A.贸易公司销售货物的同时负责安装
B.百货商店销售商品的同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
25、多项选择题 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有()。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入
B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用
D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
26、多项选择题 纳税人提供的下列服务中，属于增值税征税范围，应计算缴纳增值税的有（）。
A.报刊发行服务
B.代理报关服务
C.不动产租赁服务
D.金融保险服务
27、不定项选择
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15(万元)
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.0I(万元)
C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)
D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15(万元)
28、判断题 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）
29、单项选择题 根据营业税法律制度的有关规定，下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A.销售集邮商品的企业
B.从事修理修配的个体工商户
C.商场收取的进场费
D.销售林木的同时提供的林木管护劳务
30、单项选择题 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月份销售自产的白酒100吨，取得不含税销售额120万元，另收取白酒的包装物押金10万元，另将同类白酒2吨用于职工食堂，则该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税税率为20%加0.5元/500g）
A.18.58
B.33.54
C.36.39
D.28.56
31、判断题 进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。（）
32、判断题 根据营业税法律制度的有关规定，对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。（）
33、判断题 增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（）
34、单项选择题 某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元，增值税30.6万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税（）万元。
A.31.9
B.35.8
C.1.3
D.1.5
35、单项选择题 某装饰公司，承包甲公司的一项装饰工程，向客户收取人工费、管理费和辅助材料费共计20万元，甲公司自己提供装饰材料10万元，因提前完工，该装饰公司另取得提前竣工奖2万元，则该装饰公司应缴纳营业税（）万元。
A.0.4
B.0.96
C.0.58
D.0.66
36、多项选择题 根据营改增相关规定，下列情形中，不属于在中国境内提供应税服务的有（）。
A.境外单位向境内单位提供完全发生在境外消费的应税服务
B.境外单位向境内个人出租境内的不动产
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的设备
D.境外单位在境内为境内单位提供设计劳务
37、不定项选择
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，
该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
38、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.销售不动产
B.修理修配业
C.金融保险业
D.电信业
39、单项选择题 下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A.进口钻石饰品
B.批发环节销售的雪茄烟
C.零售环节销售的铂金首饰
D.生产环节销售的帆艇
40、多项选择题 下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。
A、出租文化场所的收入按3%
B、建筑设计收入按3%
C、个人从事快递业务按3%
D、银行结算业务按5%
41、单项选择题 某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
42、单项选择题 某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年2月应缴纳增值税（）万元。
A.0.35
B.0.47
C.0.52
D.0.55
43、判断题 纳税人发生视同销售货物行为，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。
44、不定项选择 根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是()。
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
45、多项选择题 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A、外购的已税化妆品用于生产化妆品
B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C、外购的已税汽车用于改装成小货车
D、外购的已税润滑油用于生产润滑油
46、多项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税抵扣或计算抵扣凭证的有（）。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.货物运输业增值税专用发票
47、单项选择题 某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
48、单项选择题 根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A、进口游艇
B、生产销售小汽车
C、零售化妆品
D、批发卷烟
49、多项选择题 某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A.该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元
B.该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元
C.该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元
D.该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元
50、判断题 根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）
51、多项选择题 根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播萨农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
52、判断题 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额计征营业税。（）
53、多项选择题 下列各项中，属于免征营业税的有（）。
A.幼儿园的育养服务
B.残疾人员个人提供的劳务
C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D.宗教场所举办宗教活动的门票收入
54、不定项选择
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，
公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
55、单项选择题 王某有两套普通住房，2014年2月将其拥有的一套2007年购入的普通住房对外销售，取得销售收入400万元，购入价为250万元，支付相关税费10万元，另外将另一套2010年购入的普通住房对外销售，取得销售收入350万元，购入价为120万元，支付相关税费5万元。则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.11.25
B.11.5
C.17.5
D.20.25
56、多项选择题 下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（）。
A.融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
57、多项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税的有()。
A.美术馆出租展览场地
B.房地产公司出租土地使用权
C.俱乐部出租体育比赛场地
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
58、多项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
59、多项选择题 根据营改增相关法律制度的有关规定，下列纳税人可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A.其他个人
B.非企业性单位
C.不经常提供应税服务的企业
D.不经常提供应税服务的个体工商户
60、多项选择题 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中应视同发生应税行为计算缴纳营业税的有（）。
A.单位新建建筑物后销售，其发生的自建行为
B.个人将自有的房屋无偿赠送给好友
C.餐馆无偿为员工提供的餐饮服务
D.单位免费为关联企业提供设计服务
61、判断题 纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()(
62、单项选择题 下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
63、不定项选择 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A、120×30%＝3.6
B、（120+8）×3%＝3.84
C、（120+8+5）×3%＝3.99
D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
64、单项选择题 某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A.120×3%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5—46—28)×3%=1.77
65、单项选择题 酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
66、判断题 金融经纪业务的营业额为收取的全部手续费收入。（）
67、不定项选择
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、120180
B、120100
C、110660
D、120320
68、不定项选择
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，
公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.营业税1145元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加114.50元
D.城市维护建设税和教育费附加157.50元
69、多项选择题 根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（）。
A.外购已税酒精生产的白酒
B.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮焰、火
70、判断题 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（）
71、单项选择题 某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。
A、17
B、21.42
C、26.18
D、30.6
72、多项选择题 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物用于集体福利
C.将委托加工的货物无偿赠送他人
D.将自产货物用于非增值税应税项目
73、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
74、不定项选择 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是()。
A.武术表演
B.文学讲座
C.体育比赛
D.广告播映
75、判断题 根据营业税法律制度的有关规定，纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不得从当期营业额中减除。（）
76、判断题 纳税人提供的缝纫业务，应当按照“服务业”计算缴纳营业税。（）
77、不定项选择 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（）万元。
A.12
B.24
C.84
D.108
78、判断题 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）
79、不定项选择
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：
（1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
（2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。
（3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。
（4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
（5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。
（6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。
已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
A.9.83
B.14.29
C.16.11
D.20.12
80、不定项选择
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：
（1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。
（2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。
（3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。
（4）用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票。
（5）另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业，B类卷烟没有同类货物的市场销售价格，该批卷烟生产成本为70万元，成本利润率为5%。
（6）因管理不善导致部分库存卷烟被盗，该批卷烟外购比例为70%，账面成本为20万元。
已知：A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%；上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
A.50.07
B.60.05
C.55.45
D.62.35
81、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是()。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
82、单项选择题 某纳税人销售购置的不动产，萁营业额的下列确定方法中，正确的是()。
A.以全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
83、多项选择题 北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。
A、在北京纳税
B、在西安纳税
C、经国家税务总局批准可以在北京纳税
D、经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点
84、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
A.943.86
B.977.34
C.1101.38
D.1225.2
85、不定项选择 本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A.2013年1月5日
B.2013年1月10日
C.2013年1月15日
D.2013年1月30日
86、判断题 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（）
87、判断题 保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。()
88、判断题 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）
89、不定项选择
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，
该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元
90、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
A.34
B.38.32
C.40.8
D.44.84
91、多项选择题 下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（）。
A、公路运输服务
B、水路运输服务
C、铁路运输服务
D、航空运输服务
92、多项选择题 下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。
A.从一般纳税人处取得的普通发票
B.从销售方取得的增值税专用发票
C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票
D.从海关取得的完税凭证
93、单项选择题 根据有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（）。
A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用
C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励
D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利
94、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的说法不正确的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人出租土地使用权，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税
D.纳税人出租不动产，应当向机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
95、判断题 委托加工的应税消费品，受托方为个人的，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）
96、判断题 卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。（）
97、判断题 纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。()
98、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）
A.12.82
B.9.58
C.10.85
D.15.52
99、单项选择题 某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。
A.合同签订的当天
B.合同确定的付款日期的当天
C.收到预收款的当天
D.租赁业劳务完成的当天
100、不定项选择
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.运输收入应该按“交通运输业”税目申报纳税
B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
101、多项选择题 根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
102、多项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中属于增值税纳税人的有（）。
A.提供缝纫业务的裁缝店
B.提供货物运输劳务的运输企业
C.提供建筑劳务的建筑公司
D.提供保险业务的保险公司
103、单项选择题 某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。
A.154×5%=7.7万元
B.(154+20)×5%=8.7万元
C.(154+20+25)×5%=9.95万元
D.(154+20+25—120)×5%=3.95万元
104、单项选择题 一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A、笔记本电脑
B、化肥
C、小汽车
D、淀粉
105、不定项选择
某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：
（1）下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。
（2）下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150名，每名收取费用5000元，替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人；另支付当地旅游团费用1500/人。
（3）下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。
（4）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。
已知：娱乐业营业税税率为15%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
A.1
B.0.9
C.1.9
D.0.2
106、单项选择题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批香水精，关税完税价格为20万元，关税税率10%，当月领用该批香水精的70%用于连续生产甲类化妆品，剩下的全部对外销售，取得不含税销售额10万元，当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元，则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）
A.11.4
B.12.5
C.18.58
D.20.54
107、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申请纳税，该一定期限是()。
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
108、单项选择题 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是()。
A.托儿所提供育养服务
B.农场提供农田灌溉业务
C.文化馆出租房屋业务
D.保险公司为种植业提供保险业务
109、单项选择题 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。
A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
110、多项选择题 某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。
A.手续费1万元
B.违约釜2万元
C.赔偿金5万元
D.延期付款利息3万元
111、单项选择题 某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
A.81750
B.66000
C.75500
D.82500
112、单项选择题 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）
A.432.43
B.285.58
C.255.45
D.290.78
113、多项选择题 根据营改增试点的有关规定，下列各项中免征增值税的有（）。
A.个人转让著作权
B.残疾人个人提供应税服务
C.纳税人提供的技术转让服务
D.航空公司提供飞机播洒农药服务
114、多项选择题 下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。
A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
B.卡丁车
C.未经涂饰的素板
D.汽车与农用拖拉机通用轮胎
115、判断题 不动产租赁业务的营业额为经营租赁不动产所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。（）
116、多项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，符合有关增值税规定的有（）。
A.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用
B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
C.纳税人采取折扣方式销售货物的，将折扣额另外发票的，可以按扣除折扣额后的金额作为销售额
D.一般纳税人因销售货物退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回的当期的销项税中扣减
117、多项选择题 下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
118、判断题 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。（）
119、不定项选择
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、152898
B、152320
C、148920
D、142800
120、单项选择题 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当天
B.取得全部价款的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.每一期纳税人销售应税货物
121、多项选择题 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有()。
A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
122、判断题 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，12个月内不得变更。（）
123、多项选择题 据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行为
124、判断题 纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。()
125、不定项选择
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，
公司有关经营情况如下：
(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算;
(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章的印模
126、不定项选择
某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：
（1）下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。
（2）下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150名，每名收取费用5000元，替旅游者支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人；另支付当地旅游团费用1500/人。
（3）下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售的鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。
（4）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。
已知：娱乐业营业税税率为15%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
A.4.5
B.1.5
C.0.75
D.0.55
127、不定项选择
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A、向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
D、外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣
128、多项选择题 下列情形中，需要同时缴纳增值税和消费税的有（）。
A.进口白酒
B.批发卷烟
C.零售化妆品
D.零售金银首饰
129、不定项选择 甲建筑工程公司2012年经营情况如下：（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2012年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。已知建筑业税率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 乙公司应缴纳的营业税为（）万元。
A.54
B.80
C.90
D.100
130、多项选择题 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
131、不定项选择
甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答第小题。
A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
132、多项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税起征点的说法中正确的有（）。
A.增值税起征点的适用范围限于个人
B.纳税人销售额未达到起征点的免征增值税
C.纳税人销售额达到起征点的，就超出部分计征增值税
D.增值税起征点的适用范围限于企业和个人
133、判断题 我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。（）
134、多项选择题 下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（）。
A、向个人提供修理、修配服务
B、向个人零售服装、化妆品
C、向一般纳税人销售货物
D、向一般纳税人销售房屋
135、不定项选择 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为（）万元。
A.146.55
B.216.3
C.300
D.360.5
136、单项选择题 某餐饮企业2014年2月份购置一台税控收款机，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元，当月该餐饮企业提供餐饮服务取得营业收入120万元，其中含销售酒水收入20万元，则该餐饮企业2014年2月应纳营业税（）万元。
A.3
B.6
C.3.3
D.4.3
137、多项选择题 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A、将购进的货物分配给股东
B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户
D、将购进的货物用于集体福利
138、判断题 纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。（）
139、不定项选择
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，
该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.17×5%=0.85万元
B.(17-3)×5%=0.7万元
C.(17-3-2)×5%=0.6万元
D.(17-3-2-1)×5%=0.55万元
140、多项选择题 下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（）。
A、建筑安装企业在提供建筑业劳务的同时将外购的货物用于该建筑工程
B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务
D、娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品
141、多项选择题 根据营业税的有关规定，纳税人发生的下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天的有（）。
A.不动产租赁业劳务
B.电信业劳务
C.销售不动产
D.转让土地使用权
142、多项选择题 根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（）。
A、纳税人单独提供林木管护劳务
B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费
C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
D、汽车修理厂修理汽车
143、多项选择题 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人发生的下列行为中，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票的有（）。
A.虚开增值税专用发票
B.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票
C.未按规定保管专用发票和专用设备
D.未按规定接受税务机关检查
144、不定项选择
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元;
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
D.自开立之日起30日内
145、单项选择题 根据营业税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于营业税混合销售行为应一并缴纳营业税的是（）。
A.某KTV提供唱歌服务的同时销售饮料
B.某汽车修理厂修理汽车的同时销售汽车零配件
C.某饭店提供餐饮服务的同时下设一个施工队提供建筑业劳务
D.某建筑公司销售自产货物的同时提供建筑业劳务