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1、单项选择题 单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天
2、单项选择题 某旧货经营企业为小规模纳税人，2012年4月销售旧货取得零售收入28000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入18000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。
A．893.20
B．1067.96
C．1165.04
D．1339.81
3、单项选择题 根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）
A.无息贷款合同
B.企业向非金融机构借款签订的借款合同
C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同
D.贴息贷款合同
4、多项选择题 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
5、单项选择题 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
6、多项选择题 下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
7、单项选择题 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()
A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元
8、问答题
计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
9、单项选择题 从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限
10、多项选择题 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
11、判断题 房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。()
12、单项选择题 2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（）
A、22.6万元
B、26万元
C、30.6万元
D、34万元
13、多项选择题 下列项目中，属于税收法律的是()。
A.企业所得税法
B.个人所得税法
C.税收征收管理法实施细则
D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
14、单项选择题 某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息()
A.1万元
B.2万元
C.6万元
D.12万元
15、单项选择题 下列选项中的说法不正确的是()。
A.古旧图书销售应当免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额
C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
16、判断题 发票管理办法规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。
17、多项选择题 增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）
A．利用工业生产过程中产生的余热生产的热力
B．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥
C．以人发为原料生产的假发
D．利用污泥生产的污泥微生物蛋白
18、多项选择题 下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是()
A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关
19、单项选择题 创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是()
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
20、多项选择题 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
21、单项选择题 根据现行政策，下列表述正确的是()
A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税
22、单项选择题 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定()
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税
23、单项选择题 某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。
A．880.78
B．13693
C．2240.78
D．3017.48
24、多项选择题 根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中免征营业税的有（）
A.幼儿园提供育养服务
B.残疾人员福利机构为社会提供的劳务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.展览馆举办文化活动的门票收入
25、单项选择题 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
26、多项选择题 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()
A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
27、多项选择题 下列关于税收立法权的表述正确的有（）
A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
B.地区性地方税收的立法权限于地市级人民政府
C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权利
28、多项选择题 可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()
A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
29、多项选择题 根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）
A.广告代理业务
B.出租文化场所
C.科技讲座
D.图书馆的图书借阅业务
30、多项选择题 下列属于关税法定免税货物的有()
A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回
31、单项选择题 某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税()
A.240元
B.360元
C.440元
D.600元
32、多项选择题 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
33、判断题 企业的财产损失税前扣除，原则上由企业所在地县(区)级主管税务机关负责审批。因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失由省级税务机关审批。()
34、单项选择题 企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除，这体现了企业所得税税前扣除原则的（）
A.权责发生制原则
B.配比原则
C.确定性原则
D.合理性原则
35、多项选择题 某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）
A.非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元
B.该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元
C.该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元
D.该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元
36、判断题 企业在一般股权转中(包括股票转让和95%以下的股份)，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。()
37、判断题 受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
38、单项选择题 某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2012年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）
A．商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B．商场该项业务的销项税额为34.87万元
C．商场应缴纳的增值税为0.87万元
D．商场应缴纳的营业税为0.3万元
39、多项选择题 下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有()
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
40、多项选择题 下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是()
A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税
41、多项选择题 下列关于契税的说法不正确的有（）
A.房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税
B.以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税
C.房屋交换，交换房屋的价值相等的免征契税
D.房屋交换，价值不等的，交换双方分别按照取得的房屋价值缴纳契税
42、判断题 根据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。
43、多项选择题 根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）
A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备
44、判断题 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰;营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()
45、多项选择题 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()
A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2010年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
46、判断题 出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。()
47、多项选择题 下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()
A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
48、单项选择题 下列各项中，应征收增值税的是（）
A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B．增值税纳税人收取的会员费收入
C．电力公司向发电企业收取的过网费
D．邮政部门发行报刊
49、单项选择题 下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）
A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
50、多项选择题 下列货物，适用13％增值税税率的有（）
A、橄榄油
B、鲜奶
C、农机零部件
D、麦芽
51、单项选择题 下列各项中属于资源税征税范围的是()。
A.人造原油
B.煤层瓦斯
C.卤水
D.洗煤、选煤
52、单项选择题 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是()。
A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
53、多项选择题 企业生产的下列产品，无需缴纳消费税的有（）
A.地板生产企业生产用于本企业办公室装修的实木地板
B.卷烟生产厂生产用于连续加工卷烟的烟丝
C.生产企业生产用于本单位生产部门使用的汽车发动机
D.汽车轮胎生产企业生产用于赠送给其他单位的汽车轮胎
54、多项选择题 下列关于增值税的税收优惠说法正确的有（）
A．外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策
C．对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策
D．对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件，免征进口环节的增值税
55、问答题
计算题：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
(6)计算商店应缴纳的增值税;
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。
56、多项选择题 下列各项中，属于现行营业税适用税率的有()
A.3%
B.5%
C.5%—20%
D.8%
57、单项选择题 某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为()万元。
A、37.5
B、46.5
C、49.5
D、61.5
58、多项选择题 下列所得中，属于工资薪金所得的是()。
A.个人独立从事制图取得的所得
B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得
C.临时工为单位安装作业取得的所得
D.雇员取得的年终劳动分红
59、单项选择题 某运输公司2011年拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司全年应缴纳车船税为（）元。
A.18720
B.20000
C.21280
D.22560
60、单项选择题 某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该珠宝店无其他业务，则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。
A.3250
B.3802.5
C.6500
D.7605
61、单项选择题 根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有（）
A．厂庆晚会中职工所中的奖品
B．春节时，给全体员工发放的过节费
C．企业福利部门工作人员的工资薪金
D．中秋姐给职工发放的月饼支出
62、多项选择题 汽车制造厂生产的小轿车()不纳消费税。
A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的
B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的
D.用于本厂研究所作碰撞试验的
63、单项选择题 根据消费税的现行规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）
A.进口服装
B.零售卷烟
C.生产销售高尔夫车
D.委托加工粮食白酒
64、多项选择题 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()
A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为
65、多项选择题 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
66、问答题 计算题：某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元;销售商品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入3800元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。装修业务营业税税率3%,租赁业务营业税税率5%)(本题5分)
67、单项选择题 下列关于中国的税制结构表述正确的是（）
A.直接税为主体税种
B.间接税为主体税种
C.直接税和间接税为双主体
D.个人所得税为主体税种
68、多项选择题 下列应当在移送环节缴纳消费税的有（）
A.酒厂将自产的酒精移送加工为化妆品
B.小轿车厂将自产的轿车赠送给拉力赛组委会
C.卷烟厂将自产的卷烟发给职工作福利
D.日化厂将自产的香水精移送生产普通护肤品
69、多项选择题 以下关于兼营的税务处理方法，正确的有（）
A.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，应从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额
C.纳税人兼营营业税应税行为和货物，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应统一缴纳营业税
D.纳税人兼营营业税应税行为和货物，其应税行为营业额缴纳营业税，货物的销售额缴纳增值税
70、多项选择题 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（）
A.在境内提供劳务取得的所得
B.在境内销售货物取得的所得
C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得
D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得
71、单项选择题 纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。
A.劳务发生地
B.劳务发生地或其机构所在地
C.居住地或劳务发生地
D.其机构所在地或居住地
72、多项选择题 下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的"三税"税额计征
B.对"三税"实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行"三税"退库的，城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反"三税"有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据
73、多项选择题 下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）
A.军事设施占用耕地
B.铁路线路占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅
74、单项选择题 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。
A.交通运输业
B.文化体育业
C.服务业
D.娱乐业
75、单项选择题 下列关于税款追征的表述中，正确的是()
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年
76、单项选择题 A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A.B两公司共应缴纳印花税为()
A.90元
B.120元
C.420元
D.480元
77、单项选择题 某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的地价款及相关税费为1200万元；房地产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元；计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均能提供金融机构的贷款证明；该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A．200
B．488
C．500
D．508
78、单项选择题 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元
79、问答题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下：
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元：增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套l638元;全年扣除的产品销售成本6650万元;
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元;
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元：
(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2000万元的年利息l20万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);
(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;
(7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元;
(8)企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;
(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业当年转让股票净收益;
(5)计算企业当年的投资收益;
(6)计算企业财务费用应调整的所得额;
(7)计算企业管理费用应调整的所得额;
(8)计算企业销售费用应调整的所得额;
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;
(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;
(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;
(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;
(13)计算企业应补缴的企业所得税。
80、单项选择题 位于乙地的某独立矿山到甲地收购未税矿产品，该独立矿山代扣代缴资源税时，应当向（）主管税务机关缴纳。
A.甲地
B.乙地
C.合同签订地
D.支付价款地
81、多项选择题 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
82、多项选择题 下列结算方式中，在货物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有()
A、采用预收货款方式结算的
B、采用分期收款结算方式的
C、将货物作为股息分配给股东的
D、委托银行收款结算方式的
83、单项选择题 2012年5月，陈某从某汽车有限公司（小规模纳税人）购买一辆供小汽车自己使用，支付了含增值税的价款200000万元，另支付购置工具件和零配件含税价款2000元，支付代收的保险费3000元，运费1000元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则陈某应缴纳车辆购置税（）元。
A.17606.84
B.17649.57
C.20000
D.20048.54
84、单项选择题 某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%.钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
85、多项选择题 鉴证业务包括（）。
A.历史财务信息审计业务
B.历史财务信息审阅业务
C.相关服务
D.其他鉴证业务
86、多项选择题 下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）
A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的
87、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。
A．0
B．560
C．59500
D．60060
88、单项选择题 根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（）
A．自办理产权转移手续之日起7日内
B．自转让房地产合同签订之日起7日内
C．自办理产权转移手续之日起10日内
D．自转让房地产合同签订之日起10日内
89、单项选择题 税收权利主体是指()。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
90、多项选择题 根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（）
A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B．出口关税税额
C．出口货物的成交价格
D．单独列明的支付给境外的佣金
91、单项选择题 位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元；该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．22.8
C．20.78
D．20.82
92、单项选择题 纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在（）缴纳资源税。
A.开采地
B.核算地
C.销售地
D.主管税务机关所在地
93、判断题 开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()
94、多项选择题 根据营业税的相关规定，下列说法正确的有（）
A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人
C.境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
D.在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人
95、多项选择题 税法中规定的纳税人最基本的形式有（）
A.自然人
B.机构
C.非企业性单位
D.法人
96、判断题 依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。()
97、单项选择题 下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是()
A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业
98、多项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
99、多项选择题 下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车
100、单项选择题 下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是()
A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
101、单项选择题 2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()。
A.7200
B.4290
C.8450
D.3450
102、多项选择题 下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()
A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
103、多项选择题 下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是()。
A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
D.非计划内出口的卷烟
104、多项选择题 下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有()
A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议
105、单项选择题 行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
A.15
B.30
C.60
D.90
106、单项选择题 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。
A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业
107、单项选择题 下列各项中，符合个人所得税有关规定的是()
A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税
D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税
108、多项选择题 税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
109、问答题
深圳市某家电厂为增值税一般纳税人，是有进出口经营权的企业，2009年1月发生下列业务：
(1)向外地分支机构发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元;
(2)向外地一商贸销售电视机100台，每台售价2500元，收取运费24570元，为运送该商品支付汽油费5000元，收到增值税专用发票;
(3)从库房领取一新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元;
(4)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不含税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价50元;
(5)从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元，税额34000元，货物已到达但尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元;
(6)购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元，货物已入库;
(7)对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元，已提折旧10000元，取得价款60000元;
(8)出口电视机一批，离岸价格100万美元，外汇牌价1：6.8;
(9)从国内某企业免税购进原材料20万元。
(上月有留抵税额30万元，电视机的退税率13%，征税率17%;假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算该企业当期销项税额;
(2)计算该企业当期进项税额;
(3)计算该企业当期应纳或应退增值税。
110、单项选择题 某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。
A.10月13日
B.10月14日
C.10月16日
D.10月21日
111、单项选择题 某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。
A．1260
B．180
C．440
D．480
112、多项选择题 下列选项中，属于消费税纳税人的有（）
A.零售酒类产品的个体工商户
B.生产销售化妆品的外商投资企业
C.受托加工实木地板的受托方
D.生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业
113、多项选择题 下列情况可以免征或不征资源税的有()
A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的
B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量
C.开采原油过程中用于加热的500吨原油
D.对地面抽采煤层气
114、单项选择题 卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）
A.总机构
B.分机构
C.由主管税务机关制定
D.纳税人自己选择并固定一处
115、多项选择题 下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（）
A.融资租赁的房产
B.企业自用的房产
C.纳税单位无租使用其他单位的房产
D.居民住宅区内业主共有的出租房产
116、单项选择题 2006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
117、单项选择题 自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（）
A.从价计征，税率为5%
B.从价计征，税率为7%
C.复合计征
D.从价计征，税率为3%
118、单项选择题 某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．869
B．870.8
C．1202
D．1203.8
119、多项选择题 下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有()
A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
120、单项选择题 一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.100
D.300
121、单项选择题 某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.180
B.120
C.90
D.60
122、问答题
计算题：
位于市区的某具有出口经营权的实木地板生产企业为增值税一般纳税人，出口增值税实行“免、抵、退税”管理办法。2012年2月期末留抵税额为5200元。2012年3月发生如下业务：
（1）从境内某单位购买原材料，取得增值税专用发票注明价款130000元，增值税22100元。
（2）将自产实木地板销售给某批发公司，取得不含税销售额60000元，开具增值税专用发票，销售过程中支付运费2000元，取得运输发票。
（3）将50箱自产实木地板抵顶上月欠某原材料供应商的材料款。该实木地板成本为1000元/箱，平均不含税售价为1500元/箱，最高不含税售价为1800元/箱。
（4）将自产实木地板出口，离岸价折合人民币56000元。
已知：实木地板适用消费税税率为5%，成本利润率为5%。出口退税率为13%，征税率17%。企业取得的相关发票均经过认证并在当月抵扣。
要求：
（1）计算该企业当月应缴（退）的增值税。
（2）计算该企业当月应缴纳的消费税。
（3）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税。
（4）计算该企业当月应缴纳的教育费附加。
123、单项选择题 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。
A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格
124、单项选择题 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A．30日
B．90日
C．180日
D．360日
125、单项选择题 居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是()
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
126、问答题
中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。
（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。
（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。
（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。
（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。
（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算宋某2010年工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税合计数；
（2）计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算宋某转让住房应缴纳的个人所得税；
（4）计算宋某处置债权应缴纳的个人所得税；
（5）计算宋某因解除劳动关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税；
（6）计算宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税；
（7）计算宋某境外所得应在我国补缴的所得税。
127、单项选择题 下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
128、问答题
某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和；
（2）计算该企业12月份应缴纳的增值税；
（3）计算该企业12月份应退的增值税；
（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；
（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；
（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税；
（8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）；
（9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
129、单项选择题 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得
130、问答题
计算题：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
131、单项选择题 下列选项中，属于消费税的征税范围的是（）
A.影视演员化妆用的卸妆油
B.香皂
C.舞台演员化妆用的指甲油
D.洗发水
132、单项选择题 2012年1月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税（）元。
A.208
B.160
C.200
D.150
133、单项选择题 下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是（）
A．单位自建自用房屋的自建行为
B．单位自建房屋出租的自建行为
C．单位自建房屋投资入股的自建行为
D．单位自建房屋销售的自建行为
134、问答题
计算题：
某大学周教授今年7月收入情况如下:
(1)工资收入980元;
(2)学校发上半年奖金3600元;
(3)担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求:请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用税率表
工资、薪金所得适用税率表
135、多项选择题 下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()
A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
136、单项选择题 甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750
B.7000
C.37500
D.70000
137、单项选择题 某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()
A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元
138、单项选择题 下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是()
A.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B.在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则
C.民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系
D.税法优于民法
139、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）
A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税
140、单项选择题 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()
A.180万元
B.240万元
C.300万元
D.360万元
141、多项选择题 根据营业税法律制度的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个季度的有（）
A.银行
B.信用社
C.保险业
D.财务公司
142、问答题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2012年2月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售2008年进口的小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
(说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2012年2月该企业应补缴的增值税。
143、多项选择题 下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。
A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成
144、多项选择题 一般纳税人销售自产的下列()货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)
D.自来水
145、单项选择题 根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（）
A．取得土地使用权所支付的地价款
B．支付的耕地占用税
C．发生的“三通一平”支出
D．公共配套设施费
146、单项选择题 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()
A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
147、多项选择题 根据营业税的规定，下列有关起征点的说法正确的有（）
A.营业税的起征点仅限于个人
B.纳税人的营业额低于起征点的，免予征收营业税
C.纳税人的营业额超过起征点的，按照超过部分的营业额缴纳营业税
D.各省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关可以在规定的幅度内，根据当地实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案
148、多项选择题 根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税地点的说法正确的有（）
A.纳税人从事运输业劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人销售不动产，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
C.境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
D.境内的单位提供工程监理劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地
149、单项选择题 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
150、单项选择题 根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。
A.5%
B.10%
C.14%
D.15%
151、多项选择题 下列各项中，属于税务代理业务范围的有()
A.办理纳税、退税和减免税申报
B.办理企业所得税财产损失的鉴证
C.办理增值税专用发票的发票领购手续
D.办理增值税一般纳税人资格认定申请购手续
152、多项选择题 下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有（）
A.进口盐的外贸企业
B.生产盐的外商投资企业
C.开采石灰石的个人
D.生产人造石油的个体工商户
153、多项选择题 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有()
A.盐矿的矿井用地
B.工业企业仓库用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地
154、单项选择题 某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()
A.1050万元
B.1080万元
C.1125万元
D.1155万元
155、单项选择题 下列关于个人所得税的表述中，正确的是()
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税
156、单项选择题 根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。
A.10%
B.12%
C.25%
D.30%
157、判断题 企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。()
158、单项选择题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月采用以旧换新方式促销金项链，当月共销售新项链100条，换回旧项链100条，每条新项链含税零售价为3000元，旧项链作价为1000元，共收取现金200000元。该首饰商场当月应缴纳增值税（）元。
A．29059.83
B．34000
C．43589.74
D．51000
159、单项选择题 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。
A.1440
B.1435.69
C.1578.06
D.1434.60
160、单项选择题 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月该汽车制造厂销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。
A.45
B.41.66
C.49.18
D.40.82
161、多项选择题 一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。
A.免税项目
B.用于13%税率的生产
C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物
D.非应税项目
162、单项选择题 下列各项中，属于营业税应税劳务的是()。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
163、多项选择题 下列关于税收法律关系的表述正确的有（）
A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系的客体是指征税对象
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容
164、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。
A．23.47
B．24.93
C．26.87
D．31.81
165、单项选择题 纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A.30日
B.3个月
C.6个月
D.1年
166、单项选择题 下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）
A.废止规范性文件
B.税务稽查权
C.税务检查权
D.税务行政复议裁决权
167、单项选择题 2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。
A．56
B．108
C．140
D．180
168、多项选择题 下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）
A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
169、单项选择题 下列税种中，属于中央与地方共享税，并由国家税务机关征收的是()。
A.土地增值税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
170、单项选择题 下列选项中，属于消费税征税范围的是（）
A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
171、多项选择题 根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
172、单项选择题 某公民2012年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。
A、977
B、940
C、697
D、600
173、单项选择题 根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（）
A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入
174、多项选择题 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）
A．企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B．商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧冰箱的收购价格
C．企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D．企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额
175、单项选择题 某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为()
A、50万元
B、60万元
C、165万元
D、250万元
176、多项选择题 下列出口货物中，免税但不予退税的有()。
A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物
177、问答题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
(说明：
①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位;
②假设红木的进口关税税率为35%;
③木制一次性筷子的消费税税率为5%;
④月初增值税上期留抵进项税额为0;
⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算该企业应缴纳的进口关税。
(2)计算该企业应缴纳的进口增值税。
(3)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
(4)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
(5)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
(6)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。
(7)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
(8)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
(9)计算该企业本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分)。
(10)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
178、多项选择题 根据消费税的规定，下列环节应当征收消费税的有（）
A.生产企业进口钻石的环节
B.不具有卷烟批发资质的零售商零售卷烟的环节
C.化妆品的委托加工环节
D.镀金首饰的生产环节
179、多项选择题 根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有（）
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋出租
180、多项选择题 下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）
A.铁路线路占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.医院占用耕地
D.国家机关占用耕地新建办公楼
181、多项选择题 下列各项中，属于营业税混合销售行为，一并征收营业税的有（）
A.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产的材料
B.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒的
C.歌舞厅向顾客销售烟酒
D.建材商店销售建材的同时负责运输
182、单项选择题 甲企业2008年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2009年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2010年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是（）
A.0元
B.250元
C.750元
D.1750元
183、多项选择题 下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有()
A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
184、多项选择题 下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）
A.租赁业劳务
B.建筑业劳务
C.销售不动产
D.旅游业劳务
185、问答题
计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案l：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)。
(1)方案l中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)由?简要说明理。
(2)方案l中，钟老师门面房山租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)由?简要说明理。(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。
186、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735
B．1779.05
C．2083.19
D．1700
187、单项选择题 某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()
A、800万元
B、1400万元
C、1000万元
D、2800万元
188、多项选择题 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
189、单项选择题 某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A.5
B.13.90
C.50
D.55
190、单项选择题 增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A．外购自用的小汽车
B．外购生产用的设备
C．外购用于职工福利的月饼
D．外购用于不动产在建工程的水泥
191、多项选择题 下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）
A.能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
D.非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入
192、单项选择题 下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
193、多项选择题 下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有（）
A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配
D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
194、单项选择题 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()
A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
195、单项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费
196、单项选择题 张某拥有一辆大货车，2011年1月1日与李某签订了一年的租赁合同，将货车出租给李某使用，但合同中没有明确2011年的车船税由谁缴纳。那么，该辆大货车的车船税纳税人应为（）
A.张某
B.李某
C.税务机关指定张某或者李某
D.张某和李某二人
197、判断题 张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
198、单项选择题 某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
A.130000
B.136000
C.530000
D.536000
199、单项选择题 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税()
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
200、多项选择题 下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）
A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得
201、问答题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业无如下：
(1)以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车固定自产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入适用。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元)，直接计入“营业外支出”帐户损失为35万元。
2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×8%=85.44(万元)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2005年12月该企业应补缴的增值税。
(3)2005年12月该企业应补缴的消费税。
(4)假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理?
202、判断题 股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。()
203、多项选择题 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有()
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
204、多项选择题 下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）
A.城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
B.城建税不适用于外籍个人
C.城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致
D.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点
205、单项选择题 下列各项业务所取得的收入中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）
A.中国人民银行对金融机构的贷款业务
B.典当行销售死当物品
C.银行销售金银
D.非金融机构转让金融商品
206、多项选择题 一般情况下，企业为职工缴纳的下列保险费支出，准予按照规定在所得税前扣除的有（）
A.基本养老保险费
B.基本医疗保险费
C.生育保险费
D.财产保险费
207、多项选择题 负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有（）
A.外籍个人
B.国有企业
C.外商投资企业
D.个体工商户
208、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列各项中，属于一并征收增值税的混合销售行为的有（）
A．商场销售家具的同时又为该客户提供安装服务
B．汽车厂销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务
C．歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒
D．水泥厂销售水泥的同时又为该客户提供运输劳务
209、单项选择题 某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森利公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。
A.0.36
B.0.72
C.1.08
D.1.44
210、多项选择题 下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有（）
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.车船税
211、单项选择题 下列各项中，属于消费税征收范围的是()
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
212、多项选择题 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
213、单项选择题 某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是()。
A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元
214、多项选择题 下列关于关税税率的表述中，正确的有()。
A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税
215、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。
A.10000
B.44281.30
C.34136
D.44136
216、单项选择题 根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）
A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.化妆品
217、单项选择题 根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）
A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售
218、单项选择题 下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）
A.税收功能
B.税法原则
C.税法的要素
D.税收特征
219、判断题 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。()
220、单项选择题 下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）
A．卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟
B．化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广
C．汽车厂将自产的小汽车改装成大货车
D．地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修
221、问答题
府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相
关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
(3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。
(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。
(11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。
222、多项选择题 下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）
A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税
223、单项选择题 2011年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2011年10月该体育馆应缴纳营业税（）元。
A.2500
B.3100
C.3900
D.6100
224、单项选择题 位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()。
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
225、多项选择题 根据企业所得税法的规定，适用加速折旧优惠的固定资产包括（）
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.市场价格下降较快的固定资产
D.由于自然灾害，导致部分破损的固定资产
226、问答题
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业，当年获利10万元。1998年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括赞助某协会80万元;因支付某人咨询费2万元代扣个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款3万元),管理费用280万元，财务费用150万元。该公司申报1998年企业所得税是:
应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16(万元)
应纳企业所得税=16×33%=5.28(万元)
要求:
请分析该公司计算的1998年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当，如果处罚不当请指出不当之处，并提出公司为保护自身合法权益可以采取的办法。
227、多项选择题 下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）
A．境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税
B．境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金
C．房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税
D．单位和个人转让自建房产缴纳的营业税
228、单项选择题 某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()
A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元
229、判断题 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。()
230、多项选择题 企业所得税法属于我国税法体系中的()
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.税收普通法
231、单项选择题 某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。
A.6000
B.5500
C.3600
D.3300
232、单项选择题 下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）
A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人
233、单项选择题 某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()
A.0.42万元
B.0.48万元
C.0.54万元
D.0.58万元
234、单项选择题 某矿山2012年1月份开采原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，已知此原矿适用的资源税税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。
A．250000
B．225000
C．100000
D．125000
235、单项选择题 2012年2月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费20000元；同月甲服装厂将一项专利申请权转让，签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，同时约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2012年2月应缴纳印花税（）元。
A.25
B.23
C.523
D.20
236、问答题
计算题：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元，并取得运输部门开具的运费发票。
其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。
237、多项选择题 某高尔夫球生产企业（增值税一般纳税人）A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）是25000元/箱；而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格（不含增值税）是26000元/箱，当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球适用的消费税税率是10%）
A.该业务应缴纳的消费税为12500元
B.该业务应缴纳的消费税为13000元
C.该业务应计算的增值税销项税额为21250元
D.该业务应计算的增值税销项税额为22100元
238、单项选择题 下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
239、单项选择题 某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。
A．0.75
B．2.64
C．3.78
D．5.67
240、多项选择题 下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
241、单项选择题 甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()
A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元
242、多项选择题 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
243、问答题
计算题：
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元;
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%，要求计算：
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。
244、单项选择题 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城建税适用税率的表述，正确的是（）
A.按最高税率执行
B.由纳税人自行选择税率执行
C.按经营地适用税率执行
D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行
245、单项选择题 某船运公司2012年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()。
A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元
246、单项选择题 张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2009年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
247、问答题
计算题：
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元;发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元(上年实际支出研究开发费用200万元)。
(3)2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税;丙公司在B国按30%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=8元人民币)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
(2)计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
(3)计算2005年境内应纳税所得额。
(4)计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
(5)计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
(6)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
(7)计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
248、单项选择题 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
249、多项选择题 企业因金融机构清算而发生存款类资产损失的，确认损失时应依据的证据材料有（）
A.企业存款类资产的原始凭据
B.金融机构破产的法律文件
C.金融机构清算的法律文件
D.金融机构清算后剩余资产分配情况资料
250、多项选择题 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()
A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
251、问答题
计算题：
某县城煤矿09年3月发生如下业务：
(1)进口原煤100吨，每吨0.5万元，洗煤50吨，每吨0.7万元，同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元。
(2)当月该煤矿开采原煤1000吨，使用自己开采的原煤200吨制作洗煤160吨。
(3)当月销售原煤400吨，每吨含税价格1万元;销售洗煤160吨，每吨含税价格1.2万元。
(4)当月从国内购入原煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，同时支付运费2万元，经检查发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善而损失，另外1吨因因自然灾害而损失。
(提示：进口支付了关税17万元)
要求：
根据增值税纳税申报表的口径和以上资料
(1)计算进口环节增值税;
(2)计算本月增值税销项税;
(3)计算本月增值税可抵扣进项税;
(4)本月应缴纳的增值税。
252、多项选择题 下列属于消费税的纳税环节的有（）
A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节
253、单项选择题 某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税()
A.16800元
B.18000元
C.25000元
D.30000元
254、问答题
计算题：
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。
(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
255、单项选择题 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。
A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83
256、多项选择题 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()
A.曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的
B.依照征管法可以不设置账簿的
C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
257、判断题 凡在我国境内开采原油、天然气的单位，都要依照资源税暂行条例缴纳资源税;但中外合作油(气)田，以及中国海洋石油总公司海上自营油田开采的原油、天然气暂不征收资源税。
258、单项选择题 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）
A、5755元
B、5995元
C、5975元
D、6130元
259、单项选择题 《城镇土地使用税暂行条例》规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定幅度标准最低税额的（）
A．10%
B．20%
C．30%
D．50%
260、多项选择题 根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）
A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除
C.甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元
D.甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除
261、单项选择题 下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）
A．运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
B．转让进口时免税的旧货物，以原入境时的到岸价格为完税价格
C．境内留购的进口货样，以原入境时同类货物的成交价格为完税价格
D．运往境外修理的旧设备，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格
262、判断题 在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。()
263、单项选择题 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
264、多项选择题 根据消费税相关法律制度的规定，下列关于进口的应税消费品的税务处理正确的有（）
A.进口的应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.进口的应税消费品的消费税由海关代征
C.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
265、判断题 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。
266、单项选择题 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
267、单项选择题 某煤矿2012年3月开采原煤1500吨，当期对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；另将其中100吨原煤移送加工成洗煤30吨，当月对外销售洗煤21吨。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿3月应缴纳的资源税是（）元。
A.3000
B.1660
C.1740
D.1800
268、多项选择题 根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（）
A.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准
B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍
C.各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度
D.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
269、单项选择题 下列行为中，属于增值税征税范围的有（）
A．销售商品房
B．进口设备
C．提供修理劳务
D．提供安装劳务
270、单项选择题 下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()
A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种
B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用
C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位
D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务
271、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款30万元，委托运输企业将粮食运回企业，支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，取得运输企业开具的货运发票；验收入库后，因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为（）万元。
A．1.95
B．1.99
C．3.9
D．3.97
272、单项选择题 张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额()元。
A.11452.99
B.18694
C.22100
D.19083
273、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）
A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率
C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
274、单项选择题 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
275、多项选择题 按照现行政策规定，下列表述不正确的是()
A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税
276、单项选择题 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
277、问答题
计算题：
甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2010年7月份有关经营业务如下：
（1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。
（2）乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。
（3）甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。
（4）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
（5）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税；
（2）计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。
278、单项选择题 根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）
A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税
D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税
279、单项选择题 某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为()。
A.1.8万元
B.3万元
C.16.5万元
D.19.5万元
280、多项选择题 土地增值税清算审核的主要方法有()
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
281、单项选择题 某酒店2012年3月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代销手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳的营业税（）万元。
A.71
B.81
C.86
D.90
282、单项选择题 下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
283、单项选择题 某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。
A.60
B.90
C.102
D.105
284、判断题 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()
285、问答题
计算题：
甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年11月发生如下业务：
（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）原木验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；
（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；
（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。
已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；
要求：
上述相关发票当期均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
（1）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳的消费税。
（2）计算乙地板厂应代收代缴的消费税。
（3）计算甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税。
286、单项选择题 下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
287、单项选择题 2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）
A.2.4
B.4
C.1
D.0.6
288、多项选择题 下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（）
A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税
289、单项选择题 下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()
A、出让国有土地使用权
B、国家征用的房地产
C、出租房地产并取得收入
D、房地产开发公司的代建房行为
290、单项选择题 企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。上述规定体现的是税收效率原则中的（）
A.行政效率
B.经济效率
C.法定效率
D.市场效率
291、多项选择题 根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()
A.小规模纳税人零售货物
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商场向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品
292、单项选择题 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
293、多项选择题 根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除
294、单项选择题 某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
A．26.71
B．18.7
C．17
D．25.01
295、多项选择题 根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有（）
A．干姜
B．鲜奶
C．橄榄油
D．复合胶
296、单项选择题 下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）
A．销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
B．提供矿产资源开采劳务
C．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
297、单项选择题 根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）
A.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B.不征税收入孳生的银行存款利息收入
C.接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.因政府购买服务取得的收入
298、单项选择题 下列税种中，适用超额累进税率的是（）
A.资源税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税
299、单项选择题 某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）万元。
A．2
B．2.5
C．2.52
D．2.57
300、多项选择题 税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括()。
A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D.税务稽查权