时间:2021-02-18 04:15:00
1、单项选择题 下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的（）。
A、执行符合性测试
B、进行财务收支项目实质性测试
C、出具审计意见书
D、编制审计计划
2、单项选择题 根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是（）。
A、舞弊是一种违反法规的行为
B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益
C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员
D、舞弊是一种故意的行为
3、单项选择题 社会审计报告的范围不包括（）。
A、会计责任和审计责任
B、已实施的审计程序
C、审计的范围和依据
D、审计发现的问题
4、问答题 简述病毒在宿主体内的播散方式。
5、多项选择题 国际会计师联合会规定的CPD的方法有（）。
A.产出法
B.投入法
C.比较法
D.综合法
6、问答题 注册会计师在何种情况下出具无保留意见的审计报告？
7、多项选择题 X公司在针对下列风险设计控制程序时，适宜采用人工控制的是（）
A.产成品仓库人员可能接收了生产中的不合格产品
B.记录的直接人工工时可能未被分配至正确的生产任务
C.产成品可能被盗
D.记录的存货数量可能与实际存货数量不一致
8、问答题 审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 进行必要的账项调整。
9、多项选择题 具体审计计划的主要内容有（）。
A.项目组成员的分工
B.风险评估程序
C.计划实施的进一步审计程序
D.计划其他审计程序
10、问答题 简述了解被审计单位及其环境的主要内容。
11、单项选择题 对现金审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）。
A.现金盘点表
B.会计分录
C.现金日记账
D.资产负债表
12、单项选择题 审计报告的标题统一规范为（）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
13、判断题 无论在资产负债表日货币资金的余额大小与否，注册会计师都应重视对货币资金重大错报风险的评估。
14、填空题 我国注册会计师执业准则建设过程主要包括（）、（）、（）和（）。
15、多项选择题 关于经营审计说法正确的是（）。
A.效率性是指投入与产出的关系，即以一定的投入，取得最大的产出
B.效果性是指实际结果与预期目标的关系，即是否完成预期的目标
C.经济性是指在考虑质量的前提下，尽量减少资源的耗费
D.经营审计的对象是组织内部的各项经营活动，几乎涉及到组织活动的所有重要方面
16、单项选择题 下列关于审计程序说法不正确的是（）。
A.检查记录或文件可以提供存在的全部审计证据
B.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价
C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D.对于询证函回函，审计师应当获取其他证据佐证
17、单项选择题 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
18、问答题 什么是审计风险？其具体内容有哪些？
19、问答题 简述鉴证业务的定义、要素和目标。
20、判断题 对于存货样本的选择，抽样方法一般采用系统抽样法，抽样规模应足以推断总体的情况。
21、多项选择题 下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（）。
A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠
B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C、推论得出的审计证据都不可靠
D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠
E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠
22、多项选择题 审计人员对某公司2010年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可查明（）。
A.少计2010年度的存货和应付账款
B.多计2010年度的存货和应付账款
C.虚增2010年度的利润
D.虚减2010年度的利润
23、问答题 按《企业所得税法》定义的公益性捐赠得涵义是什么？
24、判断题 审计报告的内容应包括附件，即已审财务报表。
25、单项选择题 审计业务约定书的具体内容可能会因被审计单位的不同而存在差异，下列内容不包括在审计业务约定书中的是（）。
A.管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度
B.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险
C.重大错报漏报风险控 制点
D.解决争议的方法
26、判断题 变量抽样用于内部控制的符合性测试。
27、单项选择题 对存货审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）上。
A、会计分录
B、存货盘点表
C、存货明细表
D、资产负债表
28、问答题 2003年9月11日审计人员何某和梁某在审查某企业的权属地时，发现以下两个问题：（1）本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为31000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价36000元是合理的。（2）本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记人“实收资本”账户。指出上述情况 的问题所在，并编制调整会计分录。
29、单项选择题 审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的（）。
A、绝对保证
B、相对保证
C、必要保证
D、再认定
30、多项选择题 下列各事项均发生在资产负债表日后期间，其中属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A.外汇发生较大变动
B.已证实某项资产在资产负债表日发生了减值
C.以确定预计负债，但将要支付的赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D.以确认的报告年度销售的货物被退回
31、单项选择题 没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、截止
32、判断题 新中国成立后，在较长一段时间内未设立独立的专职审计机构。
33、问答题 注册会计师存货监盘决策的主要内容是什么？
34、判断题 按照编制审计工作底稿标准编制的工作底稿，可以确保任何复核该工作底稿的人都能清楚地识别注册会计师执行过的程序，以及注册会计师做出这些结论、提出这些建议的理由。
35、问答题 审计的分类是什么？
36、问答题 简述审计证据评价需考虑的因素。
37、问答题 简要说明审计的基本分类。
38、单项选择题 某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是（）。
A.2009年1月份和2月份
B.2009年4月份和5月份
C.2009年6月份和7月份
D.2009年9月份和10月份
39、判断题 审查结算日银行存款余额调节表是为了证实资产负债表所列资金中银行存款是否存在。
40、多项选择题 下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（）。
A.所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
B.固定资产建造中发生正常中断且连续超过三个月的，应暂停借款费用资本化
C.固定资产建造中发生非正常中断且连续超过一个月的，应暂停借款费用资本化
D.所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化
41、问答题 简述筹资与投资循环的特点
42、多项选择题 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与（）。
A.具体审计程序因素有关
B.审计证据的质量因素有关
C.样本量因素有关
D.重大错报风险因素有关
E.是否使用分析程序有关
43、判断题 如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。
44、问答题 财务报表审阅的程序和方法通常包括哪些？
45、多项选择题 下列对获取审计证据的审计程序的表述中，正确的是（）。
A.观察程序主要用于观察实物资产的状况和企业的主要业务活动
B.重新执行是指要求被审计单位相关人员将内部控制的程序重新执行一遍，以检查其是否有效执行
C.分析程序可用于风险评估，但不能用于控制测试
D.如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
46、单项选择题 内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（）。
A、重要性与审计风险的问题
B、管理需要与审计资源的问题。
C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题
D、实施后续审计的问题
47、多项选择题 下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（）。
A.各银行存款户的性质
B.各银行存款户的余额
C.银行贷款余额.银行贷款抵押或担保情况
48、多项选择题 下列属于库存现金实质性程序的有（）。
A.盘点库存现金
B.库存现金的控制测试
C.检查现金收支的正确截止
D.抽查大额现金收支
49、多项选择题 按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。
A.直接证据
B.实物证据
C.自然证据
D.口头证据
E.加工证据
50、问答题 什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
51、问答题 简述内部控制及其所包含的要素。
52、名词解释 内部证据
53、填空题 审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（），并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种手段的总称。
54、问答题 什么是民间审计人员的职业道德？民间审计人员对同行有何责任？
55、判断题 在对存货的内部控制进行设计时，应注意使存货保管人员与记录人员职务分离。
56、单项选择题 出具审计意见书和下达审计决定书在审计的（）阶段。
A、审计项目计划
B、审计准备阶段
C、审计实施阶段
D、审计终结阶段
57、多项选择题 下列各项中属于总体审计计划的内容有（）。
A.审计风险
B.审计目的
C.重要性水平
D.审计程序
58、单项选择题 鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）。
A、事务所取得的大额贷款
B、银行透支
C、汽车贷款
D、信用卡余额贷款
59、名词解释 贷项通知单
60、单项选择题 综合类工作底稿包括内容有（）。
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
61、名词解释 审计
62、判断题 相对于“双重日期”审计报告，使用期后事项的日期能限制注册会计师对于报表附注中涉及的期后事项在注册会计师完成审计工作后发生时应负的责任。
63、单项选择题 某上市公司2010年财务会计报告批准报出日为2011年4月10日。公司发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。
A.2011年3月15日公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B.2011年4月8日因遭受水灾，存货发生毁损100万元
C.2011年2月8日公司董事会提出2006年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.2011年4月8日公司支付2006年度财务报表审计费40万元
64、名词解释 审计工作底稿
65、多项选择题 在我国，注册会计师在对会计报表审计后出具的审计报告标题不应为（）。
A.会计报表审计报告
B.审计报告
C.独立审计报告
D.注册会计师审计报告
66、多项选择题 审计证据包括以下哪几种（）。
A、书面证据
B、实物证据
C、视听电子证据
D、口头证据
67、判断题 一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。
68、判断题 企业向银行或其他金融机构借入的款项，或通过发行债券、发行股票所得款项应及时如数存入其开户银行；为保证投入资本的真实性，投入资本必须由注册会计师验资并出具验资报告。
69、判断题 审计报告说明段通常加在审计意见段之后。
70、问答题 管理建议书与审计报告有何区别？
71、问答题 出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？
72、问答题 审计人员对某公司2004年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于2003年度12月新增已投人生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表的影响？对被审计单位提出如何要求？
73、问答题 审计人员在审查某股份有限公司2003年12月31日资产负债表的长期应付款项目时，发现该公司该年度1月初以融资租赁方式租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为200000元，租期为5年，使用年限为10年，折旧方法采用直线法。租赁期满后，该项设备即归公司所有。据租约规定，租金从第二年起支付。四年内付清。该公司财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。要求：审计人员能否同意该公司的会计处理？应建议该公司如何进行会计处理？
74、名词解释 函证
75、单项选择题 产成品入库，须由（）部门先行点验和检查，然后签收。签收后，填制产成品入库单，并将实际入库数量通知会计部门。
A.仓库
B.采购
C.生产
D.验收
76、多项选择题 下列与销售的发生密切相关的原始凭证有（）。
A.顾客订货单
B.销售单
C.商品价目表
D.发运凭证
77、名词解释 实质性程序
78、单项选择题 对于存货，抽样方法一般采用（）法，抽样规模应足以推断总体的情况。
A.随机抽样
B.分层抽样
C.总体抽样
D.工作抽样
79、单项选择题 强制审计一般用在（）。
A.国家审计机关
B.上级主管部门
C.民间审计组织
D.内部审计机构
80、判断题 鉴证财务报表是否公允的表达作为财务报表审计总体目标的说法已是当今国际审计界的主流。
81、判断题 直接材料成本的审计一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量、计价和材料费用分配是否真实、合理。
82、填空题 （）解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
83、单项选择题 根据内部审计基本准则，内部审计定义为（）。
A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。
B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
84、判断题 与接受一项新的审计业务比较，对于一项连续审计业务而言，被审计单位的大部分信息都可以从以前年度的审计工作底稿中取得，注册会计师只需在保持应有的职业谨慎基础上进行必要的更新就足够了。
85、单项选择题 下列说法中不是LLP合伙人有限责任的内容的是（）。
A.合伙人对合伙的侵权债务或全部债务承担有限责任
B.债权人或被侵权人不得对合伙人提起个人诉讼
C.合伙人对合伙的债权摘取或全部债务承担无限责任
D.有过错的合伙人承担直接责任
86、判断题 由于或有负债的结果需要由未来事项是否发生来证实，对或有负债的复核工作应尽量安排在即将完成审计工作的最后几天之前进行。
87、单项选择题 对收入和费用的审计较多地运用到的方法是（）。
A、函证
B、详细审计
C、分析性复核
D、观察
88、问答题 简述统计抽样与非统计抽样的区别。
89、单项选择题 注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当检查，以下关于注册会计师对存货检查时表述不正确的是（）。
A.检查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额
B.如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C.检查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率
90、问答题 如何理解审计人员应有的职业谨慎？
91、多项选择题 审计证据的特性主要是指审计证据的（）。
A.客观性
B.相关性
C.合法性
D.经济性
E.可信性
92、问答题 简述被审计单位的性质。
93、判断题 可供出售金融资产初始计量时应按照取得的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额计量，如果支付的价款中包含已到付息期尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独列入应收项目。
94、单项选择题 被审计单位永续盘存记录应由（）。
A.存储部门负责
B.验收部门负责
C.会计部门负责
D.采购部门负责
95、单项选择题 按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
96、多项选择题 可能损害独立性的因素包括（）。
A.经济利益
B.自我评价
C.关联关系
D.外界压力
97、名词解释 生产指令
98、多项选择题 库存现金审计是对库存现金及其收付业务和保管情况的（）进行的审查和核实。
A.完整性
B.真实性
C.有效性
D.合法性
99、问答题 某会计师事务所接受委托对某公司2003年度会计报表进行审计，发现以下问题：（1）该公司2003年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际，并在报表附注2中作了说明。（2）一些应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为10000元，注册会计师评估的重要性水平为50000元。（4）资产负债表项目应储账款漏计60000元，注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求：根据上述资料，请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？
100、问答题 审计人员审查某公司时发现该公司发出全新包装箱200个，出租给A商店，按每个出租包装物40元收取押金8000元，收回包装箱时收取租金1200元。该公司会计处理为：（1）收取押金时：借：银行存款8000贷：其他业务收入8000（2）按期收回包装箱。退回押金时：借：低值易耗品8000贷：银行存款8000（3）收取租金时：借：银行存款1200贷：其他业务收入1200要求：（1）指出上述业务处理存在的问题；（2）分析该项业务对资产负债表和利润表的影响。
101、名词解释 事前审计
102、问答题 简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
103、判断题 对于股本明细表，无论是审计人员自行编制的，还是向被审计单位索取的，均应作为永久性档案长期保存。
104、单项选择题 与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。
A.采购
B.验收
C.仓储
D.领用
105、单项选择题 编写审计报告时，注册会计师应在审计报告的注册会计师责任段中说明（）等内容。
A.按审计准则计划和实施审计工作，以合理确信财务报表是否不存在重大错报
B.设计、实施和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或者错误而导致的重大错报
C.已审报表的名称，反映的日期和期间
D.管理层的会计责任
106、多项选择题 识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志，识别特征因审计程序的性质和所测试的项目或事项不同而不同。下列关于识别特征表述正确的有（）。
A.在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期、编号作为测试订购单的识别特征
B.对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本
C.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的被询问人是否会提供公允的回答对识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征
107、判断题 审计业务约定书有效的前提之一是签订双方只能为会计师事务所与被审计单位。
108、填空题 审计依据是（）、做出审计结论的客观标准。
109、多项选择题 下列项目的审计属于一般目的审计的有（）。
A.年度会计报表中固有资产审计
B.年度会计报表
C.按所得税基础编制的会计报表
D.过去3年的会计报表
110、多项选择题 在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包括（）。
A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期
111、单项选择题 注册会计师对期后事项实施的专门审计，一般执行该程序的审计阶段是（）。
A.审计的计划阶段
B.审计的实施阶段
C.临近审计工作结束时
D.会计师事务所和被审计单位签约时
112、名词解释 财政财务审计
113、单项选择题 下列关于审计业务约定书说法错误的是（）。
A.若审计业务委托人与被审计单位不是同一方的情形，签约主体仅为委托人
B.约定内容涉及审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任等
C.审计业务约定书属于书面协议，具有委托合同的性质
D.审计业务约定书一经有关签约主体签字或盖章，在各签约主体之间即具有法律约束力
114、单项选择题 审计人员在进行询问时，要即时笔录并要求被询问人签字。这是表明审计证据的（）。
A、充分性
B、合法性
C、客观性
D、重要性
115、多项选择题 按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。
A.自然证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
E.环境证据
116、多项选择题 审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（）。
A.审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计
B.审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计
C.审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
D.审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
E.审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计
117、判断题 能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。
118、单项选择题 编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）。
A.审计计划
B.工作备忘录
C.审计程序
D.审计报告
119、单项选择题 与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录，使用（）是一项基本的内部控制措施。
A.购货订单
B.验收报告单
C.发运凭证
D.存货领用单
120、问答题 简述修订后的中国审计准则体系的特点。
121、单项选择题 按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
122、填空题 市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为（）和（）。
123、多项选择题 对购入的无形资产，其价值应包括（）。
A.购买价款
B.相关税费
C.直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出
D.研究阶段的支出
124、单项选择题 （）是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的依据。
A、承诺书
B、业务约定书
C、审计通知书
D、审计意见书
125、单项选择题 下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。
A.审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.审计人员在作出接受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书
C.风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序
D.具体审计计划的内容包括：确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质
126、名词解释 风险评估程序
127、单项选择题 隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。
A、比部
B、户部
C、刑部
D、兵部
128、单项选择题 简式审计报告的主要适用于（）。
A.国家审计
B.内部审计
C.效益审计
D.民间审计
129、判断题 审计重要性是现代审计理论与实务中的一个非常重要的概念。审计重要性只运用于审计过程的关键步骤审计计划中，它是决定审计风险、审计范围和审计程序的直接依据之一。
130、判断题 审计报告应当由一名负责该项目的注册会计师和一名对审计项目负最终复核责任的合伙人签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。
131、多项选择题 为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，注册会计师可选用的实质性程序有（）。
A.检查其会计处理是否符合会计准则
B.检查借款合同或债券
C.向被审计单位索取债务声明
D.函证银行存款余额的同时函证负债业务
132、多项选择题 在确定重要性水平时，下列各项中常常作为盈利机构计算重要性水平的基准的有（）。
A.非经常性收入
B.资产总额
C.营业收入
D.税后净利润
133、单项选择题 进行计价测试时，注册会计师首先应对存货价格的组成内容予以审核。然后按照所了解的计价方法对所选择的存货样本进行计价测试。注册会计师的测试结果应与被审计单位存货（）对比，编制对比分析表，分析形成差异的原因。
A.原值
B.账面记录
C.净值
D.现值
134、单项选择题 编制ABC公司的审计计划时，注册会计师应当从（）等方面关注ABC公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A.因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失
B.经营期限即将到期且无意继续经营
C.失去主要市场、特许权或主要供应商
D.无法获得供应商的正常商业信用
135、单项选择题 内部审计机构和人员应保持（），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
A.独立性和客观性
B.独立性和权威性
C.公正性和客观性
D.独立性和谨慎性
136、单项选择题 我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括（）。
A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B.广告可能威胁专业服务的精神
C.广告可能导致同行之间的不当竞争
D.广告可能对注册会计师进行丑化
137、单项选择题 某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。
A、交易授权
B、职责划分
C、凭证与记录控制
D、独立稽核
138、判断题 在提供审阅服务时，要求注册会计师主要使用询问和分析程序，对财务报表是否不存在重大错报、漏报提供有限程度保证，并以积极方式提出结论。
139、问答题 简要说明购进与付款循环中涉及的主要业务活动及主要的会计账户和凭证。
140、单项选择题 审计准则最早产生于（）。
A.中国
B.英国
C.美国
D.法国
141、单项选择题 按审计客体机构的性质来划分，审计可分为（）。
A、国家审计、内部审计和社会审计
B、内部审计和外部审计
C、政府审计和企业审计
D、财政财务审计和经济效益审计
142、多项选择题 鉴证业务中的三方关系人包括（）。
A.注册会计师
B.责任方
C.预期使用者
D.审计机关
143、判断题 根据《独立审计准则》规定：注册会计师的审计责任可以部分替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。
144、多项选择题 下列属于存货监盘计划的内容有（）。
A、存货监盘的目标、范围及时间安排
B、存货盘点计划及注意事项
C、参加存货监盘人员的分工
D、抽查范围
145、多项选择题 审计方法的选用必须（）。
A.服从于审计目标
B.服从于委托人的要求
C.服从于审计方式
D.适应于被审计单位的实际情况
146、单项选择题 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，（）应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
A、审计机关
B、内部审计协会
C、单位主要负责人或者权力机构
D、上级主管部门
147、多项选择题 某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有（）。
A.当年利润减少
B.当年利润增加
C.年末存货余额增加
D.年末存货余额减少
148、单项选择题 某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是（）。
A、信赖不足风险
B、信赖过度风险
C、误受风险
D、误拒风险
149、单项选择题 （）体现了对审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。
A、客观性
B、充分性
C、重要性
D、时间性
150、多项选择题 在完成审计工作阶段，注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要有（）。
A.注册会计师的责任
B.计划的审计范围和时间
C.审计工作中发现的问题
D.注册会计师的独立性
151、多项选择题 有价证券实质性程序一般包括（）
A.盘点
B.函证
C.审查投资收益
D.实地观察
152、单项选择题 下列哪项不属于存货监盘计划应当包括的内容（）。
A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.产品成本的计算
C.参加存货监盘人员的分工
D.检查存货的范围
153、填空题 审计依据按其来源分类，可分为（）制定的审计依据和（）制定的审计依据。
154、判断题 国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。
155、判断题 生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，则可不签发预先编号的生产通知单。
156、多项选择题 我国独立审计基本准则包括（）。
A.独立审计准则
B.独立审计具体准则
C.独立审计实务公告
D.执业规范执南
157、多项选择题 审计标准的特征有（）。
A.层次性
B.相关性
C.地域性
D.时效性
158、判断题 收到客户的贷款后，销售部门应编制相应的收款凭证，并及时、完整地予以记录，以确保回收货款的完整性。
159、判断题 控制测试在任何情况下都需要实施。
160、多项选择题 实施控制测试的情况有（）。
A.预期控制的运行是有效的
B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C.固有风险很大
D.存在特别风险
E.风险评估程序是有效的
161、单项选择题 单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。这一控制程序主要是防止下列哪项认定的错报（）。
A.存在或发生
B.完整性
C.权利与义务
D.估价或分摊
162、判断题 审计准则要求注册会计师收集充分适当的证据以支持所发表的审计意见，注册会计师必须高度保证其意见是正确的。
163、判断题 审计工作底稿的保管期限，一般都属于永久性保管。
164、填空题 审计程序是审计人员对（）从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
165、多项选择题 审计按其实施时间划分为（）。
A.全部审计
B.事前审计
C.事中审计
D.事后审计
166、多项选择题 以下具体审计目标中是根据管理层关于“完整性”认定推论得出的有（）。
A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B.存货是否已适当地计提跌价损失准备
C.存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内
D.有关短期借款的入账是否及时
167、单项选择题 审计人员进行审计时应遵循的行为规范是（）。
A、审计程序
B、审计项目计划
C、审计准则
D、审计方案
168、单项选择题 下列关于独立审计准则说法错误的是（）。
A.独立审计准则由三个层次组成
B.独立审计基本准则是独立审计准则的总纲
C.第一、二层次的准则属于法定要求
D.第三层次的准则具有强制性
169、单项选择题 审计准则是为增强（）的可信性而产生的。
A.会计账簿
B.会计报表
C.会计凭证_
D.审计工作底稿
170、多项选择题 按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（）职务。
A.存货的清查
B.存货的验收
C.存货的采购
D.存货处置的申请
171、单项选择题 会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。
A.记帐错误
B.应予纠正的差错
C.未达账项
D.发生的舞弊
172、多项选择题 审计工作底稿的三级复核是（）进行复核。
A.主任会计师
B.项目主管
C.经理
D.合伙人
173、多项选择题 在以下有关审计业务约定书的内容中，不会因被审计单位的不同而变化的有（）。
A.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求
B.注册会计师对执业过程中获知的信息保密
C.管理层对财务报表的责任
D.财务报表审计的目标
174、名词解释 审计起源与发展的过程
175、多项选择题 下列对于评估被审计单位财务报表的重大错报风险和确定注册会计师的风险应对措施有用的信息有（）。
A.被审计单位业务和行业的信息
B.被审计单位近来的财务信息
C.被审计单位以前年度的审计工作结果
D.被审计单位适用的会计、审计、监管标准有关的信息
176、多项选择题 在存货与仓储循环中，可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况主要有（）。
A.账实不符
B.存货亏损严重
C.存货的异常增长
D.生产能力的大量闲置
177、多项选择题 对财务费用审查应特别注意下列可能发生的错误和弊端（）。
A.未按期计提借款利息
B.财务人员工资福利费准确性
C.混淆收益性支出与资本性支出的界限
D.随意调整汇兑损益
178、判断题 企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由股东大会授权。
179、单项选择题 我国国家审计准则体系构成内容为（）。
A、一般准则、现场工作准则、报告准则
B、审计法律、审计职业道德
C、通用审计准则、专业审计准则
D、国家审计基本准则、具体审计准则、专业审计操作指南
180、多项选择题 评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。
A.相关性
B.完整性
C.可靠性
D.中立性
181、多项选择题 审查上市公司财务报表时注册会计师应侧重验证“完整性”认定的有（）。
A.预付账款
B.短期借款
C.应收账款
D.预收账款
182、单项选择题 以审查和评价内部控制为特征的审计取证模式是（）。
A、制度基础审计
B、风险基础审计
C、业务基础审计
D、账目基础审计
183、问答题 简述业务循环的审计程序。
184、名词解释 合理保证
185、名词解释 风险基础审计
186、多项选择题 如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）。
A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交又核对
187、多项选择题 对于期后事项，注册会计师的下列做法错误的是（）。
A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
C.不专门设计审计程序识别这些期后事项
D.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序
188、判断题 “存在与发生”认定主要与财务报表组成要素的高估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了存在与发生认定。
189、单项选择题 红痱（）。
A.由汗液在角质层或以下汗管溢出引起
B.由汗液在棘层处汗管处溢出引起
C.由汗液在表皮一真皮交界处汗管破裂溢出引起
D.多由红痱发展而来
E.由长期压迫和摩擦引起
190、问答题 审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 指出该企业该笔业务的问题所在。
191、多项选择题 审计方案应包括以下基本内容（）。
A、具体审计目的
B、具体审计方法和程序
C、预定的执行人及执行日期，其他有关内容
D、其他有关内容
192、单项选择题 内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（）进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。
A、审计工作底稿
B、审计证据
C、审计文档资料
D、审计建议
193、多项选择题 下列关于鉴证业务的类别说法错误的是（）。
A.鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证服务
B.其他鉴证服务主要包括内部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等
C.注册会计师不能承接商定程序、代编财务信息和管理咨询等非鉴证业务
D.财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务
194、单项选择题 按照审计范围大小可将审计取证方法分为详查法和（）。
A、顺查法
B、正查法
C、抽查法
D、逆查法
195、填空题 审计准则既对（）提出要求，也对社会提供（）保证。
196、多项选择题 下列行为违反美国注册会计师职业道德规范的有（）。
A.承接以其专业胜任能力不能完成的业务
B.以收取或支付佣金的方式介绍或招揽业务
C.在完成业务工作后，仍然保留客户的会计记录
D.为客户保守商业机密
197、单项选择题 2006年2月15日，在对原审计准则修订的基础上，财政部颁发了（）项准则，其中独立审计准则有（）项，并于2007年1月在所有会计师事务所施行。
A.48，41
B.36，31
C.48，42
D.36，32
198、单项选择题 合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。
A.审计证据
B.审计资料
C.审计建议书
D.审计约定书
199、多项选择题 借款的审计目标包括（）。
A.确定期末借款是否存在
B.确定期末借款是否为被审计单位应履行的偿还义务
C.确定借款期末余额是否正确
D.确定借款余额期末在会计报表上的表达与披露是否恰当
200、判断题 财政财务审计和经济效益审计在审计目的、方法和标准上基本相同。
201、多项选择题 对银行存款收付凭证进行审查，重点应对（）等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票
D.支付现金
E.转账支票
F.付款委托书
202、单项选择题 系统选样法的抽样间隔＝总体量÷（）×随机起数点。
A.抽样单位
B.金额单位
C.样本量
D.总体误差
203、多项选择题 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。
A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人
204、填空题 在西方国家，审计准则是20世纪（）才开始出现的，美国在（）就开始研究和制定审计准则。
205、判断题 审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜于公布于众的信息和要求，这就要求审计人员对窜计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。
206、单项选择题 抽样方法运用于对内部控制的符合性测试称为（）。
A、变量抽样
B、抽查
C、判断抽样
D、属性抽样
207、问答题 简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。
208、单项选择题 描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（）。
A、线性回归法
B、对比分析法
C、工作底稿法
D、流程图法
209、多项选择题 发生在财务报表报出日后的期后事项，注册会计师已经知悉，同时管理层同意修改财务报表，则注册会计师应当采取的措施（）。
A.实施必要的审计程序
B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况
C.因为财务报表已经修改，注册会计师无须进行处理
D.针对修改后的财务报表出具新的审计报告
210、问答题 简述审计程序的主要内容。
211、多项选择题 不论哪一层次复核人员的复核，审计工作底稿复核基本包括（）。
A.审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行
B.所获取的证据是否充分、适当
C.重大事项是否已提请进一步考虑，已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录
D.审计程序的 目标是否实现，所引用的有关资料是否翔实、可靠
212、单项选择题 变量抽样用于（）的实质性测试。
A.本期发生额
B.科目余额
C.账户余额
D.存货盘点数额
213、单项选择题 内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。
A.国家
B.社会
C.国家审计机关
D.社会审计组织
214、判断题 我国审计的历史是从改革开放后开始的。
215、单项选择题 按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）。
A.管理当局声明书
B.收料单
C.银行对账单
D.董事会会议记录
216、名词解释 审计依据
217、填空题 审计工作底稿的（）与（）直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。
218、多项选择题 审计准则的概念，其含义有（）。
A.是制约审计人员的行为准则
B.对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证
219、判断题 企业自行保管投资资产（指股票和债券资产）时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。
220、单项选择题 以下关于审计时间安排的说法错误的是（）。
A.“财务报表审计通常覆盖一定的期间，例如一年，而审计通常又要在期末后几个星期或者几个月才完成。因此，可以在会计期间早期至期末结束后的很长一段时间内任意时点执行审计程序。”这种说法是错误的
B.执行审计程序的时间安排还要考虑审计证据的有效性和审计小组的人力充足性
C.从某种意义上说，时间安排决策受被审计单位对审计完成时间要求的影响
D.注册会计师通常会尽可能把存货盘点的时间安排在接近资产负债表日
221、单项选择题 （）是用来证实审计事项与有关既定标准相符程度并作为审计结论基础的一切凭据。
A、审计工作底稿
B、会计分录
C、会计报表
D、审计证据
222、单项选择题 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计单位应提请被审计单位将一年内到期的长期借款在报表中列示为（）。
A.或有负债
B.长期负债
C.流动负债
D.流动资产
223、多项选择题 （）共同构成了外部审汁。
A.国家审计
B.内部审计
C.民间审汁
D.经济监督
224、多项选择题 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报给被审计表产生重大影响的事实，注册会计师实施修改审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交被审计单位（上市公司），以下处理正确的有（）。
A.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
B.如果不修改财务报表仍被报出，在考虑自身的权利和义务以及征询的的法律意见后利用证券传媒，刊登声明
C.修改审计报告
D.在下次审计时考虑对审计报告的影响
225、名词解释 财务收支审计
226、单项选择题 据我国《独立审计准则》实施准则的内容，下列说法错误的是（）。
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法
B.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围
C.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由被审计单位接受委托，签订审计业务约定书
D.在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标和范围
227、单项选择题 下列关于审计证据充分性与适当性的关系说法错误的是（）。
A.审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据的质量高所需审计证据数量可能小
B.审计证据的质量存在缺陷无法依靠获取更多的审计证据数量来弥补
C.多获取审计证据可以提高审计证据的适当性
D.审计证据越适当所需要的审计证据数量越少
228、单项选择题 通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。
A、鉴证性作用
B、制约性作用
C、建设性作用
D、公证性作用
229、判断题 监盘程序主要是对存货单位成本是否正确予以确认。
230、单项选择题 最高审计机关国际组织正式成立于（）。
A.1953年
B.1968年
C.1984年
D.1986年
231、问答题 内部审计准则
232、填空题 函证是指审计人员向被审计单位或其他单位（）并要求（）。
233、多项选择题 针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。
A.检查打印出来的发票是否经过复核
B.检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名
C.检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名
D.检查在收到款项清单上的签字
234、多项选择题 事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（）的行为。
A.暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员
B.做出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实
C.与其他注册会计师进行比较
D.不恰当声明自己是某一专业领域的专家
235、单项选择题 中国国家审计起源于（）。
A、宋朝
B、西周
C、唐朝
D、新中国成立后
236、多项选择题 下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。
A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表
B.抽查大额现金和银行存款收支
C.抽取银行存款余额调节表并作检查
D.向开户银行函证银行存款余额
237、问答题 如何理解审计依据的时效性特征？
238、名词解释 简式审计报告
239、判断题 出现经营失败的时候，审计失败可能存在，也可能不存在。
240、名词解释 标准审计报告
241、问答题 当企业财产物资的盘点数与结账日数不一致时，怎样进行调节？
242、名词解释 审计质量控制
243、多项选择题 存货的实质性测试主要包括（）等三方面。
A.存货认定测试
B.存货监盘测试
C.存货计价测试
D.存货截止测试
244、问答题 简述审计依据的分类。
245、单项选择题 审计目的是审计工作所要达到的（）。
A.成就
B.结果
C.预期结果
D.预期计划
246、单项选择题 国家审计在审计准备阶段必不可少的一项工作是（）。
A、对被审计单位内部控制进行测试
B、请被审计单位详细介绍其财务情况
C、到其他审计机构学习借鉴审计经验
D、制发审计通知书
247、单项选择题 注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。
A.内部控制调查
B.控制测试
C.实质性程序
D.穿行测试
248、问答题 审计的目标和特征各是什么？
249、问答题 简要说明审计的独立性及其表现。
250、单项选择题 资产负债表审计阶段的代表国家是（）。
A.英国
B.美国
C.法国
D.日本
251、问答题 审计重要性的内涵
252、多项选择题 当被审计单位未来持续经营能力面临重大疑虑时，管理层的应对计划主要包括（）。
A.借款或债务重组
B.削减或延缓开支”
C.获得新的投资
D.变卖资产
253、问答题 简述审计工作底稿的复核。
254、多项选择题 下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.1721年，查尔斯•斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告
D.现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的
255、单项选择题 （）是编制审计报告的基础。
A.审计法
B.审计计划
C.审计工作底稿
D.管理建议书
256、多项选择题 中国内部审计准则体系由（）组成。
A、中国内部审计准则
B、内部审计基本准则
C、内部审计具体准则
D、内部审计实务指南
257、单项选择题 对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并（）。
A、认真纪录
B、及时给予答复
C、立即修改审计报告
D、修订审计方案
258、多项选择题 国家审计机关在审计过程中，不享有的权限期（）。
A、临督检查权
B、行政处分权
C、行政处罚权
D、刑事处分权
E、纠正违法规定权
259、判断题 一般而言，如果未来事项很可能发生，损失的数额也可以合理估计，那么就应该在财务报表附注中披露该或有事项。
260、单项选择题 下列不属于投资活动的凭证和会计记录的是（）。
A.股票或债券
B.债券契约
C.承销或包销协议
D.投资协议
261、多项选择题 下列属于销售交易的内部控制有（）。
A、适当的职责分离
B、正确的授权审批
C、充分的凭证和记录
D、凭证的预先编号
E、按月寄出对账单
262、单项选择题 按照审计人员取证顺序与会计记账的程序的关系可将审计取证方法分为顺查法和（）。
A、正查法
B、详查法
C、抽查法
D、逆查法
263、判断题 所谓“有意义的保证水平”，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象信息的信任。
264、多项选择题 审查上市公司财务报表时注册会计师应侧重验证“存在”认定的有（）。
A.存货
B.短期借款
C.应收账款
D.现金
265、单项选择题 监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。
A、内部审计
B、社会审计
C、国家审计
D、下级审计机关
266、名词解释 事中审计
267、问答题 国家审计机关的设置形式
268、单项选择题 注册会计师汇总错报时不应包括（）。
A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报
269、问答题 在利润表审计中所涉及的生产与费用循环的主要审查内容是什么？
270、多项选择题 审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。
A.向被审计单位证券保管机构发询证函
B.查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
C.审查有价证券的取得是否按实际成本入账
D.验证投资收益
271、名词解释 经营审计
272、多项选择题 在转移产品至产成品仓库时，防止产成品可能被盗的人工控制包括（）。
A.对产成品进行实物保护，例如仅有经授权的员工才可以进入仓库
B.在产成品仓库有选择地安装监控摄像机
C.由管理层持续地对存货进行盘点，并调整存货实物数量和存货主文档中存货余额之间的差异
D.对接收的产成品、采购和销售的商品实施截止测试
273、单项选择题 在审计项目计划管理方面，审计署负责管理（）。
A、全国审计项目计划
B、审计署统一组织的审计项目计划
C、审计署本级审计项目计划
D、B和C
274、单项选择题 控制测试的程序不包括（）。
A.分析测试
B.观察和检查
C.询问
D.穿行测试
275、判断题 实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。
276、判断题 审计准则要求注册会计师取得管理层声明的目的是使注册会计师确认确认管理层的书面陈述和确认管理层声明的持续适当性。
277、单项选择题 注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位ABC公司之后，获悉ABC公司发生了重大的火灾，损失严重，因此择日返回ABC公司进行审计。在实施了必要的审计程序后，王某认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，王某应当（）。
A.进行审计报告日的双重签署
B.更改审计报告的日期
C.不因此而改变审计报告的日期
D.要求被审计单位在附注中披露
278、问答题 简述财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
279、多项选择题 签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（）。
A.重要性和审计风险
B.执行审计的能力
C.能否保持独立性
D.保持应有关注的能力
280、单项选择题 在存货审计中，注册会计师应该将制造费用占存货成本的比例与上年进行比较，如果该比率高于一般情况则可能暗示着被审计单位将生产能力闲置的损失（）了。
A.费用化
B.结转成本
C.资本化
D.结转收益
281、单项选择题 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（）。
A.分段
B.分部
C.分组
D.分层
282、单项选择题 审计师在确定企业的某项负债是按历史成本还是公允价值入账，是为了证实负债的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确性
283、判断题 审计责任是指注册会计师保证审计的财务报告的真实性和合法性。
284、单项选择题 下列哪项属于业务类工作底稿（）。
A、与审计事项有关的经济合同与协议
B、董事会会议记录或摘要
C、主要资产的所有权证明文件
D、合并报表工作底稿
285、问答题 什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？
286、单项选择题 目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A.英国注册会计师协会
B.法国注册会计师协会
C.中国注册会计师协会
D.美国注册会计师协会
287、单项选择题 符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
A.会计制度
B.管理制度
C.核算制度
D.内部控制
288、判断题 注册会计师职业道德规范的核心内容就是独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清正廉洁的工作作风和诚实谨慎的职业态度。
289、单项选择题 国家审计报告是审计机关的内部文件，无（）效力。
A.评价
B.法律
C.检查
D.报告
290、多项选择题 对于采用计时工资制计算确定直接人工成本的，注册会计师应该取得（）等资料，并做相应检查。
A.实际工时统计记录
B.职工工资分类表
C.人工费用分配汇总表
D.个人（小组）的产量记录
291、判断题 内部审计报告对外可起公正作用。
292、填空题 审计证据的可信性包括审计证据的（）和审计证据（）。
293、判断题 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
294、单项选择题 当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（）。
A、出具普通的无保留意见的审计报告
B、出具保留意见的审计报告
C、出具否定意见的审计报告
D、出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明
295、多项选择题 借款审计的内容包括（）等相关内容。
A.短期借款
B.应付债券
C.长期借款
D.财务费用
296、问答题 某企业2003年12月31日账面结存甲材料2000公斤，通过审查并无错弊。2004年1月1日至16日期间收入35000公斤，发现34500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。2004年1月16日下班后监督盘点实存量为2800公斤。要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确？
297、判断题 领料单通常一式三联。仓库发料后，将其中一联交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
298、多项选择题 对内部控制进行总评的要点主要有（）。
A.健全性
B.科学性
C.经济性
D.合理性
E.公允性
F.系统性
299、问答题 简述审计工作底稿的分类。
300、名词解释 抽查法
