时间:2020-12-29 03:55:43
1、判断题 企业的财产损失税前扣除，原则上由企业所在地县(区)级主管税务机关负责审批。因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失由省级税务机关审批。()
2、单项选择题 单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）
A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入
3、问答题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年12月相关经营业务如下：
（1）进口化妆品一批，支付境外的买价300万元，支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元，支付境外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用26万元，保险费用无法确定，经海关查实放行；支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元，开具增值税专用发票，该商贸公司无同类化妆品的市场价格；
（3）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得运输发票，当月由于管理不善丢失5％；
（4）将进口化妆品的80％重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额720万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
（5）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于购货方提前付款，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到不含税金额285万元；
（6）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
（2）计算该公司受托加工应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；
（3）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
（6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；
（7）计算该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加。
4、单项选择题 下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）
A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
5、多项选择题 下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）
A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.纳税人从事无船承运业务
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.纳税人提供的矿山爆破劳务
6、多项选择题 下列合同，应当缴纳印花税的有（）
A.电网和用户之间签订的供用电合同
B.作为合同使用的仓单
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.安装工程分包合同
7、问答题
计算题：
2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。
相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税；
（2）该企业2011年应缴纳房产税。
8、单项选择题 按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是()
A、保险保障基金不得超过自留保费的1%
B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%
C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%
D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%
9、单项选择题 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则
10、单项选择题 下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。
A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税
11、单项选择题 居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()
A.0.45万元
B.1.95万元
C.2.25万元
D.2.85万元
12、单项选择题 2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）
A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元
13、单项选择题 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税()
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
14、单项选择题 纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其营业税的纳税义务发生时间为（）
A.土地使用权转移的当天
B.签订转让土地使用权合同的当天
C.收到预收款的当天
D.土地交付使用的当天
15、单项选择题 下列选项中，属于消费税征税范围的是（）
A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油
16、判断题 居民企业在一个纳税年度内，转让技术使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。()
17、单项选择题 2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，双方签订的合同规定，每月租金为20000元，按月支付，租期三年。当月，甲公司按照合同约定支付了当月的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司1月份应当缴纳印花税（）元。
A.5
B.20
C.240
D.720
18、问答题
计算题：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
(6)计算商店应缴纳的增值税;
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。
19、多项选择题 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()
A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
20、问答题
计算题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
21、单项选择题 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。
22、多项选择题 下列进口货物中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（）
A．在境外运输途中损失的货物
B．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
C．海关查验时已经损坏，经证明是因不可抗力造成的
D．海关查验时已经损坏，经证明是因保管不慎造成的
23、单项选择题 下列有关契税的表述中，正确的是（）。
A.土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续
B.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税
C.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，免征契税
D.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税
24、多项选择题 下列各项不需交纳消费税的有()。
A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?
D.饮食业销售的外购啤酒
25、单项选择题 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()
A.新法优于旧法原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序法优于实体法原则
26、多项选择题 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税和营业税的单位和个人，有关其代扣代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（）
A.其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
B.其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行
C.城建税的纳税地点在代扣代收地
D.城建税的纳税地点在委托方所在地
27、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）
A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率
C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
28、单项选择题 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
29、多项选择题 下列各项中，符合房产税相关规定的有（）
A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税
C.老年服务机构自用的房产，免征房产税
D.自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税
30、多项选择题 下列各项中，符合现行行业所得税汇算清缴规定的有()
A、实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴
B、参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开
C、纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。
D、参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。
31、多项选择题 下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是()
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
32、单项选择题 下列各项中，属于消费税征收范围的是()
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
33、问答题
计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。
34、单项选择题 某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是()。
A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元
35、判断题 对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()
36、判断题 某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。()
37、多项选择题 根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定，下列业务的税务处理正确的有（）
A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付给乙企业采购科科长40万元，未超过合同金额的5%，可以作为佣金支出全额在税前扣除
C.甲企业委托丙中介公司介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元，甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元，可以税前扣除的佣金为15万元
D.甲企业委托某中介个人介绍客户，成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元，甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人，由于是现金支付，该佣金不得在税前扣除
38、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）
A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税
39、多项选择题 下列各项中，不征收资源税的有()
A、液体盐
B、人造原油
C、洗煤、选煤
D、煤矿生产的天然气
40、单项选择题 某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A.42
B.84
C.87
D.140
41、单项选择题 某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
A.1680
B.2550
C.2559
D.2576.55
42、多项选择题 下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）
A．境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税
B．境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金
C．房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税
D．单位和个人转让自建房产缴纳的营业税
43、单项选择题 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
44、多项选择题 下列各项中，符合关税法定减免税规定的有（）
A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税
B．因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并同时退还已征收的出口关税
C．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还
D．进口货物在征税放行后，发现货物短少，而由国外销售方免费补偿的同类货物，在进口时可免征关税
45、多项选择题 位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()
A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
46、多项选择题 根据《税收征收管理法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）
A.负有纳税义务的个人，发生纳税义务之后
B.取得临时应税收入的纳税人，发生纳税义务之后
C.在免税期间的纳税人
D.扣缴义务人
47、单项选择题 行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。
A.15
B.30
C.60
D.90
48、多项选择题 以下属于税收程序法的有()
A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《发票管理办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《增值税暂行条例》
49、判断题 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月;延期纳税3个月以上者，需经地(市)级税务局批准。()
50、多项选择题 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有（）
A．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
B．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
C．纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
51、判断题 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()
52、多项选择题 下列项目中，属于税收法律的是()。
A.企业所得税法
B.个人所得税法
C.税收征收管理法实施细则
D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
53、单项选择题 某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占用税额为14元/平方米，则该村民应缴纳的耕地占用税为（）元。
A.0
B.400
C.1400
D.2800
54、判断题 对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。()
55、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。
A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44
56、单项选择题 根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）
A.化妆品
B.黄酒
C.啤酒
D.成品油
57、单项选择题 下列各项中，属于增值税征税范围的是（）
A．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
B．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的
D．对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的
58、多项选择题 下列各项中，属于资源税纳税义务的人有()
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业
59、多项选择题 增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）
A．寄售商店代销寄售物品
B．建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
C．自来水
D．用动物毒素制成的生物制品
60、单项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费
61、单项选择题 某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。
A.10月13日
B.10月14日
C.10月16日
D.10月21日
62、问答题
计算题：
某综合公司2012年1月发生下列业务：
（1）该公司自建同一标准的楼房三栋，建筑安装成本总计6000万元，成本利润率为10%。房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
（2）该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元，支付给有关单位广告制作费80万元，支付电视台的广告发布费60万元。
（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入1万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得收入10万元。
（4）该公司下设非独立核算的运输队具有国际运输资质，当月取得境内运输收入200万元；另将一批货物运往境外，取得运输收入1000万元。
已知：当地省级人民政府决定台球和保龄球适用的营业税税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）该公司第一笔业务应缴纳的营业税；
（2）该公司第二笔业务应缴纳的营业税；
（3）该公司第三笔业务应缴纳的营业税；
（4）该公司第四笔业务应缴纳的营业税。
63、单项选择题 纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳营业税。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
64、单项选择题 某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()
A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元
65、多项选择题 下列各项中，应当征收营业税的有()
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
66、多项选择题 某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）
A.张某应缴纳营业税18.8万元
B.张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元
C.张某转让著作权免征营业税
D.张某转让土地使用权免征营业税
67、单项选择题 下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）
A．卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟
B．化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广
C．汽车厂将自产的小汽车改装成大货车
D．地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修
68、单项选择题 某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17
69、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A.5975
B.9725
C.10975
D.4725
70、多项选择题 根据营业税法律制度的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个季度的有（）
A.银行
B.信用社
C.保险业
D.财务公司
71、多项选择题 下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
72、单项选择题 下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()
A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种
B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用
C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位
D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务
73、问答题
某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
(4)回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
(12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
74、问答题
深圳市某家电厂为增值税一般纳税人，是有进出口经营权的企业，2009年1月发生下列业务：
(1)向外地分支机构发运电视机100台用于销售，开出增值税专用发票，每台售价2500元，并支付发货运杂费30000元，运输单位开具的发票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元;
(2)向外地一商贸销售电视机100台，每台售价2500元，收取运费24570元，为运送该商品支付汽油费5000元，收到增值税专用发票;
(3)从库房领取一新型号A电视机5台，给本厂幼儿园使用，该型号电视机每台生产成本2000元;
(4)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台，每台不含税售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折价50元;
(5)从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元，税额34000元，货物已到达但尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元;
(6)购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元，货物已入库;
(7)对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元，已提折旧10000元，取得价款60000元;
(8)出口电视机一批，离岸价格100万美元，外汇牌价1：6.8;
(9)从国内某企业免税购进原材料20万元。
(上月有留抵税额30万元，电视机的退税率13%，征税率17%;假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算该企业当期销项税额;
(2)计算该企业当期进项税额;
(3)计算该企业当期应纳或应退增值税。
75、单项选择题 根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）
A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税
D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税
76、多项选择题 纳税人取得下列收入中，要全额计征营业税的有（）
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让取得的收入
C.电影放映单位的票价收入
D.出租设备取得的租金收入
77、单项选择题 增值税一般纳税人发生的下列运费中，可以计算进项税额从销项税额中抵扣的有（）
A．购买自用小汽车支付的运输费
B．销售自己使用过的包装物支付的运输费
C．购买原材料支付的运输费
D．销售免税货物支付的运输费
78、多项选择题 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）
A.已完工作的测量
B.已提供劳务占总劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.已工作天数占总天数的比例
79、多项选择题 下列各项中，免征或不征契税的有()
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
80、多项选择题 纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有()
A.税务机关通知银行冻结其存款的行为
B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为
81、单项选择题 下列各项中，符合关税法定免税规定的是()
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币100元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
82、多项选择题 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
83、多项选择题 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会
84、多项选择题 根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有()。
A.邮政部门销售集邮商品
B.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.生产销售热力
85、多项选择题 下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()
A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
86、单项选择题 对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
87、单项选择题 位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元；该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．22.8
C．20.78
D．20.82
88、多项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，其()的进项税额可以从销项税额中抵扣。
A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
89、问答题
计算题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。
（3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。
（4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税）
（5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。
（6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。
（7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。
（8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
（9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额；
（2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额；
（3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。
90、多项选择题 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()
A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
91、单项选择题 税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，（）是核心。
A.无偿性
B.强制性
C.平等性
D.固定性
92、判断题 依据营业税的有关规定，境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。
93、单项选择题 下列关于契税税收减免政策的规定，正确的是（）
A.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税
B.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，免征契税
C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业生产的，免征契税
D.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
94、多项选择题 居民企业在计算企业所得税时，核定其应税所得率的情形有（）
A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
95、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款30万元，委托运输企业将粮食运回企业，支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，取得运输企业开具的货运发票；验收入库后，因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为（）万元。
A．1.95
B．1.99
C．3.9
D．3.97
96、单项选择题 某公司2012年2月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为8%，取得捐出方按市场不含增值税售价为140000元/辆开具的机动车销售统一发票，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。
A.108000
B.130000
C.140000
D.163800
97、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A．0
B．28.33
C．33.15
D．85
98、多项选择题 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包装材料费用
C.由买方负担的境外包装劳务费用
D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用
99、单项选择题 税收权利主体是指()。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
100、多项选择题 下列环节应当同时征收增值税和消费税的有（）
A.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的卷烟零售商
B.化妆品生产企业将自产的化妆品作为职工福利发放给职工
C.外贸企业进口木制一次性筷子
D.酒厂将自制的酒精移送用于连续生产白酒
101、单项选择题 2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）
A.2.4
B.4
C.1
D.0.6
102、多项选择题 下列各项中,应征收耕地占用税的有()
A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
103、多项选择题 下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是()
A、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税
104、判断题 资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。()
105、单项选择题
下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是()
A.3.3万元
B.6.6万元
C.9.9万元
D.13.2万元
106、多项选择题 下列各项中，属于税务代理业务范围的有()
A.办理纳税、退税和减免税申报
B.办理企业所得税财产损失的鉴证
C.办理增值税专用发票的发票领购手续
D.办理增值税一般纳税人资格认定申请购手续
107、单项选择题 某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元。
A．1.05
B．1.02
C．3.1
D．5.1
108、单项选择题 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨（其中包含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨，2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为（）万元。
A.1000
B.1120
C.1360
D.1400
109、多项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
110、单项选择题 下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）
A．货物期货
B．典当业销售死当物品
C．邮政部门销售邮票
D．房地产开发企业销售商品房
111、多项选择题 依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有()
A.长期借款的利息支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出
112、多项选择题 根据增值税的有关规定，以下关于小规模纳税人的说法，不正确的有（）
A．小规模纳税人进口货物，按照3%征收率计算缴纳进口增值税
B．小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票
C．除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税
113、单项选择题 下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。
A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
114、多项选择题 下述关于税法方面的陈述，正确的是()。
A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章
115、单项选择题 某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2012年4月销售珍珠项链100条，每条零售价3000元；销售翡翠手镯200个，共取得零售款400000元；采取以旧换新方式销售金首饰6000克，每克新首饰零售价250元，收回旧首饰6000克，每克旧首饰作价180元，共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。
A．162735.04
B．190400
C．319658.12
D．374000
116、多项选择题 税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有()
A、服装制作企业
B、新成立的软件开发企业
C、制药企业
D、家电企业
117、单项选择题 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()
A.180万元
B.240万元
C.300万元
D.360万元
118、单项选择题 某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税()
A.20000
B.35000
C.45000
D.60000
119、单项选择题 假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
120、单项选择题 合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以（）为营业额。
A.取得的全部价款和价外费用
B.取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额
C.取得的全程运输收入（不包括其他价外费用）
D.取得的全程运输收入扣除运输成本后的余额
121、单项选择题 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
122、单项选择题 下列属于税务局税务保全措施的有()。
A.査封财产价值应缴税费的金额
B.通知银行代扣应缴税费的金额
C.拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳
D.处以5000元到20000元的罚款。
123、单项选择题 王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(1998年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为()
A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人
124、多项选择题 下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）
A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
125、问答题
南方公司为一手机生产企业，主要生产A、B、C三款手机产品。南方公司2009年度有关事项如下：
(1)南方公司管理层于2009年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2010年1月1日起撤销C款手机在上海的手机研发总部及苏州生产厂;从事C款手机生产的员工共计150人，除部门主管及技术骨干等50人转入北京总部研发部门留用外，其他100人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，南方公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元。C款手机生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于C款手机生产的固定资产等将转移至南方公司在天津的仓库，准备销往朝鲜某手机生产公司。上述业务重组计划已于2009年12月2日经南方公司董事会批准，并于12月3日对外公告。2009年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，南方公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款500万元，其中：自愿遣散费225万元，强制遣散费275万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费4万元;因留用员工调入北京总部而新成立的海外研发部门招聘项目经理发生成本3万元;因推广新款手机准备邀请当红歌星做形象代言将发生广告费用2000万元。
(2)2009年1 1月28日，南方公司与乙公司签订不可撤销合同，约定在2010年2月15日以每部400元的价格向乙公司提供B款手机1万部，若不能按期交货，南方公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。南方公司的B款手机无库存。2009年12月末，南方公司准备生产B款手机时，原材料价格突然上涨，预计生产B款手机的单位成本为500元。假定不考虑相干税费和销售费用。
(3)2009年6月25日，丙公司(为南方公司的子公司)向银行申请贷款3200万元，期限为3年。经董事会批准，南方公司为丙公司的上述银行贷款提供全额担保。贷款于2009年7月1日发放，还款日为每月20日。12月31日，丙公司经营状况良好，预计不存在还款困难。
要求：
(1)根据资料(1)，判断哪些是与南方公司业务重组有关的直接支出，并计算因重组义务应确认的预计负债金额。
(2)根据资料(1)，计算南方公司因业务重组计划而减少2009年度利润总额的金额，并编制相关会计分录。
(3)根据资料(2)和(3)，判断南方公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如确认，计算预计负债的最佳估计数，并编制相关会计分录;如不确认，说明理由。
126、单项选择题 我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（）
A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右
127、单项选择题 某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。
A．26.71
B．18.7
C．17
D．25.01
128、判断题 外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()
129、单项选择题 某摩托车生产企业采用以旧换新方式销售摩托车，其消费税的计税依据是（）
A.同类型新摩托车的同期不含增值税的销售价格
B.同类型新摩托车的同期含增值税的销售价格
C.实际收取的含增值税的全部价款
D.实际收取的不含增值税的全部价款
130、单项选择题 某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）万元。
A．2
B．2.5
C．2.52
D．2.57
131、多项选择题 下列各项中，属于现行营业税适用税率的有()
A.3%
B.5%
C.5%—20%
D.8%
132、单项选择题 根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）
A.不缴纳消费税
B.在移送时缴纳消费税
C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税
133、问答题
计算题：
某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。
说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
（2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。
134、单项选择题 下列有关税法概念的表述正确的是（）
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、税法只具有义务性法规的特点
C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D、税法是税收制度的核心内容
135、多项选择题 下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
136、单项选择题 根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
A．小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税
B．小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算
C．不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票
D．以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
137、多项选择题 孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有()
A.孙某应缴纳契税
B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税
D.王某应缴纳印花税
138、多项选择题 下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）
A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用，或者违反合同将所领印花税票转托他人代售或者转至其他地区销售，或者未按规定详细提供领、售印花税票情况的，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚
139、单项选择题 列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）
A、拖船以每邓力折合净吨位1吨计算
B、非机动驳船船舶税额的50%计算
C、车辆自重尾数在半吨以下的不予计算
D、船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算
140、单项选择题 对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位，税务机关可以对其采取（）的方式征税。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额证收
141、单项选择题 个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）
A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助
142、单项选择题 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
143、单项选择题 张某2008年3月购入一辆小轿车，一直未缴纳过车船税。当地轿车车船税年税额为300元。2010年张某在首次购买机动车交通事故责任强制保险时，保险机构应代收代缴车船税为（）元。
A.850
B.225
C.270
D.810
144、多项选择题 下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）
A.租赁业劳务
B.建筑业劳务
C.销售不动产
D.旅游业劳务
145、单项选择题 根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）
A.首饰厂将委托加工收回的珠宝玉石抛光打孔串成玉项链
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品
C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面连续生产为22K的铂金镶嵌首饰
D.汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车
146、多项选择题 下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C.境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D.境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税
147、多项选择题 企业发生的下列支出，准予在所得税前扣除的有（）
A.诉讼费用
B.因交易合同违约支付的违约金
C.税收滞纳金
D.未经核定的准备金支出
148、问答题
某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2005年有关经营情况如下：
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权60年，2月末未办完相关权属证件。(3)第一期工程("三通一平"和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年，租金从12月1日起计算，每月收租金21万元，合同共记载租金252万元，租金每月收一次;另外3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于当日全部交付并从12月1日适用。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税税率30%，地方所得税税率为3%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)销售和出租的房屋应缴纳的营业税。
(2)该房地产开发企业应缴纳印花税。
(3)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。
(4)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。
(5)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。
(6)2005年应缴纳的土地增值税。
(7)2005年所得税的应税收入总额。
(8)所得税前应扣除的销售成本。
(9)所得税前应扣除的期间费用。
(10)所得税前应扣除税金。
(11)2005年度应缴纳的所得税。
149、多项选择题 下列各项中，符合契税规定的有（）。
A.个人购买90平方米及以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
B.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
C.不得因减免土地出让金而减免契税
D.房屋附属设施，不征收契税
150、单项选择题 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过()
A.半个月
B.一个月
C.一个季度
D.半年
151、判断题 某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。()
152、单项选择题 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
153、问答题
计算题：
某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。
154、单项选择题 下列选项中，不属于消费税征税范围的是（）
A.非机动艇
B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出国人员免税商店销售的金银首饰
D.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油
155、多项选择题 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()
A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额
156、单项选择题 某企业在2012年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2012年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。
A.6000
B.6060
C.6120
D.6480
157、单项选择题 某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。
A．2330.10
B．1480.10
C．10773.93
D．7373.93
158、多项选择题 根据营业税的相关规定，下列说法正确的有（）
A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人
C.境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
D.在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人
159、单项选择题 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
160、单项选择题 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）
A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员直接征收税款
D、核定其应纳税额
161、单项选择题 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()
A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
162、判断题 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。()
163、多项选择题 下列有关车船税的表述中，正确的有()
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
D.以完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款
164、单项选择题 下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
165、单项选择题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.2.73
B.2.80
C.3.15
D.4.55
166、单项选择题 根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）
A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售
167、单项选择题 某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()
A.10万元
B.12万元
C.16万元
D.20万元
168、多项选择题 下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有()
A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
169、多项选择题 下列车船税法定免税的有()
A.专项作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
170、单项选择题 下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()
A、出让国有土地使用权
B、国家征用的房地产
C、出租房地产并取得收入
D、房地产开发公司的代建房行为
171、单项选择题 根据关税的有关规定，进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。
A.24小时以前
B.14日
C.15日
D.1个月
172、单项选择题 根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()
A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下
173、单项选择题 根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（）
A．自办理产权转移手续之日起7日内
B．自转让房地产合同签订之日起7日内
C．自办理产权转移手续之日起10日内
D．自转让房地产合同签订之日起10日内
174、单项选择题 境内A公司受让境内一块土地使用权，支付土地价款1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2011年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。
A.0
B.14.35
C.15
D.80
175、单项选择题 位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为()。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
176、单项选择题 某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。
A.0
B.13.50
C.18
D.24
177、多项选择题 以下按房产余值征收房产税的有()
A、自有用于经营的房产
B、对外经营租赁出租的房产
C、融资租赁租入的房产
D、投资联营、参与利润分红、共担风险的房产
178、单项选择题 某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（）元。
A.190.4
8B.200
C.210
D.234
179、单项选择题 某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。
A.30000
B.30400
C.35100
D.35568
180、多项选择题 根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）
A．商场销售电视并提供送货服务
B．建材商店销售门窗并负责安装
C．饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料
D．高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水
181、单项选择题 根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）
A.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B.不征税收入孳生的银行存款利息收入
C.接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.因政府购买服务取得的收入
182、判断题 滑淮税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使出口商品价格越高，其进口关税税率越低;进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。()
183、多项选择题 下列不属于资源税纳税人的有()
A.开采煤矿的个体经营者
B.进口矿产品的外贸企业
C.开采天然气的中外合作企业
D.生产液体盐的单位
184、单项选择题 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
185、多项选择题 下列关于增值税的税收优惠说法正确的有（）
A．外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策
C．对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策
D．对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件，免征进口环节的增值税
186、多项选择题 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()
A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
187、单项选择题 我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。
A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章
188、判断题 印花税税目中，适用万分之三税率的有三个，分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。()
189、单项选择题 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得
190、单项选择题 2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（）
A、22.6万元
B、26万元
C、30.6万元
D、34万元
191、单项选择题 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
192、问答题
计算题：
2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。
（2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。
（3）丙企业长期拖欠该建筑公司工程价款6000万元，经双方协议，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价款4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后于本月销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
（4）承包某歌舞厅室内装饰、装修业务，收取的劳务费1300万元，辅助材料费50万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税；
（2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税；
（3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税；
（4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税。
193、单项选择题 某邮电局2012年3月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元；报刊发行收入7万元；其他邮政业务收入5万元。该邮电局3月份应缴纳的营业税为（）万元。
A.0.62
B.0.63
C.0.77
D.1.05
194、多项选择题 纳税义务人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供的有关资料有()
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、银行账号证明
D、居民身份证、护照或其他合法证件
195、单项选择题 2011年3月，某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。该公司当月应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定，网吧适用的营业税税率是20%，台球室适用的营业税税率为5%）
A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80
196、判断题 刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。()
197、单项选择题 企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除，这体现了企业所得税税前扣除原则的（）
A.权责发生制原则
B.配比原则
C.确定性原则
D.合理性原则
198、单项选择题 某书画院举办文化展，取得门票收入450万元；举办少儿美术培训班，取得培训收入600万元，同时为学员提供学习资料取得收入50万元。则该书画院上述业务应缴纳营业税（）万元。
A.18
B.19.5
C.31.5
D.33
199、单项选择题 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是()
A.进口使用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.销售应税车辆的行为
200、单项选择题 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
201、单项选择题 根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A.5
B.10
C.15
D.30
202、多项选择题 下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()
A、农民承包荒山造林的山地
B、银行承受企业抵债的房产
C、科研事业单位受赠的科研用地
D、劳动模范获得政府奖励的住房
203、单项选择题 下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属
B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
204、判断题 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。()
205、单项选择题 保险公司取得下列收入，应征营业税的是（）
A.摊回分保费用
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.1年期返还性人身保险业务的保费收入
206、单项选择题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项：
(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购人的，初始入账成本为500万元。，预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失l0万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。
A.收到出租写字楼的年租金
B.转让专利权使用权收到的价款
C.管理用机器设备发生日常维护支出
D.收到联营企业分派的现金股利
207、多项选择题 下列关于个人所得税的表述中，正确的有()
A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
208、单项选择题 企业将其因股权分置改革造成原由个人出资而由企业带持有的限售股转让，应按限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
209、多项选择题 下列选项中，符合车辆购置税计税依据的有()
A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税
B.免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格
210、单项选择题 下列各项中，不属于印花各应税凭证的是()
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
211、单项选择题 某煤矿2012年2月开采原煤2000吨，当期直接对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；将部分原煤（原煤数量无法确定）移送加工成洗煤300吨，当月对外销售270吨洗煤。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿2月应缴纳的资源税是（）元。
A.1600
B.3400
C.3600
D.1800
212、单项选择题 某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2011年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中每次借款金额为50万元的有两笔，每次借款金额为100万元的有3笔，每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借随还，且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。
A.200
B.350
C.500
D.550
213、单项选择题 下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()
A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用
214、单项选择题 某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税()万元。
A.250
B.226.93
C.226.25
D.260
215、单项选择题 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理
B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位
C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失
D．企业为管理部门购进自用的小汽车
216、多项选择题 分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有()
A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准
217、单项选择题 某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()
A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元
218、单项选择题 单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天
219、多项选择题 下列选项中，属于消费税纳税人的有（）
A.零售酒类产品的个体工商户
B.生产销售化妆品的外商投资企业
C.受托加工实木地板的受托方
D.生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业
220、多项选择题 下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()
A、寺庙内宗教人员的宿舍用地
B、国家机关职工家属的宿舍用地
C、个人所有的居住房屋及院落用地
D、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地
221、单项选择题 某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53
222、问答题
计算题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
223、判断题 企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。
224、多项选择题 下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有()
A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
225、多项选择题 下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（）
A.对盐场的盐矿的矿井用地
B.对林业系统所属林区的防火道用地
C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地
226、多项选择题 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有()
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
227、多项选择题 下列各项中，无需缴纳房产税的有（）
A．城市居民拥有的对外出租的住房
B．位于农村的经营用房
C．公园、名胜古迹管理单位的办公用房
D．企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
228、单项选择题 《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地
229、问答题
府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000㎡，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元;尚余4500㎡房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
(3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。
(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(10)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。
(11)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。
230、单项选择题 某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税()
A.16万元
B.25.2万元
C.22万元
D.36万元
231、单项选择题 某供热企业2011年拥有生产用房，房产原值3000万元，当年取得供热收入5000万元，其中直接向居民供热取得收入2000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税（）万元。
A.5.76
B.17.28
C.11.52
D.28.8
232、单项选择题 某油田2011年9月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为()元。(资源税税率为5%)
A.2400000
B.3200000
C.3022500
D.4800000
233、多项选择题 根据企业所得税法的相关规定，企业向境内关联方借款发生的利息支出，符合下列（）条件之一的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A.双方签订了借款合同的
B.按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
C.该企业的实际税负不高于境内关联方的
D.该企业的实际税负不低于境内关联方的
234、单项选择题 下列有关消费税的表述中，正确的是()
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税
235、多项选择题 下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有()
A.增值税
B.企业所得税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.个人所得税
236、单项选择题 增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）
A．以垃圾为燃料生产的电力
B．利用风力生产的电力
C．销售自产的综合利用生物柴油
D．以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉
237、判断题 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。()
238、单项选择题 下列具有特定目的的税种有()
A、资源税
B、企业所得税
C、城建税
D、房产税
239、多项选择题 根据营业税的规定，下列关于服务业营业额的确定，说法正确的有（）
A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额
240、多项选择题 在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的（），以收入全额为应纳税所得额。
A.利息
B.租金
C.特许权使用费
D.股息、红利等权益性投资收益
241、判断题 为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。()
242、多项选择题 下列行为中，应当以成交价格作为契税计税依据的有（）
A.房屋交换
B.房屋赠与
C.土地使用权的转让
D.房屋的买卖
243、多项选择题 企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）
A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、利息收入
D、特许权使用费收入
244、单项选择题 位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。
A．10.91
B．11.88
C．12.48
D．11.47
245、单项选择题 位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A.31.69
B.50.58
C.63.38
D.64
246、单项选择题 下列各项中，不按照“交通运输业”税目征收营业税的是（）
A.远洋运输企业从事的程租业务
B.远洋运输企业从事的期租业务
C.航空运输企业从事的湿租业务
D.航空运输企业从事的干租业务
247、单项选择题 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
248、单项选择题 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定()
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税
249、多项选择题 下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（）
A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税
250、单项选择题 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()
A.100万元
B.105万元
C.110万元
D.115万元
251、单项选择题 根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。
A.2
B.3
C.5
D.10
252、单项选择题 中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。
A、180
B、3495
C、7375
D、3675
253、单项选择题 下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是()
A.主要产地生产标准
B.最后产地生产标准
C.最初产地生产标准
D.全部产地生产标准
254、单项选择题 下列各项中符合关税有关规定的是()
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
255、多项选择题 根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）
A.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方
B.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的
C.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的
D.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的
256、多项选择题 根据营业税的规定，下列有关起征点的说法正确的有（）
A.营业税的起征点仅限于个人
B.纳税人的营业额低于起征点的，免予征收营业税
C.纳税人的营业额超过起征点的，按照超过部分的营业额缴纳营业税
D.各省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关可以在规定的幅度内，根据当地实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案
257、多项选择题 根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
258、问答题
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)
259、单项选择题 下列各项中，应征收增值税的是（）
A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B．增值税纳税人收取的会员费收入
C．电力公司向发电企业收取的过网费
D．邮政部门发行报刊
260、单项选择题 一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A.200
B.500
C.100
D.300
261、判断题 根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。()
262、单项选择题 甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()
A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元
263、单项选择题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
264、问答题
计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)
(1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。
265、多项选择题 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()
A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金
266、单项选择题 某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。
A.100000
B.303000
C.303150
D.303705.88
267、判断题 单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地;单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地。()
268、单项选择题 2012年5月，陈某从某汽车有限公司（小规模纳税人）购买一辆供小汽车自己使用，支付了含增值税的价款200000万元，另支付购置工具件和零配件含税价款2000元，支付代收的保险费3000元，运费1000元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则陈某应缴纳车辆购置税（）元。
A.17606.84
B.17649.57
C.20000
D.20048.54
269、多项选择题 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
270、判断题 张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()
271、单项选择题 根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。
A.5%
B.10%
C.14%
D.15%
272、多项选择题 照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
273、判断题 经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()
274、单项选择题 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（）
A.国家机关购买的小汽车
B.留学人员购买的小汽车
C.有突出贡献专家购买的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
275、多项选择题 下列表述符合车船税法的规定的有()
A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税
276、多项选择题 根据消费税的规定，下列环节应当征收消费税的有（）
A.生产企业进口钻石的环节
B.不具有卷烟批发资质的零售商零售卷烟的环节
C.化妆品的委托加工环节
D.镀金首饰的生产环节
277、单项选择题 税收法律关系的产生、变更与消灭是由()。
A.权利主体和权利客体
B.义务主体
C.税收法律事实
D.税收法律关系内容
278、单项选择题 啤酒属于（）。
A.发酵酒
B.蒸馏酒
C.配制酒
D.开胃酒
279、单项选择题 下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）
A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用
280、单项选择题 2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()。
A.7200
B.4290
C.8450
D.3450
281、单项选择题 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城建税适用税率的表述，正确的是（）
A.按最高税率执行
B.由纳税人自行选择税率执行
C.按经营地适用税率执行
D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行
282、单项选择题 北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
283、单项选择题 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
284、单项选择题 某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()
A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元
285、单项选择题 从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）
A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限
286、多项选择题 对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）
A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
287、多项选择题 下列属于消费税的纳税环节的有（）
A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节
288、多项选择题 下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（）
A.融资租赁的房产
B.企业自用的房产
C.纳税单位无租使用其他单位的房产
D.居民住宅区内业主共有的出租房产
289、问答题
计算题：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额，未确认收入;
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理;
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元;
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：
根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
(1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税;
(2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加;
(3)计算2006年副食加工店应调整的收入;
(4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额;
(5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额;
(6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费);
(7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额;
(8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
290、单项选择题 纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A.30日
B.3个月
C.6个月
D.1年
291、单项选择题 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
292、多项选择题 对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）
A．产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变
B．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%
C．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%
D．产品加工后税则归类未发生改变，但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%
293、多项选择题 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
294、多项选择题 营业税的计税依据是提供营业税应税行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括同时符合规定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，相关规定条件包括（）
A.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
C.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
D.所收款项全额上缴财政
295、多项选择题 根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）
A.广告代理业务
B.出租文化场所
C.科技讲座
D.图书馆的图书借阅业务
296、多项选择题 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。
A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
297、单项选择题 某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。
A.104000
B.223500
C.225500
D.3900
298、单项选择题 A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()
A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法
299、判断题 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()
300、单项选择题 某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()
A、2.75万元
B、3万元
C、6.5万元
D、6.75万元
