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1、多项选择题 检举事项有下列哪些情形的，经本级税务机关稽查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。（）
A.不完整
B.内容不清
C.线索不明
D.提供了一定线索
2、多项选择题 关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。
A.税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行
B.税务机关有责任为被检查人保守秘密
C.检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定
D.税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况
3、多项选择题 以下（）是出口企业
A.不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
B.不具有进出口经营权委托出口货物的生产企业
C.有进出口经营权的外贸企业
D.有进出口经营权的生产企业
4、单项选择题 对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。
A.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C.应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D.应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日
5、多项选择题 根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。
A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达
6、单项选择题 某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上
C.1万元以下
D.1万元以上
7、单项选择题 小企业确实无偿付的应付账款，应计入（）。
A.资本公积
B.管理费用
C.其他应付款
D.营业外收入
8、多项选择题 征管法所称的扣缴义务人包括（）。
A.代收代缴义务人
B.代扣代缴义务人
C.委托代征单位
D.纳税担保人
E.代理人
9、单项选择题 某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。
A.5
B.10
C.20
D.25
10、单项选择题 自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。
A.2011年1月1日起
B.2011年2月1日起
C.2011年3月1日起
D.2011年4月1日起
11、多项选择题 用于对外承包工程项目的出口货物，应提供的退税原始凭证（）
A.出口收汇核销单
B.对外承包工程合同
C.出口发票
D.出口货物报关单
12、多项选择题 关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。
A.上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B.国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D.财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报
13、单项选择题 制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。
A.15
B.30
C.45
D.60
14、多项选择题 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。
A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额
15、多项选择题 下列那些单位不得作为纳税保证人（）。
A.市民政局
B.XX公司财务部
C.纳税信誉等级被评为D级的XX公司
D.市XX中心小学
16、多项选择题 首问责任制的业务范围？（）
A.涉税业务办理
B.涉税业务咨询
C.纳税服务投诉
D.税收工作建议
17、多项选择题 小企业财务报表至少应当包括（）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注
18、多项选择题 依据现行增值税政策规定，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
A.只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户
B.只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业
C.只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社
D.只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业
19、多项选择题 增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。
A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件
20、多项选择题 深化税收征管改革必须要加强三项建设，即（）。
A.加强税收管理信息化建设
B.加强税收征管法律制度建设
C.加强税收文化体系建设
D.加强税务组织体系建设
21、单项选择题 因增值税专用发票开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的时限为（）
A.当月报税之前
B.当期抄税之前
C.在增值税专用发票认证期内
D.在开具有误增值税专用发票的次月内
22、单项选择题 在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。
A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款
23、单项选择题 居民企业税源监控及预警是指税务机关通过对税源的监测、分析，实现税收征纳双方的（）对称，并对税源异动情况进行预警提示，从而采取措施，达到对税源的运动变化的控制。
A.权利
B.义务
C.信息
D.职责
24、填空题 申报纳税窗口，负责办理纳税申报、（）等事项。
25、单项选择题 增值税所称在境内（以下简称境内）销售货物，是指（）。
A.销售企业管理机构在境内
B.销售企业注册地在境内
C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内
26、多项选择题 工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（）。
A.文明礼貌
B.面带微笑
C.态度谦和
D.真诚友善
27、单项选择题 自2011年1月1日起至2015年12月31日止，一些企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列（）行业与产品不属于上述规定。
A.化妆品制造
B.医药制造
C.饮料制造
D.酒类制造
28、单项选择题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。
A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5 850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170
29、多项选择题 税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）
A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款
30、单项选择题 一般反避税调查及调整须层报（）批准。
A.市国税局
B.省国税局
C.国家税务总局
D.县国税局
31、单项选择题 一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。
A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81
32、多项选择题 税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下（）情况分别作出处理。
A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正
C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请
33、多项选择题 下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（）
A.1天
B.10天
C.一个月
D.一个季度
34、单项选择题 对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法
35、单项选择题 下列支出应计入管理费用的是（）。
A.印花税
B.房产税
C.广告费
D.业务招待费
36、判断题 外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。
37、单项选择题 下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。
A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异
38、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》的有效期限最长不得超过（）天。
A.30
B.90
C.120
D.180
39、单项选择题 在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，税务机关应在（）内，办结消费税核准类优惠。
A.20个工作日
B.15个工作日
C.7个工作日
D.即时
40、多项选择题 我省国税系统普通发票简并票种统一式样工作总体思路是（）。
A.简并票种
B.统一式样
C.建立平台
D.网络开具
41、单项选择题
某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。
根据上述资料，回答以下问题：
月末在产品应分配原材料费用（）元。
A.100000
B.111201.63
C.163636.5
D.500000
42、单项选择题 由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并（）。
A.关闭大门
B.启动应急预案
C.联系信息中心
D.等候指令
43、单项选择题 对未按规定做好信息交换工作的主管领导和直接责任人员，要按照（）的有关规定追究其行政责任。
A.安徽省工商、税务登记信息交换与共享暂行办法
B.征管法
C.本部门的岗位责任制度
D.国家公务员暂行条例
44、单项选择题 优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括（）项（）个事项。
A.15；30
B.16；30
C.15；25
D.17；30
45、多项选择题 以下属于房地产开发企业开发经营业务的开发产品的有（）。
A.土地的开发，建造
B.销售住宅、商业用房建筑物
C.销售附着物
D.销售配套设施
46、单项选择题 选用再销售价格法的关键是要取得（）。
A.企业销售给关联方的价格
B.关联方销售给无关联第三方的价格
C.市场最终销售价格
D.企业销售给无关联第三方的价格
47、多项选择题 以下哪些车辆属于车购税减免税车辆（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税
C.设有固定装置的非运输车辆，免税
D.有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税
48、单项选择题 下列检查中，符合税收征管法规定的是（）。
A.到车站检查纳税人托运的应纳税货物
B.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
C.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
D.到纳税人住宅检查是否有储存的应纳税商品、货物
49、多项选择题 变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（）。
A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。
50、单项选择题 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算。
A.合同约定汇率
B.交易当期平均汇率折算
C.交易发生日即期汇率
D.收到投资期初汇率
51、多项选择题 一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）
A.寄售商店代销寄售物品
B.典当业销售死当物品
C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
D.销售使用过的物品
52、单项选择题 纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。
A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.各项存货项目
D.营业费用
53、单项选择题 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
A.10
B.15
C.30
D.20
54、单项选择题 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。
A.3
B.4
C.5
D.6
55、多项选择题 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。
A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定
56、多项选择题 以下（）车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格
A.进口旧车
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过2年的车辆
D.行驶5万公里以上的试验车辆
57、单项选择题 私自印制.伪造.变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收.销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款；情节严重的，并处（）的罚款。
A.1万元以上2万元以下.2万元以上30万元以下
B.1万元以上5万元以下，5万元以上30万元以下
C.1万元以上2万元以下.2万元以上50万元以下
D.1万元以上5万元以以下、5万元以上50万元以下
58、单项选择题 2010年《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》提出税源专业化管理试点工作的指导思想，明确要以加强（）为导向
A.税源监控管理
B.纳税评估
C.税收风险管理
D.税收责任
59、多项选择题 《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。
A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利
60、多项选择题 减免税可分为（）。
A.报批类减免税
B.备案类减免税
C.综合类减免税
D.地方性减免税
61、多项选择题 以下纳税人中，应当按复式账建账建制的有（）。
A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售（营业）额5万元
C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额8万元
62、多项选择题 删除纳税人登记信息时会相应删除（）。
A.开业登记
B.纳税人历史申报信息
C.定税清册信息
D.税种信息.票种核定信息
63、多项选择题 某县国税局对A企业的税收违法行为处以2万元的罚款，责令其15日内缴纳，该企业逾期未缴纳，则税务机关可以（）。
A.每日按罚款数额的百分之三加处罚款
B.立即采取强制执行措施
C.申请人民法院强制执行
D.该企业逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行的，税务机关可以采取强制执行措施
64、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.5
B.10
C.15
D.20
65、多项选择题 根据我国行政处罚法的规定，下列行政处罚中相对人可以申请听证的是（）。
A.行政拘留
B.吊销营业执照
C.数额较大的罚款
D.没收财产
66、多项选择题 下面属于税务行政复议证据的有（）。
A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言
67、单项选择题 增值税一般纳税人发生下列（）信息变化时，应向主管税务机关申请注销发行。
A.企业名称
B.开票限额
C.税务登记代码
D.购票人员姓名、密码
68、多项选择题 下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。
A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得
69、单项选择题 某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。
A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税
70、单项选择题 扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。
A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。
71、单项选择题 张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）
A.骗税行为
B.抗税行为
C.偷税行为
D.逃税行为
72、多项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。
A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B.借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C.借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D.借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000
73、多项选择题 检举税收违法行为可以采用下列哪些形式向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索。（）
A.书信
B.互联网
C.传真
D.电话
74、单项选择题 县级税务机关制定税收规范性文件，没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当（）制定。
A.本级税务机关
B.提请市级税务机关
C.提请省级税务机关
D.不能确定
75、多项选择题 交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人可使用的发票包括（）。
A.货物运输业增值税专用发票
B.安徽省国家税务局通用机打发票（三联，241*177.8，平推式）
C.增值税专用发票
D.安徽省国家税务局通用定额发票
76、单项选择题 出口额一般指用美元表示的出口货物（）价。
A.CIF
B.FOB
C.cfr
D.ddp
77、多项选择题 税务机关下列哪些行为适用听证程序（）。
A.对公民张某罚款3千元
B.对甲公司罚款l万元
C.没收乙公司违法所得
D.吊销丙公司税务行政许可证件
78、多项选择题 以下符合预约定价安排有关规定的有（）。
A.预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整
79、多项选择题 下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。
A.符合条件的小型微利企业
B.过渡期税收优惠
C.海水养殖、内陆养殖
D.符合条件的技术转让所得
80、多项选择题 税务机关在与工商行政管理机关之间的信息交换中，应向工商行政管理机关提供的信息有（）。
A.开业登记信息
B.注销税务登记信息
C.非正常户信息
D.提请吊销营业执照信息
81、单项选择题 下列属于农产品初级农产品的是（）。
A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉
82、多项选择题 下列属于税收规范文件的有（）
A.国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告
B.国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C.国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D.安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法（试行）》的公告
83、单项选择题 税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款，少计营业额的行为是（）。
A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金
84、多项选择题 租金收入是指企业提供资产的使用权取得的收入，其资产主要是指（）。
A.固定资产
B.无形资产
C.包装物
D.低值易耗品
85、单项选择题 一国课税总额原则上不能高于社会总产品中的（）。
A.C
B.V
C.M
D.V+M
86、多项选择题 深化税收征管改革的原则是（）。
A.依法行政
B.诚信服务
C.科学效能
D.和谐国税
87、填空题 消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（）、（）。
88、单项选择题 原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款应不少于（）。
A.0.4
B.0.5
C.0.6
D.0.7
89、多项选择题 根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励（）。
A.除专项.专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查
B.对税务登记证验证.各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续
C.放宽发票领购限量
D.在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续
90、多项选择题 税务机关应每年定期对纳税人减免税事项进行清查.清理，加强监督检查，主要内容包括（）。
A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税
91、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。
A.多缴企业所得税155925元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税155925元
D.少缴企业所得税165000元
92、单项选择题 2011年12月，税务机关发现甲企业2011年4月少纳增值税28万元，税务机关催收后，该企业以无力支付为由，拒绝缴纳。按税法规定，税务机关征收这笔税款时，对于下列（）业务不可以适用税款优先的原则。
A.2011年3月甲以价值30万元的仓库向银行抵押贷款
B.2011年6月甲应付乙企业货款40万元，乙于每月的12日都上门催收
C.因购销合同未能如约履行，按合同规定应当于2011年10月10日支付丙企业违约金30万元，尚未缴纳
D.2011年5月，工商机关对其非法经营行为进行处罚，罚款20万元，尚未缴纳
93、多项选择题 在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税
94、单项选择题 纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。
A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案
B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款
C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款
D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款
95、单项选择题 （）负责部门间协调，组织实施应急预案。
A.导税人员
B.值班领导
C.纳税服务科负责人
D.办税服务厅工作人员
96、单项选择题 发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免（）。
A.领导发现
B.群众拍摄
C.冲突升级
D.群众围观
97、多项选择题 销售商品涉及现金折扣的（）。
A.现金折扣在实际发生时冲减销售收入
B.现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
C.按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
98、单项选择题 增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。
A.化肥销售即征即退
B.光伏发电增值税即征即退
C.资源综合利用产品增值税即征即退。
D.软件企业增值税即征即退
99、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧140000 0贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）元。
A.50000
B.137500
C.65000
D.90000
100、单项选择题 《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）
A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.预约办理
101、单项选择题 关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是（）。
A.先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量
B.本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量
C.计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对
D.适用于产成品管理制度不健全的企业
102、单项选择题 税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕。
A.7
B.10
C.15
D.30
103、单项选择题 普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责，鉴定受理机关为（）国税机关。
A.发票开具人所在地县级以上
B.鉴定申请人所在地县级以上
C.鉴定申请人所在地省级
D.发票开具人所在地基层税务所
104、多项选择题 关于欠税公告，下列说法正确的是（）。
A.欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关
B.欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体
C.欠税公告实行不定期公告制度
D.欠税公告的具体办法由国家税务总局制定
105、填空题 接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“（）”要求办理或有效指引。
106、单项选择题 存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（）。
A.税务登记证副本复印件。
B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。
D.企业法人身份证复印件。
107、多项选择题 下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。
A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的
108、多项选择题 税务机关核定个体工商户定额程序必须包括（）。
A.组织纳税人进行行业评议
B.将核定定额的初步结果进行公示
C.将核定情况报县（含）以上税务机关审核批准
D.下达《定额核定通知书》并张榜公布
109、多项选择题 增值税专用发票经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关应扣留原件，查明原因，分别情况进行处理（）
A.重复认证
B.密文有误
C.无法认证
D.列为失控专用发票
110、多项选择题 以下关于发票管理的叙述正确的是（）。
A.发票由税务机关统一管理
B.国家税务总局只管理增值税专用发票
C.各省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局依据各自的职责共同做好本行政区域的发票管理工作
D.发票由税务部门与财政部门共同管理
111、多项选择题 下列项目中，需要重新核发税务登记证件的是（）。
A.纳税人名称发生变更
B.纳税人生产经营地址发生变更
C.纳税人登记注册类型发生变更
D.注册资金（资本）、投资总额发生变更
112、单项选择题 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。
A.租金收入
B.销售货物收入
C.提供劳务收入
D.利息收入
113、多项选择题 下列应税消费品包装物押金应征消费税的有（）
A.工业专用的容器，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还
B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还
C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还
D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还
114、多项选择题 有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，作出审批决定的时限是（）。
A.县.区级税务机关负责审批的，在20个工作日作出审批决定
B.地市级税务机关负责审批的，在30个工作日内作出审批决定
C.省级税务机关负责审批的，在60个工作日内作出审批决定
D.规定期限内不能作出决定的，经批准可以延长10个工作日
115、单项选择题 纳税人甲公司2011年5月发生欠税60000元，同年7月以固定资产作为抵押向工商银行申请抵押贷款，甲公司应当向工商银行说明（）情况。
A.盈亏
B.产品购销
C.欠税
D.资金流转
116、多项选择题 按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.分析法
117、多项选择题 下列情形中，税务机关负有行政赔偿责任的是（）。
A.某县国家税务局的征管科长胡某在送朋友去外地的途中，违反交通规则撞伤路人甲
B.某国税局工作人员代表国税局与某电脑公司签订采购合同，因恶意欺诈，致使该公司损失17万元
C.某县国家税务局工作人员滥用职权对一企业处以3万元的罚款
D.某区国家税务局违法扣押纳税人乙的价值1万元的货物（时令水果），因扣押时间较长造成水果大量腐烂
118、单项选择题 《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。
A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年
119、单项选择题 在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。
A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约
120、多项选择题 税务机关的工作人员（），构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.利用职务上的便利，收受纳税人财物
B.徇私舞弊不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.玩忽职守不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
D.征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法规定进行回避
121、单项选择题 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起（）日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产.经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起（）日内书面答复。
A.30，30
B.20，15
C.15，30
D.15，15
122、单项选择题 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。
A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法
123、单项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业原材料被盗属于（）。
A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B.正常损失，只需作结转"营业外支出"的账务处理
C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理
124、单项选择题 下列有关危害税收征管罪的叙述正确的是（）。
A.纳税人或扣缴义务人偷税的数额占应缴税额10％以上的构成逃避追缴欠税罪
B.曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的构成逃避缴纳税款罪
C.纳税人或扣缴义务人以暴力.威胁方法拒不缴纳应缴税款的构成抗税罪
D.欠税的纳税人采取转移资产等手段致使无法追缴欠税的构成逃避追缴欠税罪
125、多项选择题 增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将自产货物用于在建工程
B.外购货物用于集体福利
C.将自产货物用于企业内部职工消费
D.电信企业提供通信服务的同时销售手机
E.将购进货物无偿赠送他人
126、多项选择题 （）的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。
A.带有抵扣功能
B.对个人大额销售货物开具
C.不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具的
D.属于免税范围
127、单项选择题 在国际税收协定中实行限制税率的是（）
A.营业所得
B.劳务所得
C.投资所得
D.财产所得
128、多项选择题 办税服务厅一般设置以下服务窗口（）。
A.综合服务窗口
B.发票管理窗口
C.绿色通道窗口
D.申报纳税窗口
129、多项选择题 修订后的《增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。
A.一般纳税人企业
B.小规模纳税人企业
C.小规模纳税人个体工商户
D.已取得一般纳税人资格的个体工商户
130、多项选择题 税收优先权包括（）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金
131、多项选择题 应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。
A.包装费
B.仓储费
C.优质费
D.延期付款利息
132、单项选择题 税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）
A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单
133、单项选择题 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。
A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10
134、多项选择题 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人
135、单项选择题 在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。
A.不计算应退税额
B.按照进货数量计算应退税额
C.按照出口数量计算应退税额
D.按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额
136、多项选择题 下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。
A.汽车使用到期报废的损失
B.按规定计算的无形资产摊销
C.长期股权投资支出
D.固定资产购建支出
137、多项选择题 下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（）。
A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
138、多项选择题 财税库银横向联网电子缴税方式与传统纳税方式的比较优点有（）。
A.缴款方式是从银行账户自动扣款
B.缴款凭证是一联式电子转账专用完税证
C.扣款成功的电子税票即时自动上解销号
D.成功下载入库流水之后，需要手工对电子税票进行入库销号
139、多项选择题 国家税务总局在《关于进一步深化税收征管改革方案》中提出要优化整合纳税服务资源，形成涵盖（）在内的一体化纳税服务平台。
A.办税服务厅
B.税务网站
C.12366纳税服务热线
D.短信系统
140、单项选择题 随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。
A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用
141、单项选择题 纳税人不服某县国税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。
A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县国税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效
142、多项选择题 纳税人涉税保密信息包括（）。
A.技术信息
B.税收违法行为
C.经营信息
D.主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项
143、单项选择题 自2010年7月征期开始，将中国农业银行安徽省分行个人实物黄金业务的增值税预征率按（）%执行。
A.1.5
B.1.2
C.1
D.0.6
144、多项选择题 关于发票，下列说法错误的是（）。
A.国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法
B.未按照规定存放和保管发票的单位和个人，由税务机关没收违法所得并处1万元以下的罚款
C.用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票印制企业协助鉴别
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并不定期向主管税务机关报告发票使用情况
145、多项选择题 2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。
A.可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
B.可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
C.可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
D.可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金
146、多项选择题 《安徽省国税系统统一办税服务流程》中所有的服务承诺时限均指税务机关在税收法律.法规以及税收规范性文件的许可范围内，在纳税人报送资料完整准确.手续齐全.符合条件的情况下的办结时限，属于办税服务厅应当场办结的是（）。
A.变更税务登记
B.个体工商户（定期定额征收方式）停业登记
C.税务证件遗失报告及补办
D.增值税一般纳税人资格认定
147、单项选择题 在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。
A.0元
B.300元
C.260元
D.263.9元
148、单项选择题 某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。
A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税
149、多项选择题 下列可以作为纳税质押的权利凭证是（）。
A.本票
B.汇票
C.支票
D.存款单
150、填空题 到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在（）（时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
151、单项选择题 在抵税财物拍卖中，经过流拍再次拍卖的，保留价应当不低于前次拍卖保留价的（）。
A.3/4
B.2/3
C.1/2
D.1/3
152、单项选择题 在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负
153、填空题 企业所得税批准类优惠办理中的升级规范之一是办理时限提速至（）个工作日。
154、单项选择题 个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴增值税的行为。2011年３月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。
A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母
155、多项选择题 一般纳税人领购专用设备后到主管税务机关办理初始发行，载入空白金税卡和IC卡的信息包括（）。
A.开票限额
B.购票限量
C.购票人员姓名、密码
D.开票机数量
156、单项选择题 发票监制章的式样和发票版面由（）规定。
A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.国务院
157、多项选择题 （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。
A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造
158、单项选择题 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目核算。
A.固定资产
B.固定资产清理
C.营业费用
D.管理费用
159、多项选择题 省局深化税收征管会议提出建立四道防线包括（）。
A.流程防控
B.纠错防控
C.核查防控
D.问责防控
160、单项选择题 某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）
A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验
161、单项选择题 某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。
A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000
162、单项选择题 增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）
A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收
163、单项选择题 税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役。
A.三年以下
B.三年以上七年以下
C.五年以下
D.五年以上十年以下
164、单项选择题 关于房地产开发企业销售实现的确认，下列说法中不正确的是（）。
A.转让土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时作为销售实现
B.代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收时作为销售实现
C.对土地采取分期收款销售办法的，按书面合同规定的收款时间分次转入收入
D.出租开发产品，书面合同规定的收款日期已到，租用方未付租金的，仍应视为经营收入实现
165、单项选择题 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。
A.按《征管法》有关规定处罚
B.按《发票管理办法》有关规定处罚
C.取消一般纳税人资格
D.增值税额不得从销项税额中扣减
166、多项选择题 增值税条例中规定免纳增值税的有（）
A.农机厂销售农机具
B.药厂销售避孕药品
C.商场赠送小商品给顾客
D.农民销售自产农产品
167、单项选择题 全国统一发票监制章制作机关为（）。
A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.市（县）税务机关
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案
168、单项选择题 某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。
A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周
169、单项选择题 税收征收管理的中心环节是（）。
A.税款征收
B.税务登记
C.税务稽查
D.纳税申报
170、多项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。
A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加
171、单项选择题 在“一窗式”申报进行“票表比对”时，若发现纳税人申报数据大于防伪税控存根联汇总数据时，应检查纳税人是否有（）数据情况。
A.多报存根联
B.多报抵扣联
C.漏报抵扣联
D.漏报存根联
172、多项选择题 根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，纳税人具有以下情形之一的，不得评为A级（）。
A.具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
173、单项选择题 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
B.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
C.借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
D.借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000
174、单项选择题 CTAIS违法违章处理模块不能进行（）操作。
A.涉税案件的处理
B.发票违规案件处理
C.责令限改事项处理
D.税务行政处罚处理
175、单项选择题 税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予（）；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。
A.行政处分
B.降级处分
C.撤职处分
D.警告处分
176、单项选择题 对（）以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省.自治区.直辖市和计划单列市国家税务局.地方税务局公告。
A.欠税在200万元以上的
B.骗税在500万元以上的
C.暴力抗税
D.走逃.失踪的纳税户
177、单项选择题 发票管理办法由（）规定，新《发票管理办法》自（）年（）月（）日开始施行。
A.国务院，2011、4、1
B.税务总局，2011、2、1
C.国务院，2011、2、1
D.税务总局，2011、4、1
178、单项选择题
某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。
根据上述资料，回答以下问题：
第三工序的约当产量为（）件。A.56
B.63
C.65
D.70
179、填空题 实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理停业登记。
180、单项选择题 在CTAIS中，对逾期未申报纳税人进行罚款处罚时，在违法违章模块进行立案登记后，主要违法违章手段无“未按期限办理纳税申报和报税纳税资料”备选项；若选类似项目，执法系统中判定为执法过错，主要原因是（）。
A.应通过系统维护加入这个备选项
B.通过稽查立案处理
C.对于逾期未申报的处罚，应通过催报处理的流程进行
D.在违法违章模块进行立案登记处理
181、多项选择题 转让定价最重要的原则不是（）。
A.避免国际双重征税原则
B.独立交易原则
C.情报交换和征管互助原则
D.总利润原则
182、多项选择题 发票是指在（）中开具、收取的收付款凭证
A.购销商品
B.提供服务
C.接受服务
D.从事其他经营活动
183、多项选择题 下列属于免征增值税的粮食是（）。
A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮
184、多项选择题 税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定税款（）。
A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照盘点库存情况推算或者测算核定
D.按照发票和相关凭据核定
185、多项选择题 会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。
A.运输中的合理损耗
B.入库前的挑选整理费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资
186、单项选择题 年应纳税额在（）的为大型集贸市场
A.500万元以上
B.50万元
C.100万元以上
D.200万元以上
187、多项选择题 税收产生的前提条件包括（）。
A.国家公共权力的建立
B.私有制的出现
C.个体家庭出现
D.公共需要固定化
188、多项选择题 下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）
A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税
189、单项选择题 依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.180
B.90
C.60
D.30
190、多项选择题 2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。
A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证
191、多项选择题 重点税源分析的工作要求有（）
A.建立重点税源企业台账
B.编报重点税源企业报表
C.主管税务机关应编写月份和季度分析报告，省级税务局应按季向总局报送季度分析报告
D.对税源情况发生较大变化的企业，应上报专题调查报告
192、多项选择题 纳税检查的客体是（）。
A.纳税人
B.代扣代缴义务人
C.纳税担保人
D.代收代缴义务人
E.税务机关
193、判断题 纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。
194、多项选择题 下列属于执法过错责任追究行政处理措施的有（）。
A.批评教育
B.警告
C.取消执法资格
D.撤职
195、单项选择题 税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。
A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限
196、多项选择题 消费税暂行条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由（）确定
A.国务院
B.财政部
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国家税务总局
197、多项选择题 符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。
A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。
198、多项选择题 可以由县级税务机关批准包括那些（）。
A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定
199、多项选择题 自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间正确的有（）。
A.暂估销售收入入账的当天
B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的，为开具发票的当天
D.货物移送的当天
200、多项选择题 现行增值税专用发票的基本联次为（）
A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联
201、单项选择题 合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。
A.单位纳税人设立登记
B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记
D.自然人纳税人登记
202、单项选择题 发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.分析法
203、多项选择题 下列项目不属于工资、薪金的是（）。
A.企业的职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.住房公积金
204、多项选择题 关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。
A.实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税
B.实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额
C.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D.实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税
205、单项选择题 纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业（）。
A.产品相对较为单一的工业企业
B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业
C.商业批发企业
D.商业零售企业
206、单项选择题 增值税条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（）
A.海关进口增值税专用缴款书
B.农产品收购发票和农产品销售发票
C.废旧物资收购发票
D.增值税专用发票
207、多项选择题 新开业的纳税人及年应税销售额未超标的小规模纳税人，必须同时满足以下条件（），主管税务机关为其办理一般纳税人资格认定
A.有固定的生产经营场所
B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
C.能够提供准确税务资料
D.能按期办理纳税申报
208、单项选择题 下列自然人、法人和其他组织可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.企业法人的分支机构有法人书面授权的
D.与纳税人存在担保关联关系
209、多项选择题 总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。
A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息
210、多项选择题 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A.企业所得税的税率为25％
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％
C.符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15％
211、多项选择题 对异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关下列处理决定正确的有（）。
A.核发临时税务登记证及副本，限量供应发票
B.作为无证户管理，不供应发票
C.应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜
D.在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记
212、单项选择题 对构成抗税罪的税务违法行为的行政处罚应（）。
A.必须由税务机关处罚
B.税务机关可以给予行政处罚
C.税务机关只针对"免于刑事处罚"的情况给予行政处罚
D.税务机关必须给予行政处罚
213、多项选择题 增值税实施细则修订的内容，主要包括以下（）方面
A.结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订
B.与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题
C.进一步完善小规模纳税人相关规定
D.根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订
214、多项选择题 《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。
A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。
215、多项选择题 从2012年1月1日起，（）领购或申请代开发票时免收发票工本费。
A.营业收入1000万元以下的批发业
B.零散税收纳税人
C.从业人员10人以下的零售业
D.个体工商户
216、单项选择题 增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
217、单项选择题 主管国家税务局.地方税务局对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国家税务局和地方税务局按照（）共同核定。
A.协商原则
B.合理原则
C.从低原则
D.从高原则
218、单项选择题 消费税纳税义务人规定中的“境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内
A.生产地
B.使用地
C.起运地或所在地
D.户口所在地
219、多项选择题 已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报（）。
A.底盘发生更换的
B.免税条件消失的
C.发动机发生更换的
D.车辆转售他人的
220、单项选择题 企业签订三方协议采取以下（）流程。
A.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
B.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—税务机关将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
C.纳税人签好三方协议后直接在税源管理部门进行验证操作—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议
D.以上都不对
221、多项选择题 税收管理员发现（）情况时，应及时上报专题调查报告。
A.企业解散.撤销.破产.改组等重大情形
B.企业销售收入.应纳税额同比增加幅度过大的
C.企业生产经营决策对税收产生较大影响的
D.企业领导班子发生调整
222、单项选择题 关于纳税人，下列说法正确的是（）
A.对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限
B.纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权
D.自2009年1月1日起，国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣
223、多项选择题 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2011年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。下列表述不正确的是（）。
A.甲某未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，不缴或少缴应纳税款，甲某的行为构成了偷税行为，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款.滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.税务机关扣押了甲某价值1500元的一批服装的执法行为适当
C.经县以上税务局（分局）局长批准，才准予采取强制执行措施。税务所未经批准，采取强制执行措施不合理
D.税务所可以委托依法成立的拍卖机构拍卖扣押的服装，也可以委托某商店销售服装
224、单项选择题 在填开全省统一的通用手工版发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示（）。
A.紫色和黑色
B.黑色和蓝色
C.蓝色和黑色
D.紫色和蓝色
225、单项选择题 自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
226、单项选择题
某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款200000
贷：资本公积200000
下列关于该账务处理的表述，正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元
227、多项选择题 自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。
A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。
228、多项选择题 对骗取国家出口退税款的行为，税务机关应（）。
A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税
229、单项选择题 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元
230、多项选择题 在纳税评估过程中，对评估分析中发现的问题可以采取哪些措施（）。
A.税务约谈
B.调查核实
C.处理处罚
D.移交稽查部门查处
231、多项选择题 我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。
A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税
232、多项选择题 纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。
A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
233、单项选择题 税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证.报表和其他有关资料的，应在（）内退还。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
234、单项选择题 北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。
A.正确
B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000
235、多项选择题 主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。
A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税
236、多项选择题 税务登记的原则包括（）。
A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则
237、多项选择题 下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
B.小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
C.一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票
238、单项选择题 纳税人在征期能登陆网上办税一体化平台，但没有任何税种的纳税申报表，可能的原因是（）。
A.网上办税一体化平台未对此纳税人进行开户
B.未及时在CTAIS中进行税种鉴定
C.税务机关未对此纳税人进行网上认证开户
D.纳税人金税卡.IC卡损坏
239、多项选择题 以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。
A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D.资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额
240、多项选择题
某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。
根据上述资料，回答以下问题：
假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（）。
A.企业多计了完工产品成本，会减少本期利润
B.企业多计了在产品成本，会减少本期利润
C.企业少计了完工产品成本，会减少本期利润
D.企业少计了在产品成本，会减少本期利润
241、多项选择题 以下应列入发票重点检查范围的是（）
A.财务人员或办税人员不固定
B.行政机关.事业单位
C.非增值税企业纳税人
D.申报数额小.领购版面较大.领购发票频繁，开具金额小
242、多项选择题 下列那个选项税务工作的“四个必须”应做到的（）
A.必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，充分发挥税收职能作用，为加快转变经济发展方式做出积极贡献
B.必须抓好纳税服务、税收征管的核心业务，依法依规优化纳税服务、加强税收征管，促进提高税法遵从度
C.必须推行专业化、信息化的管理方式，推进税源专业化管理，加快税收信息化建设，不断提高管理的质量和效率、降低管理的成本和风险
D.必须努力服务经济社会科学发展，又要努力推进国税事业的科学发展
243、多项选择题 在计算应纳税所得额时，企业如果不能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。
A.金融企业，为3：1
B.金融企业，为5：1
C.其他企业，为2：1
D.其他企业，为5：2
244、单项选择题 下列哪项不符合工作人员着装基本规范（）。
A.办税厅工作人员在工作时间必须统一穿着税务制服
B.办税厅工作人员如有特殊情况可自行便装上岗，但需保持庄重得体
C.办税厅工作人员穿着税务制服，不得出现制服与便装混穿现象
D.办税厅工作人员在工作时间，须按规定佩戴制服配饰及工作牌
245、单项选择题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）
A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000
246、填空题 税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和（）。
247、多项选择题 下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。
A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前
248、多项选择题 享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人申请时应提供（）资料：
A.退税声明书
B.资源综合利用产品增值税退税申请表
C.产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件
D.主管国税机关要求提供的其他资料
249、多项选择题 发票专用章印章上的内容包括（）。
A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称
250、单项选择题 张某2011年1月1日，从苏州大众汽车有限公司购买一辆桑塔纳轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付零配件及工具2035元，车辆装饰费250元，各项款费均有苏州大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。计算张某应纳车购税（）。
A.9298.03
B.9059.82
C.9233.76
D.9244.65
251、多项选择题 下列选项属于工资薪金的是（）。
A.基本工资
B.独生子女补贴
C.奖金
D.津贴
E.年终加薪
252、多项选择题 营改增地区属于增值税征收范围的是（）。
A.从事装卸搬运业务
B.经营音乐茶座
C.从事内河运输业务
D.从事加工修理修配业务
253、多项选择题 以下关于纳税评估结果的申报及CTAIS操作说法正确的是（）。
A.补充申报时企业所得税的滞纳金不能自动加收
B.增值税一般纳税人因纳税评估需要调整的内容应并入评估当期增值税纳税申报表。
C.需要调增的按简易征收办法计算的销售额应填入税款入库当期增值税纳税申报表的主表的第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”，并填写相应附表数据
D.纳税人对纳税评估有关所得税方面的调整项目，应做补充申报，填报口径与正常申报一致
254、单项选择题 某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）。
A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元
255、多项选择题 税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。
A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
256、多项选择题 消费税的纳税环节可能是（）
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
257、单项选择题 我国税种按（）分类是基本的分类方法。
A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同
258、单项选择题 下列关于财税库银横向联网系统的说法，不正确的是（）。
A.财税库银三方协议的签署应通过银行扣款资格设置模块。
B.可以对双定征收的纳税人实行批量扣款。
C.支持对纳税人对税款、滞纳金、罚款、发票工本费的在线实时划款。
D.可以通过办税一体化系统网上开具所有税款及工本费的电子缴款凭证。
259、多项选择题 关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人
260、多项选择题 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税（）。
A.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
B.车辆被盗经公安机关核实后，申请退税
C.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
D.车辆发生事故报废后，申请退税。
261、单项选择题 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。
A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000
262、单项选择题 购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，属于销售方已申报并缴纳税款的，可（）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
A.销售方
B.销售方主管税务机关
C.购货方
D.购货方主管税务机关
263、单项选择题 发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款
264、单项选择题 在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物及代理出口货物等，一律（）申报办理退税。
A.可以
B.不得
C.延期
D.立即
265、单项选择题 一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（）
A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税
C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法
266、单项选择题 办税服务厅发生征纳冲突时，（）应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。
A.值班领导
B.导税员
C.办税服务厅负责人
D.窗口人员
267、多项选择题 下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构场所所在地为所得来源地的有（）
A.利息
B.股息
C.租金
D.特许权使用费
268、多项选择题 纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。
A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模
269、多项选择题 下面关于资源综合利用增值税税收优惠政策正确的是（）
A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料免征增值税。
B.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油实行增值税即征即退100%。
C.以人发为原料生产的档发实行增值税即征即退100%。生产原料中90%以上为人发.
D.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品实行增值税即征即退100%
270、多项选择题 下列项目中，不属于企业工资总额的有（）。
A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.雇员离退休、退职待遇的各项支出
D.各项劳动保护支出
E.补贴
271、多项选择题 下列增值税税率为13%的有（）
A.卷帘机
B.干姜
C.香茅油
D.花椒油
E.灭菌乳
272、填空题 注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先（）后（）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
273、多项选择题 国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。
A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。
274、多项选择题 下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（）。
A.对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B.对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C.协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
275、多项选择题 根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。
A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的
276、单项选择题 以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（）
A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚
277、多项选择题 单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。
A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。
278、多项选择题 注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。
A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
279、单项选择题 根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，检举纳税人税收违法行为，最高可获得（）奖励。
A.5万元
B.10万元
C.20万元
D.30万元
280、多项选择题 下列纳税人不可以采取税收保全措施的是（）
A.从事生产、经营的纳税人
B.不从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人
281、单项选择题 以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。
A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对
282、多项选择题 以下要列为纳税评估的重点分析对象的有（）。
A.重点税源户.特殊行业的重点企业
B.税负异常变化.长时间零税负和负税负申报的纳税人
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人
283、多项选择题 下列关于减免税的说法正确的有（）。
A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免
284、多项选择题 下列属于企业制造费用的分配方法的有()。
A.材料比例分配法
B.生产工人工资比例分配法
C.机器工时比例分配法
D.产品比例分配法
E.生产工时比例分配法
285、多项选择题 下面有关发票换版的叙述正确的是（）。
A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告
286、多项选择题 某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。
A.借：在建工程 贷：产成品
B.借：在建工程 贷：原材料
C.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
D.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
E.借：在建工程--工程物 资贷：银行存款
287、单项选择题 增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.5；10
B.5；15
C.7；10
D.7；15
288、单项选择题 单位、个人因检举而产生的支出应由（）负担。
A.国家
B.税务机关
C.被检举人
D.检举人
289、单项选择题 行政复议机关在对证据进行合法性审查时，需要审查的是（）。
A.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定
B.证据形成的原因
C.证据与待证事实的关联程度
D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否有利害关系
290、多项选择题 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细程度不同，可以分为（）。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法
291、多项选择题 增值税评估分析指标主要包括（）。
A.增值税税收负担率
B.工（商）业增加值分析指标
C.进项税金控制额
D.投入产出评估分析指标
292、多项选择题 下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。
A.进货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单
293、单项选择题 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。
A.处1万元以上5万元以下的罚款
B.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
C.处5万元以上50万元以下的罚款
D.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款
294、多项选择题 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。
A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性
295、多项选择题 以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。
A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
296、单项选择题 纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。
A.5
B.10
C.20
D.30
297、多项选择题 纳税人申请代开普通发票时应提供（）。
A.《代开发票申请表》
B.申请代开发票人的合法身份证件（原件及复印件）
C.付款方对所购物品品名.单价.金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）
D.生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）
298、单项选择题 下列个体定额核定程序表述正确的是（）。
A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额
299、单项选择题 以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。
A.增值税事后备案类优惠办理
B.消费税事后备案类优惠办理
C.营业税事后备案类优惠办理
D.车辆购置税事后备案类优惠办理
300、多项选择题 纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。
A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限
